重要な事実
- 相続税（IHT）は、 40% あなたの財産の価値のうち非課税限度額を超える部分について。
- その ゼロレートバンド 1人当たり325,000ポンド（少なくとも2030年4月までは凍結）。
- その 居住地ゼロ税率帯 直系子孫に住宅が相続される場合、合計175,000ポンドになります。
- 結婚したカップルやシビルパートナーは、 £1,000,000 IHT が適用される前に結合されます。
- 贈与額は 死の7年前 一般的に相続税の対象外となります。
相続税の基礎知識
相続税（IHT）は、 40% あなたが亡くなった時点で、非課税枠を超える遺産の価値に基づいて課税されます。遺産には、不動産、貯蓄、投資、生命保険（信託されていない場合）、その他ほとんどの資産が含まれます。[1]
| 手当 | 金額（2026/27） | 条件 |
|---|---|---|
| ゼロレートバンド（NRB） | £325,000 | 誰でも利用可能 |
| 居住地ゼロ税率バンド（RNRB） | £175,000 | 直系子孫に残される家 |
| 配偶者/シビルパートナーの免除 | 無制限 | 配偶者間の資産の承継 |
| NRB + RNRBの組み合わせ（カップル） | £1,000,000 | 未使用の手当は生存配偶者に譲渡される |
RNRBのテーパリング: 相続財産が2,000,000ポンドを超える場合、その基準額を超える2ポンドごとに居住用無税額控除（RNRB）が1ポンド減額されます。2,350,000ポンドを超えると、RNRBは完全に無効になります。[2]
生前贈与と7年ルール
生前に資産を贈与することは、相続税対策として最も効果的な方法の一つです。贈与にはいくつかの種類があります。[3]
即時免税の贈与
- 年間3,000ポンドの免税 — 未使用の場合は1年間繰り越すことができます
- ちょっとした贈り物 受取人1人あたり最大250ポンド（受取人の数に制限なし）
- 結婚祝い — 両親から5,000ポンド、祖父母から2,500ポンド、その他から1,000ポンド
- 慈善団体への寄付 および政党 — 完全に免除
- 配偶者間の贈り物 またはシビルパートナー — 完全に免除
- 収入からの通常の支出 — 剰余金からの定期的な贈与（資本ではない）
潜在的免除移転（PET）
個人への多額の贈与は「潜在的に非課税となる譲渡」です。贈与後7年間生存している場合、贈与は相続財産から完全に除外されます。7年以内に死亡した場合、贈与は非課税枠を使い果たし、減額控除（Tapper Relief）により相続税が減額される可能性があります。[3]
| 死の前の年 | 贈与に対する相続税率 |
|---|---|
| 0～3歳 | 40% |
| 3～4歳 | 32% |
| 4～5年 | 24% |
| 5～6歳 | 16% |
| 6～7歳 | 8% |
| 7歳以上 | 0%（全額免除） |
遺産計画における信託の活用
信託は相続税対策に役立ちますが、独自の税制が適用されます。一般的なアプローチには以下のようなものがあります。
- 裁量信託： 資産は特定の受益者のために保有されます。NRBを超える譲渡には生涯20%の相続税が課され、さらに定期的な課税が課されます。
- ベアトラスト: 資産は、絶対的な権利を有する指定受益者のために保有されます。委託者によってPETとして扱われるため、7年後には遺産から除外されます。
- 生命保険信託： 生命保険を信託に預けることで、保険金は相続財産から除外され、相続税がかからない資金で税金を賄うことができます。
ヒント： 生命保険に加入している場合は、信託への移管を検討してください。これは簡単で、通常は費用もかかりません。また、遺言検認手続きを経ずに、相続税の支払いにすぐに使える保険金を受け取ることができます。
有効な遺言書の重要性
適切に作成された遺言は、あらゆる遺産計画の基礎となります。遺言がなければ、次のような問題が生じます。
- あなたの財産は以下のように分配されます 無遺言相続ルール、あなたの希望を反映していない可能性があります
- 未婚のパートナーは 何もない 遺言書がない場合
- 見逃してしまうかもしれない 居住地ゼロ税率帯 あなたの家が直系子孫に相続されない場合
- 設定する機会がない 信託 または税効率の良い規定を設ける
ビジネスと農業の救済
特定の事業資産および農業資産は、相続税の100%または50%の軽減の対象となります。[1]
- 100%の軽減： 非上場商社株、個人事業主／パートナーシップ事業資産
- 50%の軽減： 上場会社の株式、事業用土地・建物の支配
- 農業救済： 農業のために使用される農地の100％（占有条件による）
2024/25年度予算の変更点： 2026年4月6日以降、事業用不動産控除および農業用不動産控除は、対象となる資産のうち、不動産1件あたり最初の250万ポンドまでが100%控除の対象となり（2025年12月23日に発表された当初の100万ポンドから引き上げられた）、超過分には50%の控除率が適用されます。これは、大規模な事業用不動産または農業用不動産の所有者にとって大きな変更となります。
よくある質問
いくらまで非課税で残せますか？
個人には32万5000ポンドの非課税枠があります。自宅を直系子孫（子、孫）に遺贈する場合は、17万5000ポンドの居住用非課税枠も適用され、合計50万ポンドとなります。夫婦またはシビルパートナーは、未使用の非課税枠を生存配偶者に譲渡することができ、合計で最大100万ポンドまで贈与できます。
贈り物は非課税ですか？
多くの贈与は即時非課税となります。年間3,000ポンドの非課税、1人あたり最大250ポンドまでの少額贈与、結婚祝い（両親から5,000ポンド、祖父母から2,500ポンド、その他から1,000ポンド）、そして収入からの通常の支出による贈与などです。より高額の贈与は「潜在的非課税譲渡」（PET）となり、7年後には相続財産から除外されます。
IHT 計画には遺言書が必要ですか?
はい。遺言書がない場合、遺産は無遺言相続の規定に従って分配されますが、これはあなたの希望に沿わない場合や、税制上の優遇措置が受けられない場合があります。遺言書があれば、資産を配偶者に譲渡（相続税を免除）、自宅を子孫に遺贈（居住用財産の非課税枠を利用）、必要に応じて信託を設立することができます。
年金は相続税の対象になりますか？
一般的にはそうではありません。裁量信託（ほとんどの確定拠出型年金がこれに該当します）に保有されている年金は、相続税の課税対象から除外されます。そのため、年金には手を付けず、他の資産を優先的に使うことが効果的な相続計画戦略となります。
さらに読む
- 退職後の税金対策 — 年金と相続税
- キャピタルゲイン税免除の利用 — 資産の贈与とキャピタルゲイン税の影響
- 事業の売却 — 事業資産処分控除
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出典
- 相続税の仕組み：課税基準、ルール、控除額 — GOV.UK
- 相続税：居住地非課税枠 — GOV.UK
- 相続税：贈与 — GOV.UK