重要な事実
- 国民保険料（NIC）は所得税とは別であり、計算方法も異なります。
- ほとんどの従業員は、週242ポンドから967ポンドの収入に対して8%のクラス1国民保険料を支払います（2026/27年度）。
- 自営業者はクラス 2 (定額) とクラス 4 (利益のパーセンテージ) の NI を支払います。
- あなたの NI 記録によって、国家年金および拠出金給付を受ける権利が決まります。
国民保険が英国の給付金と年金をどのように賄っているか
国民保険（NI）は、英国において労働者と雇用主が支払う義務のある保険料制度です。1911年に導入され、以来、英国の福祉制度の礎となっています。[1]
一般的な政府支出の財源となる所得税とは異なり、国民保険料は特定の公的給付を受ける権利と明確に結びついています。国民保険料の受給資格年数が長いほど、国民年金の受給額は高くなります。
国民保険基金
国民保険保険料は国民保険基金に支払われ、以下の費用に充てられます。[1]
- 国民年金 — NIが資金提供する最大の項目
- 拠出型求職者手当 （新型JSA）
- 雇用支援手当 （拠出型ESA）
- 出産手当
- 遺族給付金
- NHS予算の一部 — 雇用主の国民保険の一部はNHSに支払われる
重要： 国民保険は個人貯蓄口座のような仕組みではありません。あなたの拠出金は、あなたを待つための特別な基金に眠っているわけではありません。今日の労働者が今日の年金受給者を支えており、あなたの国民保険記録が将来の受給資格を決定します。
国民保険料を支払うのは誰ですか?
以下の場合はNIを支払います:[2]
- アン 従業員 16歳以上、初等教育基準額以上の収入がある
- 自営業 小規模利益基準額（クラス2の場合）または下限利益限度額（クラス4の場合）を超える利益がある
- アン 雇用主 二次基準額を超える給与をスタッフに支払う
従業員または自営業者のNIの支払いは、次の年齢に達した時点で停止されます。 国民年金受給年齢ただし、雇用主は、国家年金受給年齢を超えた従業員の収入に対して引き続き雇用主国民保険を支払います。[3]
国民保険と所得税
NI と所得税はどちらも収入から差し引かれるため混同されることがよくありますが、その仕組みは大きく異なります。
| 特徴 | 所得税 | 国民保険 |
|---|---|---|
| 計算日 | すべての源泉からの合計課税所得 | 各雇用からの収入を個別に、自営業の利益 |
| 非課税限度額 | 12,570ポンドの個人控除 | 基本基準額：週242ポンド（従業員）；利益下限額：12,570ポンド（自営業者） |
| メインレート | 20％（基本料金） | 従業員8% / 自営業6% クラス4 |
| より高いレート | 50,270ポンドを超えると40% | UEL / 上限利益限度の2%超 |
| 税法の影響を受けますか? | はい | いいえ - NIは固定のしきい値を使用します |
| 国民年金受給年齢で停止しますか? | いいえ | はい（従業員および自営業） |
| 給付資格を構築しますか? | いいえ | はい - 国民年金、JSA、ESA、出産手当 |
現行の国民保険料率概要（2026/27年度）
| 誰が支払うのか | クラス | レート |
|---|---|---|
| 従業員 | クラス1（小学校） | PTとUELの間で8％、UELを超える2％ |
| 雇用主 | クラス1（中等教育） | 中等教育の基準額の15％超（年間5,000ポンド） |
| 自営業 | クラス2 | 週額3.65ポンド（定額料金） |
| 自営業 | クラス4 | 12,570ポンドから50,270ポンドまでの利益に対して6%、それ以上の利益に対して2% |
| 自発的 | クラス3 | 週額18.40ポンド（2026/27年度） |
NIクラス：概要
国民保険には 6 つのクラスがあり、それぞれ異なるグループに適用されます。[2]
- クラス1 — 従業員とその雇用主が収入に応じて支払う
- クラス1A — 現物給付（社用車、民間医療保険など）に対して雇用主が支払うもの
- 1Bクラス — PAYE決済契約の項目について雇用主が支払う
- クラス2 — 自営業者による定額週払い
- クラス3 — 国民保険記録の空白を埋めるための任意拠出
- クラス4 — 自営業者が利益に対して、自己申告を通じて支払う
ヒント： クラス1（従業員）、クラス2、クラス3の拠出金のみが、国民年金および拠出型給付の受給資格となります。クラス4の国民保険は給付資格を付与せず、実質的には自営業の利益に対する税金です。
下限収入限度額
所得下限額（2026/27年度は週129ポンド）と基本所得基準額（週242ポンド）の間には、重要な所得帯が存在します。この所得帯内の収入であれば、給与から実際に控除されていなくても、その週の国民保険料を納付したものとみなされます。これにより、費用負担なしに国民保険料の納付記録が保護されます。[2]
NI記録の確認
国民保険記録をオンラインで確認し、受給資格年数、空白期間の有無、そして国民年金の受給見込み額を確認できます。Government GatewayアカウントまたはGOV.UK Verifyが必要です。[4]
訪問 gov.uk/国民保険記録の確認 あなたの記録を確認します。
よくある質問
国民保険は何に支払われますか?
国民保険は、国民年金、求職者手当や雇用支援手当などの拠出型給付、遺族手当、そしてNHS予算の一部を賄っています。国民保険は個人の貯蓄ではなく、他の政府収入とプールされています。
国民保険は所得税と同じですか？
いいえ。どちらも収入から控除されますが、税率、基準額、および規則が異なる別々の税金です。所得税には個人控除額と複数の税率区分がありますが、国民保険には独自の基準額（基本基準額、上限収入額）があり、税コードや控除額に基づいて減額されることはありません。
国民保険料の支払いは何歳から止まりますか?
国民保険料は、国民年金受給年齢に達すると納付が停止されます。従業員の場合、国民年金受給年齢に達し、国民保険区分Cに該当すると、雇用主も従業員の給与に対する国民保険料の支払いを停止します。
収入が非常に少ない場合、国民保険料を支払う必要がありますか?
収入が基本基準額（2026/27年度の従業員の場合、週242ポンド）を下回る場合は、従業員国民保険料を支払う必要はありません。ただし、最低収入額（週129ポンド）から基本基準額までの収入は、実際に保険料を支払うことなく、国民保険料の記録に計上されます。
さらに読む
- NIクラスの説明 — NIクラス6つの詳細な内訳
- 国民保険番号 — 国民保険番号とは何か、そしてそれを見つける方法
- 国民保険と国民年金 — 国民保険の拠出金が年金受給資格をどのように構築するか
- クラス1従業員NI — 雇用労働者の料金と税率
- クラス4 NI — 自営業の利益に対する税率
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出典
- 国民保険：概要 — GOV.UK
- 国民保険料率とカテゴリー — GOV.UK
- 国民年金受給年齢後の国民保険と税金 — GOV.UK
- 国民保険記録を確認する — GOV.UK