重要な事実
- 2026/27年度の標準税法は 1257L12,570ポンドの個人控除が受けられます。
- 税コード内の数字はあなたの 非課税限度額を10で割った値 （その後切り捨てられます）。
- この文字はあなたの 状況: L は標準、BR は基本料金のみ、K はマイナスの手当など。
- HMRCあなたの納税コードを雇用主に送ります。 あなたはそれを選択しません.
- 状況が変わった場合（新しい仕事、現物給付、結婚手当など）、コードは年の途中で変更されることがあります。
税法とは何ですか?
税コードとは、 HMRC （英国歳入関税庁）が雇用主（または年金機関）に、給与または年金から控除すべき所得税額を指示するものです。これにより、所得のうち非課税となる金額と課税対象となる金額が決まります。[1]
英国の源泉徴収制度（PAYE）に加入しているすべての従業員と年金受給者には、納税者コードが割り当てられています。複数の仕事に就いている場合は、それぞれの仕事に固有のコードが割り当てられます。
税法の解剖
典型的な税法は2つの部分から成ります。 番号 1つ以上の 文字.[1]
例: 1257L
- 1257 = 非課税額は12,570ポンドです（この数字に10を掛けます）
- L = 標準の個人控除を受ける権利があります
番号
この数字は、年間の非課税限度額を 10 で割ったものです。雇用主は、この数字を使って各給与期間における非課税額を計算します。
| 税コード番号 | 年間非課税額 | 月額非課税額 | 週ごとの非課税額 |
|---|---|---|---|
| 1257 | £12,570 | £1,047.50 | £241.73 |
| 1100 | £11,000 | £916.67 | £211.54 |
| 500 | £5,000 | £416.67 | £96.15 |
手紙
数字の後の文字はあなたの状況を表します:[1]
| 手紙 | 意味 |
|---|---|
| L | 標準個人控除 |
| M | 結婚手当 — 配偶者/内縁のパートナーから送金を受けた場合 |
| 北 | 結婚手当 — 手当の一部を配偶者/シビルパートナーに譲渡した場合 |
| T | コードには他の計算が含まれています（例：個人控除の一部減額） |
| 0T | 個人控除なし（例：他の雇用主によってすべて使用された、または控除額がゼロになった） |
| BR | この仕事からのすべての収入は基本税率（20％）で課税され、非課税控除はありません |
| D0 | この仕事からのすべての収入は、高い税率（40％）で課税されます |
| D1 | この仕事からのすべての収入は追加税率（45％）で課税されます |
| NT | 税金は差し引かれません |
| K | 控除額を超える税金を納めなければならない（その金額は課税対象となる給与に加算されるもので、差し引かれるものではありません） |
| S | スコットランドの納税者（番号の前に適用、例：S1257L） |
| C | ウェールズの納税者（番号の前に適用、例：C1257L） |
税コードの計算方法
HMRC標準の個人控除額 (12,570 ポンド) から始めて調整を行います。[2]
| 調整 | 税法への影響 |
|---|---|
| 結婚手当（受給額） | 1,260ポンド増加 |
| 視覚障害者手当 | 3,070ポンド増加 |
| 社用車福利厚生 | 現金相当額を減額 |
| 医療保険給付 | プレミアム価値によって減額 |
| 前年度の支払不足 | PAYEを通じて債務を回収するために減額 |
| 非課税所得（例：少額の賃貸収入） | 減税により源泉徴収される |
| 国民年金（就労している場合） | 国民年金の額を減額 |
最終的な数字は 10 で割られ、切り捨てられてコード内の数字になります。
例： 個人控除額12,570ポンドから社用車手当3,500ポンドを差し引いた9,070ポンド。これを10で割ると907になります。あなたの納税者番号は 907L.
雇用主が税コードを使用する方法
給与計算を処理する際、雇用主のソフトウェアは税コードを使用して納税額を計算します。[3]
- 従業員の今年度の累計非課税給与を計算します
- 累計総支給額から非課税支給額を差し引いて累計課税支給額を算出する
- 累積課税対象給与に税率（20％、40％、45％）を適用する
- 前回の給与期間にすでに控除された税金を差し引く
- その結果、この給与期間から控除される税金が
この累積的なアプローチにより、年内にコードが変更された場合、システムは年初からの過払いまたは不足払いを自動的に修正します。
税法が変更された場合
HMRC歳入関税庁）はいつでもあなたの納税者番号を変更する可能性があります。変更の対象となる主な理由は以下の通りです。[4]
- 新しい仕事や追加の雇用を始める
- 現物給付（社用車、医療保険など）の受給
- 結婚手当の請求または取り消し
- HMRC前年度の未課税所得を発見
- 国民年金の額の変更
- 新しい課税年度の開始（4月）
コードが変更されると、 HMRCコーディング通知 (P2) をあなたに送信し、P9T 通知を雇用主に送信します。
よくある質問
HMRCどのようにして私の税コードを決定するのでしょうか?
HMRC 、個人控除額（ほとんどの方で12,570ポンド）に基づいて、加算額（結婚控除や視覚障害者控除など）と減額額（非課税所得、現物給付、またはコードを通じて徴収される過少納付金など）を調整し、あなたの納税コードを算出します。計算結果を10で割ることで、あなたの納税コードに該当する数字が算出されます。
納税コードが間違っているとどうなりますか?
納税者コードが間違っていると、税金が多すぎたり少なすぎたりすることがあります。HMRC HMRC個人納税アカウントでコードを確認し、 HMRCに連絡して修正を依頼してください。過払いの場合は、 HMRC調整されたコードまたは直接支払いを通じて差額を払い戻します。不足している場合は、 HMRC翌年のコードを調整する場合があります。
私の納税コードに W1 または M1 の接尾辞が付いているのはなぜですか?
W1（第1週）またはM1（第1月）は、税金が非累積方式で計算されていることを意味します。つまり、年初からの収入を参照するのではなく、各給与期間が独立して扱われます。これは、緊急税コードやHMRC歳入関税庁）が情報を待っている場合によく使用されます。通常、累積コードが適用されるまで、納税額が若干多くなることになります。
年度の途中で納税コードが変更になることはありますか?
はい。HMRC HMRC 、状況の変化に応じていつでも税コードを変更することができます。よくある変更のきっかけとしては、新しい仕事に就いた場合、現物給付を受け取った場合、結婚控除を申請した場合、またはHMRC前年度の未課税所得を発見した場合などが挙げられます。雇用主はP9T（税コード通知）を通じて新しいコードを受け取り、次の給与支払期間から適用します。
さらに読む
- 一般的な税法の説明 — 1257L、BR、0T、Kコードなどの詳細なガイド
- 緊急税コード — 一時的なコードを使用している場合の対処法
- 累計 vs 週 1 / 月 1 — 2つの税金計算方法の違い
- 納税コードの確認と修正 — コードを検証して修正する方法
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出典
- 税コード — GOV.UK
- 所得税を確認する — GOV.UK
- 所得税率と個人控除 — GOV.UK
- 収入の変化をHMRC報告する — GOV.UK