重要な事実
- クラス 1 は、従業員 (プライマリ) 拠出金と雇用主 (セカンダリ) 拠出金に分かれています。
- クラス 1、2、3 のみが国家年金および拠出金給付を受ける権利を有します。
- 自営業の利益に対するクラス 4 NI では、給付金の受給資格は付与されません。
- クラス 1A および 1B は、それぞれ現物給付および PAYE 決済契約に基づいて雇用主によってのみ支払われます。
国民保険の6つの区分とそれぞれの納税者
英国の国民保険制度は6つのクラスに分かれています。どのクラスに加入するかは、雇用されているか、自営業者か、雇用主であるか、そして場合によっては任意加入かどうかによって異なります。[1]
| クラス | 支払者 | レート（2025/26） | 年金を積み立てますか? |
|---|---|---|---|
| クラス1（小学校） | 従業員 | 8% (PT–UEL)、UELより2%上回る | はい |
| クラス1（中等教育） | 雇用主 | 二次閾値の15%超 | 該当なし |
| クラス1A | 雇用主 | 現物給付の15% | 該当なし |
| 1Bクラス | 雇用主 | PSAアイテムが15%オフ | 該当なし |
| クラス2 | 自営業 | 週3.65ポンド | はい |
| クラス3 | 自発的 | 週18.40ポンド | はい |
| クラス4 | 自営業 | 6% (£12,570–£50,270)、2%以上 | いいえ |
クラス1：従業員と雇用主
クラス1は最も一般的な国民保険で、就労所得者に適用されます。クラス1は以下の2つの要素から構成されます。[2]
主な（従業員の）貢献
従業員は収入に応じてクラス 1 の基本 NI を支払います。
- 0% 基礎収入基準額（週242ポンド/年12,570ポンド）までの収入に対して
- 8% 基本収入基準額と上限収入限度額（週967ポンド/年50,270ポンド）の間の収入について
- 2% 上限収入額を超えるすべての収入について
これらの拠出金は、PAYE を通じて雇用主によって控除され、所得税とともにHMRCに送金されます。
二次（雇用主）拠出金
雇用主は従業員の収入に対してClass 1の二次国民保険を支払います。2025年4月から：
- 15% 二次基準額（年間5,000ポンド/週96ポンド）を超えるすべての収入に対して
- 上限はありません。雇用主の国民保険は、基準額を超えるすべての収入に対して15％で継続されます。
注記： 雇用主の二次的負担額は2025年4月に年間9,100ポンドから5,000ポンドに引き下げられ、税率は13.8%から15%に引き上げられました。これは雇用主にとって大幅なコスト増加を意味します。
NIカテゴリーレター
従業員には、適用される保険料率を決定する国民保険カテゴリーレターが割り当てられます。最も一般的なものは以下のとおりです。[2]
| 手紙 | 対象者 |
|---|---|
| あ | 標準従業員（最も一般的） |
| B | 減額料金を選択した既婚女性/未亡人（稀で、段階的に廃止） |
| C | 国民年金受給年齢以上の従業員 |
| H | 25歳未満の見習い |
| M | 21歳未満の従業員 |
| Z | 国民保険を延期している21歳未満の従業員 |
クラス1A：現物給付
クラス1A国民保険は、雇用主が従業員に提供する現物給付の課税対象額に基づいて支払われます。クラス1Aの対象となる一般的な給付には、以下のものがあります。[1]
- 社用車と燃料補助
- 民間医療保険
- 10,000ポンド以上の無利子または低金利ローン
- 住居（仕事に関連しない限り）
レートは 15% 2025年4月から（従来13.8％）。クラス1Aは 7月22日 納税年度終了後（郵送の場合は7月19日）
クラス1B: PAYE決済契約
クラス1Bは、 HMRCと源泉所得税納税協定（PSA）を締結した雇用主に適用されます。PSAは、従業員への接待、少額の贈り物、移転費用など、軽微、不定期、または実行不可能な給付および経費を対象としています。[4]
雇用主はクラス1BのNIを支払います 15% （2025年4月から）PSAに含まれる品目の総額に基づく。これは 10月22日 課税年度終了後。
クラス2：自営業（定額）
クラス 2 NI は、自営業者が支払う定額の毎週の拠出金です。[3]
- 週3.65ポンド （2026/27年度）—年間約190ポンド
- 利益が少額利益基準額（7,105ポンド）を超える場合にのみ義務付けられます。
