重要な事実
- 雇用主は、給与計算上の全従業員にP60を発行する必要がある。 4月5日 による 5月31日 毎年。
- P60は合計を表示します 給与、税金、国民保険、学生ローン控除 課税年度の。
- 従業員はP60が必要です 自己申告書、住宅ローン申請、税額控除請求など。
- 2023年4月以降、雇用主はP60を発行できる 電子的に (PDF または安全なオンライン ポータル) で、従業員の同意を得ることなく送信できます。
- 雇用主は4月5日より前に退職した従業員にP60を発行する必要はありません。 P45 その代わり。
P60とは何ですか?
P60は、従業員の課税年度（4月6日から4月5日まで）における総収入と控除額をまとめた公式の年末証明書です。すべての雇用主は、4月5日時点で給与計算対象となっている従業員全員にP60を発行する必要があります。[1]
P60は、従業員が毎年受け取る最も重要な書類の一つです。これは、従業員の収入額と、源泉徴収税（PAYE）を通じて徴収された税金と国民保険料の明確な記録として機能します。
P60が示すもの
P60 には次の情報が含まれています。[1]
| 分野 | 説明 |
|---|---|
| 雇用主の詳細 | 雇用主名、PAYE参照番号、会計事務所参照番号 |
| 従業員の詳細 | 従業員名、国民保険番号、勤務先/給与番号 |
| 税コード | 4月5日現在使用されている税法 |
| 総支払額 | 課税年度（この給与期間）の課税対象給与総額 |
| 控除された税金合計 | 課税年度中に控除された所得税総額 |
| NI拠出金 | 従業員NI、雇用主NI、NIカテゴリーレター、および収入バンドの内訳 |
| 学生ローン控除 | 控除された学生ローンと大学院ローンの返済総額 |
| 法定支払い | 法定病気手当、法定出産手当など、総支給額に含まれるもの |
P60発行期限
雇用主は従業員にP60を提供しなければならない。 5月31日 課税年度終了後。2026/27課税年度（2027年4月5日終了）については、P60は以下によって発行されなければならない。 2027年5月31日.[2]
要点: P60は、給与計算に載っている従業員にのみ発行されます。 4月5日従業員がこの日付より前に退職した場合、代わりにP45が支給されます。P45は4月6日（または雇用開始日が遅い場合はその日）から退職日までの期間に適用されます。その雇用主からP60は支給されません。
P60 を受け取るのは誰ですか?
P60 は次の場合に発行されます:
- 4月5日時点で給与計算対象となっている全従業員（産休、病休、無給休暇中の従業員を含む）
- 課税基準額以下の収入を得た従業員（P60には控除された税金はゼロと表示されます）
- 年末時点でまだ雇用されているパートタイム従業員と臨時従業員
P60は ない 発行先:
- 4月5日より前に退職した従業員（P45を受け取ります）
- 自営業の請負業者またはフリーランサー（源泉徴収税の給与計算には含まれません）
従業員にP60が必要な理由
従業員は P60 を安全に保管する必要があります。これは次の場合に必要となります。
- セルフアセスメント納税申告書 — P60の数字は雇用ページに入力されます
- 税額控除と給付金の請求 — HMRCとDWPはP60の収入証明を求める場合があります
- 住宅ローンの申請 — 貸し手は通常、収入証明として最後の2～3枚のP60を求めます
- 税金の正確性を確認する — P60を給与明細書と比較し、正しい税額が差し引かれたことを確認する
- 税金の還付を請求する — 従業員が税金を払い過ぎたと考えている場合
電子P60
2023年4月以降、雇用主は従業員の同意を得ることなく、電子形式でP60を提出できます。認められる電子形式は以下のとおりです。[1]
- PDF文書を電子メールで送信
- 従業員がP60をダウンロードできる安全なオンライン給与ポータル
- 電子P60文書を生成する給与計算ソフトウェア
ヒント： 給与計算ソフトウェアがP60を自動生成する場合は、最終給与明細書に記載されている年初来の数値とHMRC歳入関税庁）に提出したFPS数値と照合してください。不一致がある場合は、P60を発行する前に調査・修正する必要があります。
雇用主による記録保管
雇用主は発行したすべてのP60（またはそれを作成するために使用したデータ）のコピーを少なくとも 課税年度の終了後3年 関連するすべての記録。HMRC HMRCコンプライアンス チェック中にこれらの記録を要求する場合があります。[3]
よくある質問
P60を紛失した場合はどうすればいいですか?
雇用主はP60の再発行を法的に義務付けられていません。ただし、ほとんどの雇用主はP60の複製または同じ内容を確認する手紙を提供します。また、 HMRC個人納税アカウント、課税年度の最終給与明細書、またはHMRC直接問い合わせることで、同じ情報を確認することもできます。
パートタイムでしか働いていない場合でも、P60 を受け取ることはできますか?
はい。4月5日時点で給与計算対象となっているすべての従業員は、フルタイムかパートタイムかを問わず、P60を受け取ります。たとえ所得が個人控除額を下回ったため税金が控除されなかった場合でも、雇用主は給与総額と税額ゼロを記載したP60を発行する必要があります。
P60 と P45 の違いは何ですか?
P60は、納税年度末（4月5日以降）に、引き続き給与計算に残っている従業員に発行されます。P45は、従業員が年度途中で退職した場合に発行されます。P45には、退職日までの給与と税金が記載されています。4月5日より前に退職し、再就職した場合は、以前の職場のP45と、入社日からの期間のみをカバーするP60が新しい雇用主から発行されます。
P60 は電子的に発行できますか?
はい。2023年4月以降、雇用主は従業員の事前の同意なしに、P60を電子形式（PDFや安全な給与計算ポータルなど）で提供できます。以前は、従業員はP60を電子的に受け取ることに同意する必要がありました。電子版は紙のP60と同等の法的効力を持ちます。
さらに読む
- 給与計算年末チェックリスト — 年末プロセスの一環としてのP60
- P45プロセス — P60に相当する退職者向け
- P11Dと現物給付 — P60と並んで年末に販売されるもう1つのフォーム
- 最終FPSと年末の収益 — P60データを生成するRTI提出
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出典
- P60: 年度末証明書 — GOV.UK
- 給与計算の実行： HMRCへの報告 — GOV.UK
- PAYE: 雇用主の年末の義務 — GOV.UK