重要な事実
- 第4種国民保険料は、12,570ポンドから50,270ポンドまでの利益に対して6%の税率で課税されます（2026/27年度）。
- 50,270 ポンドを超える利益には 2% の税金がかかります。
- クラス4は ない 国家年金または拠出金給付を受ける権利を付与します。
- これは、所得税とともに、セルフアセスメント（またはMTD最終申告）を通じて徴収されます。
クラス4国民保険とは何ですか?
クラス4国民保険は、自営業者が年間利益に基づいて支払う保険料です。クラス2（毎週定額）とは異なり、クラス4は利益のパーセンテージで算出され、所得税と同様の仕組みです。[1]
重要なのは、クラス4のNIは ない 国民年金や拠出金による給付を受ける権利を付与するものではありません。実質的には、自営業所得に対する追加税となります。
クラス4の料金と基準値（2026/27年度）
| 利益バンド | レート |
|---|---|
| 12,570ポンド未満（利益下限額） | 0% |
| £12,570 – £50,270 (利益上限) | 6% |
| 50,270ポンド以上 | 2% |
注記： 利益下限額（12,570ポンド）は、所得税の個人控除額と連動しています。つまり、自営業の利益が12,570ポンド未満の場合は、その利益に対してClass 4国民保険（NI）も所得税も支払う必要はありません。
クラス4のNIの計算方法
クラス4国民保険（NI）は、控除可能な事業経費を差し引いた後の自営業の利益に基づいて計算されます。計算は所得税の計算に用いられる利益額と同じになります。[1]
例 — 利益40,000ポンド:
- 最初の12,570ポンド： £0 （利益下限額以下）
- 12,570ポンドから40,000ポンド = 6%で27,430ポンド = £1,645.80
- 合計クラス4NI: £1,645.80
例 — 利益70,000ポンド:
- 最初の12,570ポンド： £0
- 12,570ポンドから50,270ポンド = 6%で37,700ポンド = £2,262.00
- 50,270ポンドから70,000ポンド = 2%で19,730ポンド = £394.60
- 合計クラス4NI: £2,656.60
収集方法
クラス 4 NI は、別途支払いではなく、自己申告を通じて徴収されます。[3]
- 確定申告書を提出すると自動的に計算されます
- これは所得税とクラス2国民保険に加算され、合計税額となります。
- 主な締め切りは 1月31日 課税年度終了後
- もしあなたが 口座振替これらの支払いにはクラス4のNIが含まれます（1月31日と7月31日が期限）
所得税のMTDでは、クラス 4 NI は引き続き最終申告プロセスの一部として計算されます。
クラス4に給付金の受給資格がない理由
クラス4のNIは、国民年金や拠出金による給付を受ける権利が一切ないという点で、通常とは異なるものです。これは以下のことを意味します。[2]
- クラス4を支払うと ない 国民年金受給資格年としてカウントされる
- それは ない 出産手当、ESA、またはJSAの受給資格を付与する
- これは実質的に自営業の利益に対する直接的な税金である
国民年金の受給資格年数は クラス2 国民保険（就労している場合はClass 1）です。そのため、自営業者にとってClass 2への加入は、たとえ自発的であっても重要です。
クラス4のNIと所得税
| 特徴 | 所得税 | クラス4 NI |
|---|---|---|
| 非課税額 | 12,570ポンド（個人控除額） | 12,570ポンド（利益下限額） |
| メインレート | 20％（基本料金） | 6% |
| より高いレート | 40%（50,270ポンド以上） | 2%（50,270ポンド以上） |
| に基づく | 課税所得合計（全所得源） | 自営業の利益のみ |
| 収集元 | 自己申告/源泉徴収税 | 自己評価のみ |
| 給付金受給資格 | なし | なし |
実効税率: 自営業者の基本税率の納税者は、12,570ポンドから50,270ポンドまでの利益に対して、合計限界税率26%（所得税20% + クラス4国民保険6%）を支払います。50,270ポンドを超える場合、合計税率は42%（40% + 2%）となります。
最近のクラス4レート履歴
| 課税年度 | メインレート | 追加料金 | 利益下限 | 利益上限 |
|---|---|---|---|---|
| 2025/26 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2024/25 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2023/24 | 9% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2022/23 | 9.73% | 2.73% | £11,909 | £50,270 |
| 2021/22 | 9% | 2% | £9,568 | £50,270 |
クラス4の料金を削減する方法
クラス4国民保険は利益に基づいて計算されるため、減額する主な方法は、控除対象となるすべての事業経費を申告することです。控除対象となるものには以下が含まれます。
- オフィスおよび敷地費
- 旅費および車両費
- 専門家費用（会計、法律）
- 在庫と材料
- 人件費
- 自宅をオフィスとして使用すること（比例請求）
よくある質問
2026/27年度のクラス4国民保険料率はいくらですか？
12,570ポンド（下限利益額）から50,270ポンド（上限利益額）までの利益に対しては、基本税率が6%です。50,270ポンドを超える利益には2%の税率が課されます。最初の12,570ポンドの利益は、クラス4国民保険の対象外となります。
クラス 4 NI は国家年金にカウントされますか?
いいえ。Class 4 NI は、国民年金や拠出型給付の受給資格を算定するものではありません。実質的には、自営業の利益に対する税金です。Class 2 NI（従業員の場合はClass 1）のみが年金記録に計上されます。
クラス 4 NI はどのように計算されますか?
Class 4 NIは、確定申告書（Self Assessment Tax Return）に記載された自営業の利益（控除後の経費）に基づいて計算されます。利益の下限額（£12,570）は所得税の個人控除額と一致するため、利益が£12,570未満の場合は所得税もClass 4 NIも支払う必要はありません。
クラス 4 NI はいつ支払うのですか?
Class 4 NIはセルフアセスメント税の請求書に含まれており、納税期限は課税年度末の翌年1月31日です。前払いで納税される場合、Class 4 NIは前払い分（1月31日と7月31日）に含まれます。
さらに読む
- クラス2 NI: 料金としきい値 — 年金を積み立てる定額拠出金
- 自己申告による国民保険の支払い — クラス2とクラス4がどのように集められるか
- 雇用されている場合と自営業の場合のNI — 両方の種類の収入がある場合の国民保険の仕組み
- NIクラスの説明 — NIの全6つのクラスの概要
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出典
- 自営業者の国民保険料率 — GOV.UK
- 国民保険：概要 — GOV.UK
- セルフアセスメント納税申告書 — GOV.UK