重要な事実
- 年間年金手当は £60,000 2026/27年度分（またはそれ以下の場合は収益の100%）。
- 生涯手当は 廃止された 2024年4月から。
- あなたはできる 繰り越す 過去 3 年間の未使用控除額。
- 雇用主の年金拠出金は 法人税控除対象 NIの対象にはなりません。
- 高税率納税者は 40%の減税 個人年金拠出金について。
年間控除額（2026/27年度）
年間拠出限度額は、課税年度における税控除対象となる年金拠出額の上限を定めています。2026/27年度の場合、 £60,000 （2023年4月に40,000ポンドから増額）。これには、個人拠出金と雇用主拠出金の両方が含まれます。[1]
英国における関連収入が60,000ポンド未満の場合、個人拠出額は収入の100%に制限されます。ただし、雇用主拠出額は収入レベルによって制限されません。
生涯手当の廃止： 生涯限度額（以前は1,073,100ポンド）は、2024年4月6日から完全に廃止されました。非課税で増やせる年金基金の額に上限はなくなりましたが、非課税の一時金は一般的に268,275ポンドに制限されます。[2]
年金税控除の仕組み
年金拠出金は限界税率で税控除を受けられます:
| あなたの税金区分 | 救済率 | 1,000ポンドの寄付金 |
|---|---|---|
| 基本料金（20％） | 20% | 800 ポンド（お客様が支払う金額は 800 ポンド、制度が請求する金額は 200 ポンド） |
| 高い割合（40％） | 40% | 600 ポンド（制度は 200 ポンドを請求し、SA 経由で 200 ポンドを請求します） |
| 追加レート（45％） | 45% | 550ポンド（制度は200ポンドを請求し、SA経由で250ポンドを請求します） |
高額納税者および追加税率の納税者は、確定申告を通じて追加の減税を請求する必要があります。[1]
繰り越し：未使用控除額の使用
過去3年間で60,000ポンドの控除額を使い切っていない場合、未使用額を繰り越すことができます。まず当年度の控除額を使い切り、その後、最も古い年度から繰り越してください。
例： あなたは過去3年間、毎年20,000ポンドを拠出しました。未使用の拠出限度額は40,000ポンド×3＝120,000ポンドです。今年度の60,000ポンドを加えると、2026/27年度には最大180,000ポンドまで拠出できます（ただし、個人拠出に必要な収入がある場合、または雇用主拠出として拠出する場合に限ります）。
注: 2023/24 年以前の年については、年間控除額は 40,000 ポンドであったため、繰越額は各特定年の控除額を反映します。
雇用主の年金拠出金
有限会社を経営している場合、雇用主の年金拠出金には大きなメリットがあります。
- 彼らです 法人税控除対象 — 19%または25%のCTを節約
- 彼らです 雇用主のNIの対象外 （15%節約）
- 彼らです 従業員の国民保険または所得税の対象ではない 従業員のために
- 彼らです 給与に制限されない レベル
実例
あなたの会社には6万ポンドの余裕資金があります。給与として支払う場合と、企業年金拠出金として支払う場合を比較してみましょう。
| アイテム | 給与として | 雇用主年金として |
|---|---|---|
| 総額 | £60,000 | £60,000 |
| 雇用主NI（15％） | −£7,143 | £0 |
| 従業員NI（8％/2％） | −£3,641 | £0 |
| 所得税（20%/40%） | −£11,432 | £0 |
| 法人税の節約 | 含まれるもの | 含まれるもの |
| 受け取った価値 | 手取り37,784ポンド | 年金6万ポンド |
給与天引き制度
給与天引き制度では、契約に基づいて給与を減額し、雇用主がその差額を年金に積み立てます。そのメリットには以下のものがあります。[3]
- 犠牲になった給与の従業員のNIを節約できます
- 雇用主は犠牲になった給与の雇用主NIを節約します
- 多くの雇用主は、国民保険の節約分を従業員と年金拠出金の増額を通じて共有している。
- 給与が減ると、一定の税額基準を下回る可能性がある
気をつけて： 給与天引きにより正式な給与が減額されます。住宅ローンの申請、法定給付（出産手当、傷病手当）、および給与に連動する福利厚生に影響する可能性があります。天引き後の給与は、全国最低賃金を下回ってはなりません。
段階的年間手当
高所得者の場合、年間控除額が減額されることがあります。[2]
- 基準所得 20万ポンド以上 そして 調整所得が26万ポンドを超えると減額措置が適用される
- 控除額は、調整所得が26万ポンドを超えるごとに2ポンド減額される。
- 最低限の段階的控除額は10,000ポンド（調整所得が360,000ポンドに達した時点で達する）
主要な年金戦略
- 会社取締役： 国民保険を回避するには、個人拠出ではなく雇用主拠出を利用する
- 高所得者: 一度限りの多額の寄付に対して未使用控除を繰り越す
- 従業員： 給与天引きで従業員と雇用主のNIを節約
- 退職前: 最も収入が多い年に拠出金を最大化して、最大限の軽減を受けましょう
- カップル: 両方のパートナーが個人手当を使うべきである
よくある質問
2026/27年度には、年金にいくらまで積み立てることができますか？
年間6万ポンド（年間控除額）まで、または該当する英国での所得の100%（それより低い場合はその額）まで拠出できます。過去3年間の控除額が残っている場合は、繰り越して拠出額を増やすことができます。雇用主の拠出額は所得に制限はなく、年間控除額に加算されます。
給与天引きで年金に組み入れるのは節税効果があるのでしょうか?
はい。サラリーサクリファイスとは、給与を放棄する代わりに、雇用主の年金拠出金を受け取る制度です。これにより、従業員の国民保険（8%）と雇用主の国民保険（15%）の両方を節約できます。雇用主の国民保険の節約分は、多くの場合、より高い年金拠出金を通じて従業員と分担されるため、個人拠出よりも効率的です。
給与がなくても会社が年金に拠出することはできますか？
はい。雇用主の拠出額は給与水準によって制限されません。たとえ給与が非常に低い場合でも、会社は年間控除額（60,000ポンド）までを経費として控除できます。ただし、拠出額はHMRCの「完全かつ排他的」な要件を満たす必要があります。
段階的年間手当とは何ですか?
「調整所得」が26万ポンドを超える場合、年間控除額は2ポンドを超えるごとに1ポンド減額され、最低1万ポンドとなります。これは、「基準所得」が20万ポンドを超える場合に適用されます。
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出典
- 個人年金拠出金に対する税金 — GOV.UK
- 年金制度の利率 — GOV.UK
- 給与天引き — GOV.UK