重要な事実
- 雇用主のNI率: 15% 2025年4月から（13.8%から増加）。
- 二次閾値が減少 年間5,000ポンド （9,100ポンドから）。
- 雇用主NIは 上限なし — 基準額を超えるすべての収入に適用されます。
- 雇用主のNIは、従業員の総給与に加えて発生する追加費用です。
- 雇用控除（10,500ポンド）により、資格のある雇用主の請求額が減額されます。
雇用主NIとは何ですか?
雇用者国民保険（クラス1二次拠出金とも呼ばれる）は、雇用主が従業員の収入に対して支払う税金です。 の上に 従業員の総支給額であり、従業員の賃金からは支払われません。[1]
従業員の国民保険は給与明細から控除されますが、雇用主の国民保険は従業員の目には見えません。しかし、雇用主の国民保険は雇用に関わる重要な費用であり、すべての企業が予算に計上する必要があります。
雇用主のNI率（2025/26）
2024年秋季予算に従い、2025年4月6日より雇用主のNI率が大幅に変更されました。[3]
| 詳細 | 2024/25 | 2025/26 |
|---|---|---|
| 雇用主のNI率 | 13.8% | 15% |
| 二次閾値（年間） | £9,100 | £5,000 |
| 二次閾値（月次） | £758 | £417 |
| 二次閾値（毎週） | £175 | £96 |
| 上限 | なし | なし |
二重の衝撃： 2025年4月には雇用主は2度目の打撃を受け、率は1.2パーセントポイント上昇した。 そして 国民保険の適用対象となる最低保険料が4,100ポンド引き下げられました。多くの企業にとって、この相乗効果により、従業員一人当たりのコストは年間数百ポンド増加しました。[4]
雇用主のNIの計算方法
計算は簡単です。給与期間の従業員の総収入から二次しきい値を差し引き、残りに 15% を掛けます。[1]
- 雇用主NI = 15% × (総収入 − 二次基準額)
- 収入が二次基準額を下回る場合、雇用主のNIは0ポンドとなる。
- 上限はありません。基準額を超えるすべての収入に15%が適用されます。
- 給与計算サイクルに沿って給与期間（週ごと、月ごとなど）ごとに計算されます
実例
例1 — 年収25,000ポンドの従業員:
- 二次基準額を超える収入: £25,000 - £5,000 = £20,000
- 雇用主 NI: 15% × £20,000 = 年間3,000ポンド
- 月額雇用主NI: £250
例2 — 年収50,000ポンドの従業員:
- 二次基準額を超える収入: £50,000 - £5,000 = £45,000
- 雇用主 NI: 15% × £45,000 = 年間6,750ポンド
- 月額雇用主NI: £562.50
例3 — 年収10万ポンドの従業員:
- 二次基準額を超える収入：100,000ポンド − 5,000ポンド = 95,000ポンド
- 雇用主 NI: 15% × £95,000 = 年間14,250ポンド
- 月額雇用主NI: £1,187.50
コスト比較：2024/25 vs 2025/26
以下の表は、さまざまな給与水準における雇用主のNIの増加を示しています。
| 年俸 | 雇用主NI 2024/25 | 雇用主NI 2025/26 | 増加 |
|---|---|---|---|
| £12,570 | £479 | £1,136 | £657 |
| £25,000 | £2,194 | £3,000 | £806 |
| £35,000 | £3,574 | £4,500 | £926 |
| £50,000 | £5,644 | £6,750 | £1,106 |
| £75,000 | £9,094 | £10,500 | £1,406 |
| £100,000 | £12,544 | £14,250 | £1,706 |
どのような収入が雇用主のNIの対象となるのでしょうか?
