What is the VAT registration threshold for 2026/27?

The VAT registration threshold is £90,000 for 2026/27 (increased from £85,000 in April 2024). You must register if your taxable turnover exceeds this in any rolling 12-month period, or if you expect it to exceed the threshold in the next 30 days alone.

Should I register for VAT voluntarily?

It depends. Voluntary registration is beneficial if you have significant VAT-able expenses (you can reclaim input VAT), your customers are VAT-registered businesses (they reclaim the VAT you charge), or you want to appear more established. It is less beneficial if your customers are consumers who cannot reclaim VAT, as your prices effectively increase by 20%.

Can I reclaim VAT from before I registered?

Yes, with limits. You can reclaim VAT on goods purchased up to 4 years before registration (if still on hand at registration) and services purchased up to 6 months before registration. This is useful if you voluntarily register and want to reclaim VAT on start-up costs.

What happens if I register late?

HMRC will register you from the date you should have registered. You will owe VAT on all sales from that date — even if you did not charge VAT to your customers. HMRC may also charge a late-registration penalty.

VAT登録のタイミング

重要な事実

あなた しなければならない 課税売上高が超過した場合、VATを登録する £90,000 12 か月間の連続期間内。
あなたはできる 自主的に登録する 売上高レベルを問わず。
自主登録により、 仕入VATの払い戻し 購入と経費について。
任意登録は最大で遡って行うことができます 4年過去の仕入VATの払い戻しを受ける。
VAT登録事業者は、 四半期ごとの収益 「Making Tax Digital」経由。

VAT登録のタイミングが重要な理由

VAT登録は、成長中の企業にとって、行政上および財務上の最も重要なマイルストーンの一つです。適切なタイミングで登録を行うことで、コスト削減、キャッシュフローの改善、そして罰金の回避につながります。^[1]

義務登録

あなた しなければならない 次の場合は VAT に登録してください:^[2]

あなたの 課税売上高 12か月間の連続期間で9万ポンドを超える（「履歴テスト」）
あなた 期待する 課税売上高が次の90,000ポンドを超える 30日間一人で （「未来のテスト」）

基準額を超えた月の末日から30日以内にHMRC歳入関税庁）に通知する必要があります。登録は、基準額を超えた月の翌々月の1日から有効になります。

例： 2026 年 3 月 15 日に、12 か月間の売上高が 91,000 ポンドに達します。2026 年 4 月 30 日までにHMRC通知する必要があります。VAT 登録は 2026 年 5 月 1 日から有効になります。

任意登録

売上高が9万ポンドを大幅に下回る場合でも、任意登録が可能です。登録を検討する理由：

賛成の論拠

入力VATの払い戻し: 購入、設備、経費にかかる20%のVATを回収
B2B 顧客: 顧客がVAT登録されている場合、請求したVATの払い戻しを請求します。つまり、価格は実質的に中立です。
信頼性: VAT登録をすることで、中小企業がより確立された企業に見える可能性がある
事前登録の請求: 登録前に購入した商品（4年間）およびサービス（6か月間）に対するVATの払い戻し^[3]

反対論

B2C 顧客: 顧客が消費者の場合、価格に20％を上乗せするか、それを吸収する必要がある。
管理負担: 四半期ごとのVAT申告、 MTD互換ソフトウェア、記録管理
キャッシュフローのタイミング: 顧客からVATを徴収しますが、四半期ごとにHMRCに支払う必要があります。

閾値の監視

HMRCは 12か月間のローリングテスト 会計年度ではありません。毎月末に累計課税売上高をご確認ください。

月末	12ヶ月間の売上高	アクションが必要ですか?
2026年1月	£82,000	いいえ — 90,000ポンド未満
2026年2月	£87,500	いいえ — 90,000ポンド未満
2026年3月	£93,000	はい — 4月30日までに通知してください

計画のヒント: 年度末が近づき、9万ポンドの基準に近づいている場合は、請求書の発行を延期すること（商業的に実行可能であれば）で登録義務を遅らせることができるかどうかを検討してください。ただし、故意に売上高を抑制することは絶対に避けてください。HMRC HMRC英国歳入関税庁）は人為的な取り決めを見抜く可能性があります。

定額料金制度

費用を抑えて自主的に登録する場合は、 定額料金制度仕入VATと出荷VATを別々に追跡する代わりに、総売上高（VAT込み）の一定割合を納税します。これにより管理業務が簡素化され、VAT対象仕入が少ない事業者はコスト削減につながります。詳しくは定額料金制度詳細については記事をご覧ください。

登録抹消

課税売上高が以下の金額を下回った場合は登録を解除することができます。 登録抹消のしきい値 （2026/27年度は8万8000ポンド）。課税対象となる商品の販売を完全に停止した場合も、登録を抹消することができます。

よくある質問

2026/27年度のVAT登録基準額はいくらですか？

2026/27年度のVAT登録基準額は90,000ポンドです（2024年4月の85,000ポンドから引き上げられました）。課税対象となる売上高が過去12ヶ月間でこの基準額を超えた場合、または今後30日間だけでこの基準額を超える見込みがある場合は、登録が必要です。

VATに自主的に登録する必要がありますか?

状況によります。VATの対象となる費用がかなりある場合（仕入VATの還付を受けられる）、顧客がVAT登録済みの事業者である場合（請求したVATの還付を受けられる）、あるいはより確立された企業としてアピールしたい場合、自主登録は有益です。顧客がVATの還付を受けられない消費者である場合は、実質的に価格が20%上昇するため、自主登録のメリットは少なくなります。

登録前に支払ったVATの払い戻しはできますか？

はい、ただし制限があります。登録の4年前までに購入した商品（登録時にまだ在庫がある場合）と、登録の6ヶ月前までに購入したサービスに対してVATの還付を受けることができます。これは、自主的に登録し、初期費用に対するVATの還付を受けたい場合に便利です。

遅れて登録するとどうなりますか?

HMRC 、登録すべき日付から登録手続きを開始します。その日付以降のすべての売上に対してVATが課税されます。たとえ顧客にVATを請求していなかったとしてもです。また、 HMRC登録遅延に対する罰金を課す場合があります。

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