重要な事実
- 通常は 年金の25%は非課税 一時金として、最高 268,275 ポンドまで。
- その 国民年金 これは課税対象所得であり、新しい国家年金の満額は年間12,548ポンド（2026/27年度）です。
- 年金の引き出しにより、 柔軟な金額 あなたの年金基金から支払われ、給与所得として課税されます。
- がある 生涯手当なし 2024年4月から適用されますが、非課税一時金の上限は残ります。
- 収入源を慎重に管理することで、 低い税率 個人控除額を維持します。
25%の非課税一括払い
確定拠出年金（55歳から、2028年4月から57歳に引き上げ）を受給する場合、通常は 25%免税いくつかのオプションがあります:[2]
- 25%全額を前払いする 一括払いで支払い、残りの75％（全額課税対象）から引き出す
- 少しずつ摂取する — 引き出し額の25%は非課税、75%は課税対象（非結晶化基金年金一時金、またはUFPLS）
- ドローダウンを入力 — 25%を非課税で受け取り、残りは投資に回して、必要に応じて引き出す
一時金上限額: 生涯控除は2024年4月から廃止されましたが、非課税一時金の上限は一般的に £268,275 すべての年金に適用されます。2024年4月6日より前に保護された金額がある場合は、上限額がさらに高くなる可能性があります。[2]
国家年金と税金
2026/27年度の新たな国家年金の全額は 年間12,548ポンド （週額241.30ポンド）。課税対象所得ですが、税金は控除されずに支払われます。[3]
| シナリオ | 税務上の立場 |
|---|---|
| 公的年金のみ（12,548ポンド） | 個人控除額（12,570ポンド）未満 — 税金はかかりません |
| 国民年金＋小規模個人年金 | 総所得が12,570ポンドを超える可能性があり、超過分には20％の税金がかかる。 |
| 国民年金＋その他の重要な収入 | 国営年金は個人控除のほとんどを使い果たし、他の収入はほぼ最初の1ポンドから課税される。 |
計画ポイント： 国民年金の受給を繰り延べると、繰り延べ期間9週間ごとに1%（年間約5.8%）増加します。繰り延べは、早期退職時に他の課税所得があり、その年の税金を軽減したい場合に有効です。
年金引き出し戦略
フレキシブルアクセス・ドローダウンは、退職後の収入を最大限にコントロールできる方法です。主な戦略は以下のとおりです。[1]
基本料金帯内に留まる
2026/27年度の基本レート帯は12,571ポンドから50,270ポンドです。あなたの国家年金が12,548ポンドの場合、およそ £37,700 基礎控除額の残額。私的年金をその額まで引き出すと、すべての所得に対して0%または20%の税率が適用されます。
個人手当を最大限に活用する
他に収入がない場合、年金から最大12,570ポンドまで（25%の非課税部分に加えて）完全に非課税となります。収入が少ない年には、年金からさらに多く引き出して控除額を満たしてください。
60%の税金の罠を避ける
総所得が10万ポンドを超える場合、その超過所得2ポンドごとに個人控除額が1ポンド減額されます。これにより、10万ポンドから12万5140ポンドの範囲では、実質的な60%の限界税率が適用されます。引き出し額を慎重に管理し、可能な限り10万ポンド以下に抑えるようにしてください。
年金と引き出し
| 特徴 | 年金 | ドローダウン |
|---|---|---|
| 所得 | 生涯保証 | 柔軟性 - どれくらいの量を選ぶか |
| 税制管理 | 固定収入、限定的な管理 | 課税対象の引き出しを完全に管理 |
| 投資リスク | なし（保険会社が負担） | あなたの年金は投資されたままです |
| 死について | 通常は停止します（共同生活の場合を除く） | 残りの資金は受益者に渡される |
| インフレーション | インデックスリンクでない限り固定（より高価） | 投資の伸びはインフレを上回る可能性がある |
マネーパーチェス年間限度額（MPAA）
課税対象となる年金収入に柔軟にアクセスできるようになると（例えば、引き出しやUFPLSを通じて）、マネーパーチェス年金に拠出できる金額は 年間1万ポンドこれはMPAAです。25%の非課税一時金を受け取るだけでは、MPAAは適用されません。[1]
重要： 今後も就労を続け、年金拠出を続ける予定の場合は、年金に柔軟にアクセスすると MPAA が適用され、将来の拠出が制限されることに注意してください。
年金と相続
年金は一般的に 相続税の対象となる財産の外側75歳未満で亡くなった場合、受給者は通常、年金を非課税で受け取ることができます。75歳を超えて亡くなった場合、引き出し額には受給者の限界税率が適用されます。そのため、年金資産をそのまま残すことは、効果的な相続計画の手段となります。[1]
よくある質問
年金のうちどれくらいを非課税で受け取ることができますか？
通常、確定拠出年金の積立金の25%は非課税で受け取ることができます。非課税一時金の上限は268,275ポンド（従来の生涯限度額1,073,100ポンドの25%）です。複数の年金に加入している場合は、すべての年金に合計で上限が適用されます。
国民年金は課税対象ですか?
はい。国民年金は課税対象所得となりますが、源泉徴収なし（税額控除なし）で支払われます。他の収入がある場合、 HMRC通常、職業年金または雇用所得のPAYEコードを調整することで税金を徴収します。国民年金のみを受給しており、その額が個人控除額を下回る場合は、税金は発生しません。
年金の引き出しとは何ですか?
ドローダウン（フレキシアクセス・ドローダウンとも呼ばれます）を利用すると、年金を投資したまま、必要な時に必要な金額を引き出すことができます。引き出し額の75%は課税対象となり、25%は非課税となります。これにより、毎年の税率帯を柔軟に管理できます。
年金を全額一括で受け取るべきでしょうか？
通常はそうではありません。年金全額を1年間で受け取ると、高額税率または追加税率の対象となる可能性があり、結果として税額が大幅に増加する可能性があります。引き出しを数年に分けて行うか、ドローダウンを利用すると、通常は全体的な税額が少なくなります。
さらに読む
- 年金拠出戦略 — 退職前に拠出金を最大化する
- 遺産計画の概要 — 年金が相続税計画にどのように適合するか
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出典
- 年金を受け取ったときの税金 — GOV.UK
- 年金の引き出し：非課税額 — GOV.UK
- 新しい国家年金 — GOV.UK