重要な事実
- 税務計画には独自の用語があります。 AIA に テーパーリリーフ.
- ほとんどの用語は英国の法律またはHMRCガイダンスで定義されており、この用語集は公式ソースにリンクしています。
- 使用 Ctrl + F （または コマンド+F 特定の用語を検索するには、Mac の場合は [検索] をクリックします。
- これらの用語を理解することで、 情報に基づいた意思決定 あなたの財政について。
A～C
| 学期 | 意味 |
|---|---|
| 調整後純利益 | 課税所得総額から年金拠出金総額とギフトエイド寄付金を差し引いた金額。個人控除額（10万ポンド超）の減額と年金年間控除額の算出に使用されます。[1] |
| AIA（年間投資控除） | 適格設備および機械に対する初年度資本控除の 100% が、1,000,000 ポンドに恒久的に設定されます。[1] |
| 年金手当 | 税制優遇措置を受けながら、1課税年度に年金に拠出できる最大額は、2026/27年度の場合60,000ポンド（または、それより低い場合は所得の100%）です。[3] |
| 年間免税額（キャピタルゲイン税） | 毎年非課税で得られるキャピタルゲインの額 ― 2026/27年度は1人あたり3,000ポンド。[2] |
| BADR（事業資産処分控除） | 適格な事業譲渡による生涯利益の最初の100万ポンドに対して18%の税率（2026年4月6日から適用）を課すキャピタルゲイン税の軽減措置。以前は起業家向け軽減措置と呼ばれていた。[2] |
| ベッドとISA | 投資を売却し、すぐに ISA ラッパー内でそれを買い戻すことで、利益を確定し (キャピタルゲイン税免除を使用)、将来の成長を税金から保護します。 |
| 繰越（年金） | 過去 3 年間の未使用の年金年間控除額を使用できることにより、1 年間で 60,000 ポンドを大幅に超える拠出が可能になります。[3] |
| 課税対象利益 | 資産の処分にかかる費用、許容される費用、および利用可能な控除を差し引いた後の課税対象となる利益。[2] |
D – 私
| 学期 | 意味 |
|---|---|
| 配当控除 | 配当所得の最初の500ポンドは非課税です（2026/27年度）。この控除は、追加の免除ではなく、基本税率または高税率の税率帯の一部を使用するものです。[1] |
| 引き出し（年金） | フレキシアクセス・ドローダウンを利用すると、年金の投資を維持しながら、柔軟な引き出しが可能です。引き出し額の75%は課税対象となり、25%は非課税となります。 |
| EIS（企業投資スキーム） | 対象となる中小企業への投資に対し、所得税30%減税とキャピタルゲイン税免除を提供する制度です。最低保有期間は3年です。 |
| 全額経費計上 | 適格な新規主要設備および機械に対して、金額の上限なしで、企業に対して恒久的に 100% の初年度資本控除が適用されます。 |
| ギフトエイド | 寄付金に対する基本税率の還付を慈善団体に認める制度です。高税率および追加税率の納税者は、確定申告を通じてさらなる軽減措置を申請でき、寄付金は調整後純所得を減額します。[1] |
| 相続税（IHT） | 故人の遺産のうち、非課税枠（325,000ポンド）を超える部分に対して40%の税金が課せられます。様々な免除や減税措置により、この税金を軽減または免除することができます。 |
| ISA（個人貯蓄口座） | 非課税の貯蓄・投資パッケージ。すべてのISAタイプ（現金、株式、イノベーティブ・ファイナンス、生涯投資）において、年間限度額は20,000ポンドです。[1] |
M – P
| 学期 | 意味 |
|---|---|
| 限界税率 | 次の1ポンドの所得に対する税率。主な限界税率は20%（基本税率）、40%（高税率）、45%（追加税率）、そして10万ポンドから12万5140ポンドまでの所得に対しては実効税率60%です。[1] |
| 結婚手当 | 非納税配偶者から基本税率の納税配偶者に個人控除額 1,260 ポンドを移管すると、年間最大 252 ポンドの節約になります。 |
| MPAA（マネーパーチェス年間限度額） | 課税対象の年金給付（引き出しなど）に柔軟にアクセスできるようになると、年間 10,000 ポンドの減額された年金控除が適用されます。[3] |
| ゼロレートバンド | 相続税が課されない相続税の基準額（1人当たり32万5000ポンド）は、少なくとも2030年4月まで凍結される。 |
