At what profit level should I consider incorporating?

As a general guide, if your annual profits consistently exceed £30,000–£50,000 and you do not need to extract all profits immediately, a limited company typically becomes more tax-efficient. However, this depends on your personal circumstances, other income, and how much profit you reinvest.

What is the difference between an LLP and a limited company?

An LLP (Limited Liability Partnership) provides limited liability like a company but is tax-transparent — each partner pays Income Tax and NI on their profit share. A limited company pays Corporation Tax on profits and directors pay dividend tax on extraction. LLPs suit professional partnerships; limited companies suit businesses wanting to retain profits.

Can I be a sole trader and have limited liability?

No. As a sole trader, you are personally liable for all business debts. If limited liability is important, you should operate through a limited company or LLP.

Is it expensive to set up a limited company?

Company formation costs as little as £12 (Companies House online fee). However, ongoing costs include annual accounts preparation, Corporation Tax returns, confirmation statements, and potentially higher accountancy fees. These are typically £1,000–£3,000 per year depending on complexity.

事業形態の選択

重要な事実

個人事業主が支払う 所得税 （20％～45％）と クラス2/4 NI すべての利益に対して。
有限会社は支払う 法人税 19%～25%、さらに採掘に対する配当税がかかります。
その 損益分岐点 有限会社がより税務効率が良くなる場合、通常は利益が 30,000～50,000 ポンド程度になります。
有限会社が提供する 有限責任 ただし、コンプライアンス義務は増えます。
後から構造を変えることもできます。多くの企業は 個人事業主として始める 利益が拡大したら法人化します。

構造が重要な理由

事業構造は、課税方法、個人債務、報告義務、そして利益の分配方法を決定します。最初から適切な事業構造を選択すること、あるいはいつ変更すべきかを知ることは、税務計画において最も影響力のある決定の一つです。^[1]

税制比較表（2026/27年度）

特徴	個人事業主	パートナーシップ/LLP	有限会社
利益に対する税金	所得税（20％～45％）	所得税（各パートナー）	法人税（19%～25%）
国民保険	クラス2 + クラス4	クラス2 + クラス4（各パートナー）	給与のみの雇用主NI
利益の搾取	自動（すべての利益はあなたのものになります）	自動（利益分配ごと）	給与、配当、年金、家賃を通じて
個人責任	無制限	無限責任組合（パートナーシップ）/有限責任組合（LLP）	株式資本に限定
コンプライアンス	自己申告書	パートナーシップリターン + 個人リターン	CT600、年次決算書、確認書
公的提出	なし	なし（パートナーシップ）/ 会計（LLP）	企業登記所に提出された会計書類

個人事業主

最もシンプルな構造です。あなたは事業者となり、セルフアセスメントを通じてすべての利益に対して税金を支払います。^[3]

5万ポンドの利益に対する税金（2026/27年度、その他の収入なし）：

税	額
所得税（20%で37,430ポンド）	£7,486
クラス 4 NI (£37,700 で 6% + £160 で 2%)	£2,265
クラス2国民保険料（小規模利益基準額を超える金額が支払われたものとして扱われる）	£0
合計税額	£9,751
持ち帰り	£40,249

有限会社

独立した法人です。会社は利益に対して法人税を支払い、あなたは利益に対して個人税を支払います。^[2]

12,570ポンドの給与と配当金による50,000ポンドの利益に対する税金:

税	額
雇用主NI（7,570ポンドの15%）	£1,136
法人税（36,294ポンドに対して19%）	£6,896
給与所得税	£0（個人控除額内）
配当税（控除額500ポンド控除後の28,898ポンドに対して10.75%）	£3,107
合計税額	£11,139
持ち帰り	£38,861

重要な洞察: 5万ポンドでは、個人事業主と法人は同等です。法人は利益水準が高いほど、特に利益を法人に残せる場合（40%以上の所得税ではなく、19～25%の法人税を支払う）、または雇用主の年金拠出金から控除できる場合、税効率が大幅に向上します。

法人化を検討するタイミング

利益は一貫して上回る £30,000–£50,000
抽出する必要はありません すべての利益 毎年（留保利益はCTのみ対象）
あなたが望む 有限責任 保護
大きくしたい 雇用主の年金拠出金
あなたは計画している 事業を売却する 将来的に（株式売却は18％でBADRの対象となる可能性がある）

LLPが理にかなっている場合

LLPsはパートナーシップと同様に税制上の透明性を保ちつつ、有限責任を負います。以下の企業に適しています。^[4]

複数のパートナーを擁する専門事務所（弁護士、会計士、コンサルタント）
パートナーが有限責任を希望するが、税務上の扱いは個人の場合
利益分配契約に柔軟性が必要な企業

よくある質問

どの程度の利益レベルで法人化を検討すべきでしょうか?

一般的な目安として、年間利益が継続的に3万～5万ポンドを超えており、利益の全額をすぐに引き出す必要がない場合は、有限会社の方が税制面で有利になる傾向があります。ただし、これは個人の状況、その他の収入、そして利益の再投資額によって異なります。

LLP と有限会社の違いは何ですか?

LLP（有限責任事業組合）は、会社と同様に有限責任を負いますが、税制は透明です。各パートナーは、利益分配額に応じて所得税と国民保険税を支払います。有限会社は利益に対して法人税を支払い、取締役は配当所得に対して配当税を支払います。LLP LLPs専門職パートナーシップに適しており、有限会社は利益の留保を希望する企業に適しています。

個人事業主として有限責任を負うことはできますか?

いいえ。個人事業主は、すべての事業債務について個人で責任を負うことになります。有限責任が重要な場合は、有限会社またはLLP（有限責任事業組合）を通じて事業を運営する必要があります。

有限会社を設立するには費用がかかりますか？

会社設立費用はわずか12ポンド（Companies Houseのオンライン料金）です。ただし、継続的な費用として、年次会計報告書の作成、法人税申告書の作成、確認書の作成、そして場合によっては高額になる可能性のある会計士費用が含まれます。これらの費用は、複雑さに応じて年間1,000ポンドから3,000ポンド程度です。

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