重要な事実
- 英国の納税年度は 4月5日 — ほとんどの手当は、使わないと失効します。
- ISA控除額: £20,000 一人あたり。
- 年金年間限度額： £60,000 （または収益の100％）。
- CGT年間免除額: £3,000 一人あたり。
- 配当控除： £500 一人あたり。
年末計画が重要な理由
英国の納税年度は4月6日から4月5日までです。ほとんどの税額控除、免除、減税は年間で適用され、未使用分は繰り越すことはできません。4月5日までに数時間計画を立てるだけで、数百ポンド、あるいは数千ポンドを節約できる可能性があります。[1]
年末のチェックリスト
1. ISAの限度額を活用する
- 最大寄付額 £20,000 現金、株式、または革新的な金融ISAに投資[2]
- カップル：両方の控除を £40,000 組み合わせた
- 考えてみましょう 生涯ISA （25％のボーナスで最大4,000ポンド）
- 全額を投資できない場合は、たとえ一部でも投資しないよりはましです。
2. 年金拠出金を最大化する
- 年間手当: £60,000 （または関連収益の100％）[3]
- 確認 繰り越す 過去3年間から
- 会社の取締役：検討する 雇用主の拠出金 会計年度末前
- 新年度の給与天引きの手続きは4月6日までに行う必要がある。
3. キャピタルゲイン税の年間免除を利用する
- 結晶化まで £3,000 非課税の利益[4]
- 考慮する ベッドとISA 将来の成長を守るため
- 配偶者に資産を譲渡して共同で £6,000 免除
- 損失が発生した場合は、免除を無駄にしないよう、慎重にタイミングを検討してください。
4. 配当計画を確認する
- その 500ポンドの配当控除 使わなければ失う
- 取締役として配当のタイミングを管理する場合は、両方の配偶者控除を使用する配当を宣言することを検討してください。
- 4月5日までに配当金を追加で受け取ると基本税率の範囲内に収まるかどうかを確認してください。
5. 個人手当を使う
- 夫婦双方が £12,570 個人控除
- 考えてみましょう 結婚手当 配偶者の一方が非納税者の場合
- 個人控除が減額されるかどうかを確認してください（所得10万ポンドから段階的に減額されます）
6. 慈善寄付をする
- ギフトエイド寄付は、総額分の基本料金帯を拡張します。
- これは、所得を50,270ポンドの高税率しきい値以下に抑えるのに役立ちます。
- または、個人控除を維持するために10万ポンド以下
- 繰り戻し選択により、今年の寄付金を昨年の申告書で請求できます
7. 損失ポジションを確認する
- 資本損失は 主張した — 4年以内にHMRCに登録する
- 取引損失は 持ち帰られた 1年間（または中止した場合は3年間）
- 損失を今すぐ認識するか、投資を先へ進めるかを検討する
8. 国民保険を確認する
- 必ず 資格取得年 国家年金の目的のため
- 期限前に不足額を補填するために、任意のクラス2またはクラス3の拠出金を支払う
- NI記録を確認するには gov.uk/国民保険記録の確認
プロのヒント: 各予算、その上限額、そして使用した金額を記載したシンプルなスプレッドシートを作成しましょう。四半期ごとに更新すれば、年末の計画を慌てずに素早く確認できるようになります。
手当の概要（2026/27年度）
| 手当 | 額 | 繰り越し? |
|---|---|---|
| 個人控除 | £12,570 | いいえ |
| ISA控除額 | £20,000 | いいえ |
| 年金年間限度額 | £60,000 | はい（3年） |
| キャピタルゲイン税の年間免除 | £3,000 | いいえ |
| 配当控除 | £500 | いいえ |
| 個人貯蓄控除 | £1,000/£500/£0 | いいえ |
| 結婚手当の振替 | £1,260 | いいえ（ただし4年前まで遡って申請可能） |
| 取引手当 | £1,000 | いいえ |
| 財産手当 | £1,000 | いいえ |
よくある質問
年末の税金対策はいつから始めるべきでしょうか?
理想的には1月以降から始め、4月5日までに戦略を実行する時間を確保しましょう。年金拠出やISAへの資金拠出など、すぐに実行できるものもありますが、配偶者への株式譲渡など、時間がかかるものもあります。
未使用の個人控除額を繰り越すことはできますか?
いいえ。個人控除（12,570ポンド）は繰り越せません。課税年度中に使用しなかった場合、控除額は失われます。唯一の例外は婚姻控除で、非納税者は配偶者に1,260ポンドを譲渡できます。
年金の納付期限はいつですか？
個人年金拠出金は、その年度の拠出額として計上されるためには、4月5日までに納付する必要があります。雇用主拠出金は通常、支払期に計上されるため、法人税控除を受けるには、会社の会計年度末までに納付するようにしてください。
直前に ISA 拠出を行うことはできますか?
はい、可能ですが、ISAプロバイダーに資金が届くまで十分な時間を確保してください。銀行振込は通常即時ですが、小切手や他のプラットフォームからの送金には数日かかる場合があります。ほとんどのプロバイダーは、4月5日の数日前に締め切りを設定しています。
さらに読む
- ISA税務計画 — 2万ポンドの控除額を最大限に活用する
- 年金拠出戦略 — 年間控除と繰越
- キャピタルゲイン税の年間免除の利用 — ベッド＆ISA戦略
- 夫婦の所得分割 — 両方の控除を最大限に活用する
- 税務計画カレンダー — 年間を通しての重要な日程
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出典
- 所得税率と個人控除 — GOV.UK
- 個人貯蓄口座（ISA） — GOV.UK
- 個人年金拠出金に対する税金 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税：税率と控除額 — GOV.UK