雇用主のNIは、ほとんどの現金報酬に適用されます。[2]
- 給与と賃金
- 残業代
- ボーナスとコミッション
- 法定病気手当および法定出産手当/育児手当
- 休日手当
雇用主NIは ない 適用対象:
- 雇用主による年金拠出
- 現物給付（代わりにクラス1AのNIが適用されます）
- 株主取締役への配当金
- 給与控除額（国民保険は減額された給与に基づいて計算されます）
雇用主のNIを削減する方法
雇用主のNI請求額を削減する合法的な方法がいくつかあります。
| 方法 | 仕組み | 年間節約額（従業員1人あたり） |
|---|---|---|
| 雇用手当 | 雇用主の国民保険請求額合計から最大10,500ポンドを割引 | 最大10,500ポンド（全従業員で共有） |
| 給与天引き（年金） | 従業員は雇用主の年金拠出と引き換えに給与を放棄する | 犠牲額の15% |
| 給与の犠牲（自転車通勤、EV） | 従業員は資格のある給付金を得るために給与を犠牲にする | 犠牲額の15% |
| 21歳未満/見習いの雇用 | 雇用主の国民保険料は 0%、最大 50,270 ポンド（カテゴリ H および M） | 最大6,791ポンド |
| 退役軍人の雇用 | 民間雇用（カテゴリーV）の初年度は、雇用主の国民保険が最大50,270ポンドまで0% | 最大6,791ポンド |
ヒント： 年金拠出のための給与犠牲は雇用主と そして 従業員の国民保険（NI）です。雇用主は15%を積み立て、従業員は犠牲になった金額の8%（UELの2%増し）を積み立てます。多くの雇用主は、積み立てた金額の一部を従業員に追加年金拠出金として還元しています。
雇用主の国民保険をHMRCに支払う
雇用主のNIは、所得税および従業員のNIと並んで、PAYEシステムを通じて徴収されます。[2]
- お支払い期限は 翌月22日 （電子決済）または 19日 （チェック）
- 平均月々の支払額が1,500ポンド以下の場合は、四半期ごとの支払いが可能です。
- RTIを通じて、各Full Payment Submission（FPS）ごとに雇用主のNIを報告します。
- 雇用手当を請求したり、支払いがなかったことを報告したりするには、雇用主支払い要約（EPS）を使用します。
よくある質問
従業員 1 人当たりの雇用主 NI はいくら支払う必要がありますか?
年間5,000ポンド（月額417ポンド）を超える収入に対して15%の保険料をお支払いいただきます。例えば、30,000ポンドの給与の場合、25,000ポンドの保険料15%、つまり年間3,750ポンドをお支払いいただきます。雇用主の国民保険には収入の上限はありません。
2025 年 4 月に雇用主の NI が上がったのはなぜですか?
政府は、2024年秋期予算の一環として、雇用主の国民保険負担を13.8%から15%に引き上げ、二次保険料控除額を9,100ポンドから5,000ポンドに引き下げました。これは、公共サービス、特にNHSと社会福祉の歳入を増やすために発表されました。
雇用主負担の国民保険料は、従業員の給与から差し引かれるのですか？
いいえ。雇用主NIは、従業員の総給与に加えて雇用主が支払う追加費用です。従業員の手取り給与が減額されることはありません。しかし、雇用にかかる総費用は増加します。
雇用主のNI拠出金に上限はありますか?
いいえ。従業員のNI（上限収入額を超えると2%に減額されます）とは異なり、雇用主のNIは、二次基準額を超えるすべての収入に対して一律15%が課税され、上限はありません。従業員への給与が多ければ多いほど、雇用主のNIの負担額も大きくなります。
さらに読む
- 雇用手当 — 雇用主の国民保険請求額から最大10,500ポンドを控除
- 見習いおよび若年労働者のためのNI — 25歳未満の見習いおよび21歳未満の従業員に対する雇用主国民保険のゼロ税率
- 現物給付に対する国民保険（クラス 1A） — 社用車、医療保険、その他の福利厚生に対する雇用主のNI
- RTI / PAYE による国民保険の報告 — リアルタイム情報を通じて雇用主のNIを報告および支払う方法
- 国民保険税率と基準値の履歴 — 雇用主の国民保険率が時間の経過とともにどのように変化したか
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出典
- 国民保険料率とカテゴリー — GOV.UK
- 給与計算の実行：雇用主の国民保険拠出金 — GOV.UK
- 2025年から2026年までの雇用主の料金と基準 — GOV.UK
- 2024年秋期予算：雇用主の国民保険 — GOV.UK