- 利益が基準額を下回る場合は任意で支払うことができる
- 国家年金、出産手当、ESAの受給資格を確立する
ヒント： クラス2は、公的年金の受給資格期間を満たすための最も安価な方法です。週3.65ポンド（年間190ポンド）で、任意加入のクラス3（週18.40ポンド／年間957ポンド）のほんの一部で済みます。
クラス3：任意拠出金
クラス3は、国民保険記録の空白期間を埋めたいが、自営業者ではない人（または自営業の利益がクラス2の加入義務がないほど低い人）のためのものです。税率は 週18.40ポンド (2026/27).[1]
以下の場合にはクラス 3 を支払う可能性があります:
- 仕事を休む時間（例：介護、旅行、長期休暇）
- 海外に住んでいて国民保険を支払っていなかった
- 収入が下限収入額を下回っていた
クラス4：自営業（利益ベース）
クラス 4 NI は自営業の利益に対して課税され、セルフアセスメントを通じて徴収されます。[3]
- 6% 12,570ポンドから50,270ポンドの利益に対して
- 2% 50,270ポンドを超える利益に対して
- 給付金の受給資格なし — 事実上は利益税
- セルフアセスメント税の請求書と前払いの支払いに含まれる
例： 35,000ポンドの利益がある個人事業主は、クラス4のNIとして1,345.80ポンド（12,570ポンドから35,000ポンドまでの22,430ポンドの6%）を支払い、さらにクラス2として約179ポンドを支払うので、NIの合計請求額は約1,525ポンドになります。
どのクラスが給付資格を構築しますか?
| 利点 | クラス1 | クラス2 | クラス3 | クラス4 |
|---|---|---|---|---|
| 国民年金 | はい | はい | はい | いいえ |
| 貢献JSA | はい | いいえ | いいえ | いいえ |
| 拠出型ESA | はい | はい | いいえ | いいえ |
| 出産手当 | はい | はい | いいえ | いいえ |
| 遺族給付金 | はい | はい | はい | いいえ |
よくある質問
どのNIクラスを支払えばいいですか?
従業員の場合は、クラス 1 を支払います。自営業の場合は、クラス 2 とクラス 4 を支払います。雇用主の場合は、従業員の収入に対して二次クラス 1 を支払い、提供した現物給付に対してクラス 1A を支払います。
クラス 4 NI は国家年金にカウントされますか?
いいえ。Class 4のNIは、国民年金や拠出型給付の受給資格を算定するものではありません。Class 1（従業員）、Class 2、および任意加入のClass 3の拠出のみがNI受給資格年数にカウントされます。
クラス 1A 国民保険とは何ですか?
クラス1Aは、雇用主が従業員に提供する現物給付（例えば、社用車、民間医療保険、1万ポンドを超える無利子ローンなど）の価値に対して支払われます。税率は2025年4月から15%です。従業員はクラス1Aを支払いません。
記録の空白を埋めるために任意でNIを支払うことはできますか?
はい。クラス3の任意拠出金は週18.40ポンド（2026/27年度）で、国民保険記録の空白を埋めることで、老齢年金の受給額を増やすことができます。自営業で収入が少ない場合は、週3.65ポンドのクラス2の任意拠出金の方が安価です。
クラス 1B 国民保険とは何ですか?
クラス1Bは、 HMRCと源泉徴収税納税協定（PSA）を締結している雇用主によって納税されます。PSAにより、雇用主は従業員に代わって、軽微な給付、不定期な給付、または実務上不可能な給付にかかる税金と国民保険を支払うことができます。クラス1Bの国民保険は、PSAに含まれる項目の総額に対して15%（2025年4月以降）で課税されます。
さらに読む
- 国民保険とは何ですか? — 国民保険の概要と所得税との違い
- クラス2 NI: 料金としきい値 — 自営業者向けの定額拠出金
- クラス4 NI: 料金としきい値 — 自営業者向けの利益ベースの国民保険
- クラス1従業員NI — 従業員のNIレート、バンド、およびカテゴリ文字
- 雇用主の国民保険拠出金 — 2025年4月からの雇用主料金
シンプルな税務ソフトウェアをお探しですか？
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- 国民保険：概要 — GOV.UK
- 国民保険料率とカテゴリー — GOV.UK
- 自営業者の国民保険料率 — GOV.UK
- PAYE決済契約 — GOV.UK