重要な事実
- 課税年度は 4月6日から4月5日まで — 年末のタスクは 4 月 5 日より前の最後の給与計算から始まります。
- その 最終FPS 「これが最終提出物です」という表示を含める必要があります。締め切りは 4月19日.
- P60s 4月5日時点で給与計算対象となっている全従業員に発行されなければならない。 5月31日.
- P11Dフォーム 現物給付は 7月6日クラス1A NICの支払いは 7月22日.
- 新しい税年度の税率、基準値、税コードは、 4月6日以降の初回支払日.
給与計算の年末処理
PAYE（源泉所得税）を運用するすべての雇用主は、各課税年度末（4月5日）と翌課税年度初め（4月6日）に一連の作業を完了する必要があります。これらの作業を正しく行うことで、 HMRC歳入関税庁）への正確な報告、従業員記録の正確性、そして罰金の回避が保証されます。[1]
以下のチェックリストには、重要な手順が時系列順にまとめられています。
4月5日まで：準備
- 従業員記録を確認する — 名前、国民保険番号、住所、納税コードが正確かどうか確認する
- 未払いの給与調整を処理する — 現在の納税年度に関連するボーナス、未払い給与、または修正
- 給与計算のエラーを確認する — 年初来の数値をFPS提出物と照合し、矛盾があれば解決する
- 給与計算ソフトウェアを更新する — 最新の税率と基準値で新しい課税年度に備えられるよう準備する
- 現物給付記録を確認する — 給与計算を行っていない場合は、P11Dレポート用のデータを収集します
納税年度の最終給与計算
4 月 5 日以前の最後の給与計算が、その課税年度の最終計算となります。
- 通常通り給与計算を実行する — 給与、税金、国民保険、学生ローン、年金拠出金を計算します
- 最終調整を含める — 経費の払い戻し、ボーナスの支払い、または控除の修正
- FPSを提出する 通常通り、支払日までに
要点: 今年最後のFPSには、 「最終提出」インジケーター （「はい」に設定してください）。これにより、 HMRC歳入関税庁）は、当該課税年度のFPS提出は今後行わないことを通知されます。このフラグを設定せずに前回のFPSを既に提出している場合は、「年度最終提出」フラグを設定したEPSを4月19日までに提出してください。[2]
4月: 重要な締め切り
| 日付 | タスク |
|---|---|
| 4月5日 | 課税年度終了 — この日以降は2026/27年度の支払いは処理されません |
| 4月6日 | 新しい課税年度が始まります。最初の支払日から新しい税率、しきい値、税コードが適用されます。 |
| 4月19日 | 期末指標による最終FPSまたはEPSの締め切り |
| 4月22日 | 3 月の PAYE 納税のHMRCへの支払い期限 (電子支払いの場合、小切手の場合は 19 日) |
新しい納税年度の設定
新会計年度（2027/28年度）の最初の給与計算を実行する前に、以下のことを行う必要があります。
- 新しい税コードを適用する — HMRCから受け取ったP9コーディング通知を処理し、該当する場合はサフィックスコードを向上させる
- 税率と税額控除額を更新する — 新しい個人控除額、国民保険の基準額、学生ローンの基準額、法定支払率を適用する
- 年初来の数字をリセット — 給与計算ソフトウェアは新年が始まるとこれを自動的に行うはずです
- 自動登録のために労働者を再登録する — 再登録日が4月の場合、以前に脱退した対象労働者を再登録します。
- 給与計算ソフトウェアを更新する — ソフトウェアプロバイダーからの年末アップデートをインストールします
5月から7月：年末申告
| 締め切り | タスク |
|---|---|
| 5月31日 | 問題 P60s 4月5日に給与計算対象となっていた全従業員 |
| 7月6日 | ファイル P11DとP11D(b) 現物給付に関するHMRCへの書類 |
| 7月6日 | 与える P11Dコピー 従業員へ |
| 7月22日 | 支払う クラス1A NIC HMRCへの現物給付について |
ヒント： 毎年度の初めに、これらの期限をすべて記載した共有カレンダーを作成しましょう。期限を1つでも守らないと、自動的にペナルティが科せられる可能性があります。ほとんどの給与計算ソフトウェアにはリマインダー機能が搭載されていますが、別途記録しておくことで、漏れを防ぐことができます。
年末によくある間違いを避ける
- 最終提出インジケーターを忘れる — 最終FPSを最終としてマークするか、4月19日までにEPSを提出する必要があります。
- P60を期限通りに発行しない — 5月31日の期限は法的要件であり、ガイドラインではない
- 旧レートで新年を迎える — 4月の最初の給与計算の前に、必ずソフトウェアを更新し、新しいしきい値を適用してください。
- P9コーディング通知を無視する — HMRC 2月/3月に更新された税コードを送付し、4月6日から適用します。
- 前年度のアップデートを見落とす — 最終FPS後に誤りを発見した場合は、EYUまたは補足FPS（課税年度によって異なります）を提出してください。
よくある質問
4 月 19 日の最終 FPS 締め切りに間に合わなかった場合はどうなりますか?
HMRC歳入関税庁）は、申告遅延に対して罰金を課す場合があります。罰金は、FPS（確定申告書）の提出が遅れた月ごとに課され、従業員数に応じて異なります。1～9名の場合は100ポンド、10～49名の場合は200ポンド、50～249名の場合は300ポンド、250名以上の場合は400ポンドです。FPSの提出が3か月以上遅れた場合は、納税額と国民保険額の5%が追加で課される場合があります。
年末に税コードを手動で更新する必要がありますか?
ほとんどの場合、 HMRC歳入関税庁）はP9コード通知を通じて更新された税コードを送付します。給与計算ソフトウェアは自動的にこの通知を適用します。また、サフィックスコードの自動「アップリフト」（例えば、控除額が変更されていない場合、1257Lを新年度の1257Lに変更するなど）も行う必要があります。ほとんどの給与計算ソフトウェアはこの処理に対応していますが、コードが正しく更新されていることを確認する必要があります。
年末のタスクを完了する前に 4 月の給与計算を実行できますか?
新しい課税年度の最初の給与計算を実行する前に、年度末処理（最終FPS、ロールオーバー）を完了する必要があります。ほとんどの給与計算ソフトウェアでは、新しい年度を開始する前に、前の年度を「締める」必要があります。税率とコードを更新せずに4月の給与計算を実行すると、控除額が誤っている可能性があります。
年度末後にはどのような記録を保管する必要がありますか?
雇用主は、現在の課税年度および過去3年間の給与記録を保管する必要があります。これには、給与、控除、税コード通知、P45、P60、およびHMRC英国歳入関税庁）への連絡が含まれます。記録は電子的に保管できます。HMRC HMRC 、PAYEコンプライアンスチェックの際にこれらの提出を要求する場合があります。
さらに読む
- 最終FPSと年末の収益 — 最終FPSを正しく提出する方法
- P60の説明 — P60に含まれるものとそれが重要な理由
- P11Dと現物給付 — 年末後の給付金報告
- 主要な給与支払日カレンダー — 2026/27年度の納税に関するすべての期限
- PAYEの課税基準額と税率（2026/27年度） — 4月6日から適用される新しい料金
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出典
- PAYE: 雇用主の年末の義務 — GOV.UK
- 給与計算の実行：年末 — GOV.UK
- 雇用主向けの料率と基準値（2026年～2027年） — HMRC