What is the CGT annual exempt amount?

It is a tax-free allowance that lets you make capital gains of up to £3,000 in each tax year without paying any CGT. It was reduced from £6,000 (2023/24) to £3,000 from April 2024 and remains at £3,000 for 2025/26.

Bed & ISA involves selling investments held outside a tax wrapper to crystallise a gain (using your annual exemption), then repurchasing the same investments inside an ISA. Future growth is then completely tax-free. Unlike the old “bed & breakfasting” (selling and rebuying the same shares), bed & ISA is not caught by the 30-day matching rule because the repurchase is in a different tax environment.

Can I transfer assets to my spouse to use their exemption?

Yes. Transfers between spouses and civil partners are on a no gain/no loss basis. Your spouse then has their own £3,000 annual exemption when they eventually sell. This effectively doubles the exemption available for the household.

What happens if I do not use my annual exemption?

You lose it. The £3,000 exemption cannot be carried forward to future years. If you have investments with unrealised gains, it is worth considering whether to crystallise up to £3,000 of gain each year.

キャピタルゲイン税の年間免除の利用

重要な事実

キャピタルゲイン税の年間免税額は £3,000 2026/27年度向け。
免除は 使わないと失くしてしまう — 繰り越すことはできません。
それぞれの配偶者またはシビルパートナーには 自分の 3,000ポンドの免除。
ベッド＆ISA 税金を払うことなく利益を確定し、将来の成長を守ることができます。
配偶者間の譲渡は 損得なし 基準に基づいて、免除額を 2 倍にすることができます。

年間免税：使わないと失効

英国のすべての個人は、キャピタルゲイン税の年間免除額（AEA）を受け取ることができます。2026/27年度の場合、これは £3,000課税年度中のこの金額までの利益は完全に非課税です。資本損失とは異なり、この免税は 繰り越すことはできません — 使わなければ、永久に失われます。^[1]

減額手当： AEAは2022/23年度は12,300ポンドでしたが、2023/24年度は6,000ポンドに下がり、2024年4月からはさらに3,000ポンドに下がります。これにより、計画がさらに重要になります。3,000ポンドの利益はすぐに使い果たされる可能性があります。^[2]

免除を活用するための戦略

1. ベッド＆ISA

これは年間免除を利用する最も一般的な戦略です。手順は簡単です。

売る ISA外で保有する投資で最大3,000ポンドの利益を獲得
買い戻し ISA内の同じ（または類似の）投資
将来の成長は今 完全に免税 ISAラッパー内

例： 15,000ポンド相当の株式を保有しています（元々10,000ポンドで購入したため、未実現利益は5,000ポンドです）。9,000ポンド相当の株式を売却し、3,000ポンドの利益が確定しました。これはAEAで全額カバーされるため、キャピタルゲイン税はかかりません。ISA内で同じ株式を9,000ポンド買い戻します。ISA外での新しい基本コストは上昇し、ポートフォリオの9,000ポンドは永久に保護されます。

2. ベッド＆ペンション

ベッド＆ISAと同じ原理ですが、年金（SIPP）内で買い戻します。また、年金拠出金に対する税控除も受けられるため、二重のメリットがあります。ただし、年金基金は55歳までロックされます（2028年4月からは57歳に引き上げられます）。

3. 配偶者への譲渡

配偶者とシビルパートナー間の譲渡は 損得なし つまり、資産を配偶者に譲渡することができ、配偶者は売却時に3,000ポンドの免税枠を利用できます。^[3]

戦略	免除使用	節税（24％）
あなただけの免除	£3,000	£720
あなたの免税額＋配偶者の免税額	£6,000	£1,440
両方 + ベッド & ISA	6,000ポンド＋非課税成長	1,440ポンド+継続的な節約

4. 部分的な処分

保有株式すべてを売却する必要はありません。3,000ポンドの免税額を使い切るために必要な株式またはユニットのみを売却すれば、残りの投資額はそのまま維持されます。

タイミングの考慮

課税年度は 4月6日から4月5日まで — 期限前に処分を計画する
許可する 決済期間 （英国株はT+1）— 処分日は決済日ではなく取引日です
もしあなたが 資本損失これらは免除前に控除されるため、損失によってAEAが「無駄」になる可能性があります。
注意してください 30日ルール: 30日以内に同じ株式を売却して再購入した場合（ISA/年金以外）、売却額が再購入額と一致するため、利益の確定は無効になります。

30日ルール: 株式マッチングルールとは、株式を売却し、30日以内に買い戻した場合、利益は買戻し費用を用いて計算されることを意味します。これが、ベッド＆ISAが機能する理由です。買戻しは別の税制環境（ISA）で行われるため、このルールの対象外となります。

資本損失との相互作用

同じ課税年度の資本損失 しなければならない 年間免税が適用される前に、利益と相殺することはできません。これにより免税が無駄になる可能性があります。例えば：

同じ年に5,000ポンドの利益と4,000ポンドの損失が発生した
純利益: 1,000ポンド — これは3,000ポンドの免税額を下回ります
結果：免税額の2,000ポンドが実質的に無駄になる

可能であれば、免税と繰越損失の両方を最大化するために、利益とは異なる年に損失を計上することを検討してください。

よくある質問

CGTの年間免税額はいくらですか?

これは、各課税年度において最大3,000ポンドまでのキャピタルゲインに対してキャピタルゲイン税（CGT）を支払わずに済む非課税控除です。この控除額は、2023/24年度の6,000ポンドから2024年4月から3,000ポンドに引き下げられ、2025/26年度も3,000ポンドのままです。

ベッドとISAとは何ですか？

ベッド＆ISAとは、税制上の保護を受けずに保有している投資を売却して利益を確定させ（年間の免税額を利用し）、その後、同じ投資をISA内で買い戻すことです。こうすることで、将来の成長は完全に非課税となります。従来の「ベッド＆ブレックファスト」（同じ株式を売却して買い戻すこと）とは異なり、ベッド＆ISAは買い戻しの税制が異なるため、30日マッチングルールの対象外となります。

配偶者の免税を利用するために資産を配偶者に譲渡することはできますか?

はい。配偶者およびシビルパートナー間の譲渡は、譲渡益・譲渡損益なしの原則に基づきます。配偶者が最終的に売却した場合、配偶者にも年間3,000ポンドの免税が適用されます。これにより、世帯全体で利用できる免税額が実質的に2倍になります。

年間免除を利用しない場合はどうなりますか?

失効します。3,000ポンドの免税は将来の年度に繰り越すことはできません。未実現利益のある投資をお持ちの場合は、毎年最大3,000ポンドの利益を確定申告することを検討する価値があります。

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