重要な事実
- 使用しない場合 年間3,000ポンドのキャピタルゲイン税免除 繰り越すことのできない非課税控除を無駄にします。
- 自己評価の締め切りに間に合わない 税金を滞納していない場合でも、自動的に 100 ポンドの罰金が課せられます。
- その 60%の税金の罠 100,000ポンドから125,140ポンドの間であることに多くの納税者が気づいていない。
- 結婚控除を請求しない 対象となるカップルには年間最大 252 ポンドの費用がかかります。
- HMRC罰則 故意の誤り 過少申告された税金の100%に達する可能性があります。
間違い1：年間手当を使わない
いくつかの貴重な税額控除は各課税年度末に失効し、繰り越すことはできません。[1]
| 手当 | 2026/27年度の金額 | 使用しないと失われます |
|---|---|---|
| 個人控除 | £12,570 | 最大5,028ポンドの節税（40%） |
| ISA控除額 | £20,000 | 永久に非課税の投資成長 |
| キャピタルゲイン税の年間免除 | £3,000 | 最大720ポンドの節税（24%） |
| 配当控除 | £500 | 最大197ポンドの節税（39.35%） |
| 年金年間限度額 | £60,000 | 最大27,000ポンドの節税（45%） |
| 相続税の年間贈与免除 | £3,000 | 最大1,200ポンドの相続税節約（40%） |
修理： 毎年1月に控除額を確認し、4月5日までに手続きを行ってください。 年末の税金対策チェックリスト 完全なガイドについてはこちらをご覧ください。
間違い2：60%の税金の罠
10万ポンドから12万5140ポンドまでの所得は、実質的に 60% 個人控除額が段階的に減額されるためです。多くの納税者は、納税通知書を見るまでこのことに気づきません。[1]
- 年金拠出金 調整後純所得を減らし、所得が10万ポンド未満になるように拠出する
- ギフトエイド寄付 基本料金帯を拡大し、調整後純利益を削減します
- 給与天引き 正式な給与が減額され、罠を完全に回避できる可能性がある
間違い3：申告または納税の遅れ
遅延申告に対するHMRC罰金は自動的に課され、税金の未払いがない場合でも適用されます。[2]
- 1日遅れ: 100ポンドの罰金
- 3ヶ月遅れ： 1日あたり10ポンド（最大90日間 = 900ポンド）
- 6ヶ月遅れ： 納税額の5%または300ポンド（いずれか高い方）
- 12か月遅れ： さらに5％または300ポンド、故意の源泉徴収の場合は100％にまで増額される可能性がある。
延滞利息: HMRC 、罰金に加え、遅延した税金に対して利息を課します。現在の利息率は基本税率に2.5%を加算した額に設定されており、四半期ごとに見直されます。利息は控除対象ではなく、当初の納付期限から適用されます。
間違い4：間違った事業構造を使う
間違った構造を選択した場合、または状況の変化に応じて構造を見直しなかった場合、年間数千ドルの損失が発生する可能性があります。
- 個人事業主として継続する 利益が50,000ポンドを超えると、会社組織と比較して国民保険と所得税を過払いする可能性があります。
- 早すぎる導入 — 利益水準が低い場合、企業のコンプライアンスコストが節税効果を上回る可能性がある
- 配偶者と収入を分割しない — 個人控除額と基本料金帯が2つある場合、1つだけを使用する
見る 事業形態の選択 そして 夫婦の所得分割 ガイダンスのため。
間違い5：結婚手当を申請しない
一方の配偶者の収入が12,570ポンド未満で、もう一方が基礎税率の納税者である場合、個人控除額の1,260ポンドを移管すると、 年間252ポンド請求は4年前に遡って行うことができ、最大1,008ポンドを回収できます。[1]
間違い6：年金拠出の誤り
- 高税率控除を請求しない: 年金制度は基本税率の減税を自動的に請求しますが、高税率および追加税率の納税者は、確定申告を通じて追加の減税を請求する必要があります。
- 年間限度額を超える場合: 60,000ポンド（または段階的控除額）を超える寄付には、限界税率で課税されます。
- 忘れた繰り越し: 過去3年間の未使用の控除額を利用すると、60,000ポンド以上を寄付できる可能性があります。
- 個人拠出金と雇用主拠出金: 会社の取締役は一般的に雇用主の拠出金を利用して国民保険を貯蓄すべきである
間違い7：キャピタルゲイン税の計算ミス
- 年間免除を利用しない場合: 3,000ポンドの免税は繰り越すことはできない[3]
- 配偶者の転籍を忘れた場合： 配偶者間の譲渡はキャピタルゲイン税が免除されるため、各配偶者は独自の免税措置を利用できる。
- 60日間の資産報告ルールを無視する: 英国の住宅不動産の売却は、完了後60日以内に報告し、キャピタルゲイン税を支払う必要がある。
- 許容される費用をすべて請求しない: 弁護士費用、印紙税、改良費用はすべて利益を減少させる
間違い8：記録の保存が不十分
HMRC歳入関税庁）は、経費精算を裏付ける証拠を提示できない場合、経費精算を却下することがあります。よくある不備には以下のようなものがあります：
- 経費の領収書を保管していない
- 個人銀行口座と事業用銀行口座の混在
- 出張時の走行距離を記録しない
- 保存期間満了前に記録を廃棄する（所得税は5年、法人は6年）
よくある質問
60% の税金の罠とは何ですか?
所得が10万ポンドを超えると、その基準額を超える所得2ポンドごとに個人控除額が1ポンド減額されます。つまり、10万ポンドから12万5140ポンドまでの所得は、実質的に60%（所得税40%に個人控除額の減額による20%を加えた額）の税率で課税されることになります。年金拠出金やギフトエイドによる寄付金を活用すれば、調整後純所得を10万ポンド未満に抑え、この罠を回避することができます。
未使用の個人控除額を繰り越すことはできますか?
いいえ。個人控除（12,570ポンド）は、使わないと失効する年間控除です。課税年度中に使わなかった場合、永久に失われます。唯一の例外は婚姻控除で、非納税者が基礎税率の納税者である配偶者に1,260ポンドを譲渡できます。
納税申告書の間違いに対してHMRCどのような罰金を課しますか?
罰金は誤りの性質によって異なります。不注意による誤りの場合は、過少申告された税額の0～30%の罰金が課せられます。故意による誤りの場合は20～70%、故意の隠蔽の場合は30～100%の罰金が課せられます。HMRC HMRC誤りを発見する前に通知し、全面的に協力すれば、罰金は軽減されます。
会社を通じて年金に加入するのは間違いでしょうか？
むしろその逆です。雇用主の年金拠出金は、雇用主の国民保険（15%）と従業員の国民保険（8%）の両方を節約できるため、個人拠出金よりも税制上有利です。よくある間違いは、雇用主の拠出金を利用できるにもかかわらず、個人拠出を行ってしまうことです。
さらに読む
- 年末の税金対策チェックリスト — 4月5日までの行動
- 税務計画カレンダー — 年間を通しての重要な日程
- 年金拠出戦略 — 年金に関する間違いを避ける
- キャピタルゲイン税免除の利用 — 3,000ポンドを最大限に活用する
- 給与 vs 配当 — 事業収益の抽出の最適化
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出典
- 所得税率と個人控除 — GOV.UK
- 自己評価：罰則 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税：税率と控除額 — GOV.UK