重要な事実
- NI カテゴリ文字 (通常は A) はすべての給与明細書に表示されます。
- NI は NI 対象収入に基づいて計算されますが、総支給額とは異なる場合があります。
- NI は所得税とは異なります。税率、しきい値、計算方法が異なります。
- 雇用主もあなたの収入に対してNIを支払いますが、これは給与明細書には記載されません。
給与明細書の国民保険（NI）の読み方
英国では、すべての給与明細書に国民保険料の納付額が記載されている必要があります。数字の意味を理解することで、適切な金額を納付していること、そして国民保険料記録が正しく作成されていることを確認することができます。[2]
給与明細書で注目すべき点
給与明細書には、次の NI 関連の情報が記載されます。[2]
| アイテム | それが意味するもの |
|---|---|
| NIカテゴリー | 国民保険のカテゴリー（通常はA）によって適用される保険料率が決まります。 |
| NI番号 | 国民保険番号（例：QQ 12 34 56 A） |
| NI-able Gross | あなたの収入は国民保険の対象となる（総支給額と異なる場合があります） |
| NI（従業員） | 今期の給与から差し引かれた国民保険の金額 |
| NI（雇用主） | 給与明細書には記載されている場合もありますが、記載されていない場合もあります。これは雇用主の国民保険費用です。 |
| NI 年初来 | 今年度までに支払った国民保険拠出金の合計 |
月給明細書の計算例
月給総額 3,000 ポンドの月給制従業員の場合 (カテゴリ A):[1]
毎月のNI計算（月額3,000ポンド）
- プライマリーしきい値（月額）：1,048ポンド
- 国民保険給付対象収入: £3,000 - £1,048 = £1,952
- すべてUEL（月額4,189ポンド）の範囲内なので、利率は8％です。
- 従業員NI: £1,952 × 8% = £156.16
国民保険給付額と総支給額
国民保険給付の対象額は、総支給額よりも低い場合があります。国民保険給付の対象額を減額する一般的な要因には、以下のものがあります。
- 給与天引き年金拠出金 — これらは国民保険が計算される前に総支給額を減らし、国民保険を節約します
- 給与天引き育児バウチャー （従来のスキームをご利用の場合）
- 通勤自転車制度 支払い
- その他の給与天引き特典
ヒント： 給与天引きは、国民保険（NI）の支払額を削減できる数少ない方法の一つです。雇用主が年金拠出を給与天引きではなく給与天引きで提供している場合、天引きした金額に対する所得税だけでなく、NIも節約できます。
給与明細の国民保険と税金
多くの従業員は、国民保険控除と所得税控除の違いに戸惑っています。主な違いは次のとおりです。[3]
| 特徴 | 所得税 | 国民保険 |
|---|---|---|
| 計算 | 累計（年初来） | 給与期間ごとにのみ |
| 税コード | 個人の納税者コードを使用します（例：1257L） | NIカテゴリー文字のみ使用 |
| 無料金額 | 12,570ポンドの個人控除（年間） | 期間あたりのPT（例：月額1,048ポンド） |
| 特典など | 税法には給付金や支払い不足額などの調整が含まれる場合があります。 | 調整なし - 固定しきい値 |
| 残業/ボーナス | 累積的に分散されるため、後で払い戻しが発生する場合があります | その期間に全額請求され、平準化は行われない |
国民保険番号が正しいか確認する
毎月の給与明細書（カテゴリ A）の NI 控除が正しいことを確認するには:
- 総支給額（または異なる場合は国民保険給付対象額）を記入します
- 毎月のプライマリーしきい値（1,048ポンド）を差し引く
- 計算結果が3,141ポンド以下（つまり、月々のUELである4,189ポンド未満の総収入）の場合は、8％を掛けます。
- 月額収入が4,189ポンドを超える場合、最初の3,141ポンド（1,048ポンドから4,189ポンドまで）は8％、超過分は2％となります。
注記： わずかな四捨五入の差異（数ペンス程度）は正常です。国民保険は正確な週ごとまたは月ごとの閾値に基づいて計算されるため、年間の数値を12で割った場合と比べて、四捨五入の差異が若干生じる場合があります。
雇用主のNI — 隠れたコスト
雇用主は、あなたの収入に対し、年間5,000ポンド（月額417ポンド）の二次基準額を超える収入の15%（2025年4月以降）に相当する二次クラス1国民保険（NI）を支払います。これは給与から控除されるものではなく、雇用主が負担する追加費用です。
年収36,000ポンドの従業員の場合、雇用主の国民保険料は年間約4,650ポンドになります。つまり、従業員を雇用するコストは、給与のみの負担よりもはるかに高額になります。
P60とNI
納税年度末に、雇用主からその年の総収入と国民保険の支払額が記載されたP60が支給されます。これは以下の場合に役立ちます。
- 年間国民保険合計額が正しいか確認する
- 納税申告目的（セルフアセスメントを提出する必要がある場合）
- 住宅ローンの申請と収入証明
- NI記録が正しく更新されたことを確認する
よくある質問
国民保険控除が税金控除と異なるのはなぜですか?
国民保険（NI）と所得税（ITA）は、税率、基準額、計算方法が全く異なります。所得税は年間を通じて累積的に計算され、個人の納税者コードに基づきます。NIは給与支払期間ごとに固定の基準額に基づいて計算され、納税者コードの影響を受けません。
NI カテゴリ文字 A は何を意味しますか?
カテゴリーAは、21歳から国民年金受給年齢までの従業員が加入する標準的な国民保険カテゴリーです。つまり、基礎収入基準額と上限収入限度額の間の収入に対して8%、上限収入限度額を超える収入に対しては2%の保険料を納付することになります。ほとんどの従業員の給与明細書にはカテゴリーAと記載されています。
私のNI対象給与が総支給額と異なるのはなぜですか?
給与天引きによる年金拠出、育児支援バウチャー（現在も利用されている場合）、その他の給与天引き制度など、特定の項目はNI対象収入から除外されます。これらの項目により、NI対象収入は表の給与総額よりも少なくなります。
私の雇用主は私の収入に対してもNIを支払うのでしょうか?
はい。雇用主は、2025年4月以降、二次保険料基準額（年間5,000ポンド）を超える収入に対して15%の二次保険料（Class 1 NI）を支払います。これは雇用主の負担であり、給与から控除されることはありません。給与明細書にも記載されません。
さらに読む
- クラス1従業員NI：料率と保険料率 — 完全な料金表とカテゴリーレター
- 国民保険と税法 — 国民保険が税コードとは別に計算される理由
- 複数の仕事のためのNI — 雇用主が複数いる場合はどうなるか
- 雇用主の国民保険拠出金 — 雇用主が国民保険に加えて支払う金額
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出典
- 国民保険料率とカテゴリー — GOV.UK
- 給与明細の理解 — GOV.UK
- 国民保険：概要 — GOV.UK