| 口座振替 | 確定申告の納税額の前払い。前年度の納税額の50%を1月31日と7月31日の2回に分けてお支払いいただきます。 |
| PET（潜在的免除移転） | 個人への贈与は、贈与者が7年間生存した場合、相続税が全額免除されます。贈与者が3年から7年の間に死亡した場合は、段階的減税が適用されます。 |
| 個人控除 | 年間非課税所得額 ― 2026/27年度は12,570ポンド。10万ポンドを超える所得2ポンドごとに1ポンド減額されます。[1] |
R – Z
| 学期 | 意味 |
|---|---|
| RNRB（住宅ゼロ税率バンド） | 死亡時に住宅が直系子孫に相続される場合、17万5000ポンドの相続税控除が追加で適用されます。200万ポンドを超える遺産については、控除額が段階的に減額されます。 |
| 給与天引き | 給与を放棄して雇用主の年金拠出金またはその他の給付と交換し、従業員と雇用主の両方の国民保険料を節約する取り決め。 |
| SEIS（シード企業投資スキーム） | 初期段階の企業への投資に対し、所得税50%減税（年間20万ポンドまで）を提供する制度。最低3年間の保有が必要です。 |
| 自己評価 | 所得、利益、控除の申告に使用されるシステム。自営業者、家主、複雑な税務処理が必要な方には必須です。[1] |
| テーパリリーフ（IHT） | 死亡の 3 〜 7 年前に行われた潜在的に非課税となる譲渡 (PET) に対する IHT 税率を 40% から 8% に引き下げるスライド制。 |
| 段階的年次控除 | 高所得者向けの年金年間控除額の減額。調整所得が26万ポンドを超え、かつ基準所得が20万ポンドを超えると適用され、26万ポンドを超える2ポンドごとに1ポンド減額され、最低1万ポンドとなります。[3] |
| 脱税 | 減税措置、控除、その他の税制措置を合法的に利用して税負担を軽減すること。脱税（違法な未納）や積極的租税回避（立法趣旨に反する抜け穴の悪用）とは区別されます。 |
| UFPLS（未確定基金年金一時金） | 正式な引き出し手続きをせずに、各支払の 25% が非課税、75% が課税される年金を引き出す方法。[3] |
ヒント： この用語集では、税務計画に関する最もよく使われる用語を取り上げています。詳細な法的定義については、 HMRC関連マニュアルまたは GOV.UK 税務ガイダンス.
よくある質問
租税回避と脱税の違いは何ですか？
租税回避とは、税制上の優遇措置、控除、その他の仕組みを合法的に利用して、規則の範囲内で税額を最小限に抑えることです（例：ISA控除の利用や年金拠出）。脱税とは、税金を軽減するために所得または資産を違法に隠蔽することです。積極的な租税回避と脱税の境界線は曖昧ですが、議会の意図通りに優遇措置を利用した真の税務計画は完全に合法です。
限界税率とは何を意味しますか?
限界税率とは、次の1ポンドの収入に対して支払う税率です。例えば、4万ポンドの収入がある場合、限界税率は20%（基本税率）です。1ポンド多く稼ぐと、その1ポンドに対する税率は20%になります。限界税率を理解することは、節税対策の価値があるかどうかを判断する上で不可欠です。
調整後純利益とは何ですか?
調整後純所得とは、課税対象所得総額から年金拠出金（総額）、ギフトエイド寄付金（総額）、および事業損失などの特定の控除を差し引いたものです。これは、個人控除（10万ポンドを超える所得）の喪失の有無、および段階的年金控除の適用の有無を判断するために使用されます。
課税対象利益とは何ですか?
課税対象となる利益とは、資産を処分した際に得られる課税利益のことです。これは、売却代金から取得原価、控除可能な費用（弁護士費用、改良費など）、および利用可能な控除額を差し引いて計算されます。年間キャピタルゲイン税免除額（2026/27年度は3,000ポンド）は、課税対象となる利益総額から控除できます。
さらに読む
- 年末の税金対策チェックリスト — 4月5日までに控除額を使用する
- 年金拠出戦略 — 年金控除の最大化
- よくある税務計画の間違い — 避けるべき落とし穴
- 起業時の税金 — 新規事業のキーワード
- 遺産計画の概要 — 相続税の用語の説明
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出典
- 所得税率と個人控除 — GOV.UK
- キャピタルゲイン税 — GOV.UK
- 個人年金拠出金に対する税金 — GOV.UK