When do I need to register as self-employed?

You must register with HMRC for Self Assessment by 5 October following the end of the tax year in which you started trading. For example, if you start a business on 1 January 2026 (tax year 2025/26), you must register by 5 October 2026. However, it is best to register as soon as you start trading.

Can I claim expenses from before I started trading?

Yes. Pre-trading expenses incurred within 7 years of starting the business are treated as if they were incurred on the first day of trading, provided they would have been allowable as a business expense. This covers costs like market research, business planning, training, and equipment.

Should I start as a sole trader or limited company?

Most people start as a sole trader for simplicity and lower compliance costs. You can always incorporate later when profits are high enough to make a company more tax-efficient (typically above £30,000–£50,000 annual profit). See our article on choosing a business structure for a detailed comparison.

Do I need to register for VAT straight away?

Only if you expect your taxable turnover to exceed £90,000 in the next 30 days. Otherwise, you monitor your rolling 12-month turnover and register when you cross the threshold. You can register voluntarily at any level.

起業時の税金

重要な事実

絶対です HMRCに登録する 取引を開始した課税年度の翌年 10 月 5 日まで。
個人事業主は登録する 自己評価; 企業が登録する 法人税 3ヶ月以内。
請求できます 取引前費用 事業開始前7年までに発生します。
初年度損失控除 新規事業では、全収入に対して損失を3年間繰り越すことができます。
その 年間投資控除 購入初日から機器に対して100%の軽減を提供します。

税務登録：必要なもの

事業形態	登録	締め切り
個人事業主	HMRCによる自己申告	開始した課税年度の翌年の10月5日^[1]
パートナーシップ	提携SA＋個別SA	開始した課税年度の翌年の10月5日
有限会社	企業登記所 + 法人税	取引開始から3ヶ月以内^[4]
VAT（必須）	HMRC VAT登録	90,000ポンドを超えてから30日以内
雇用主（源泉徴収税）	HMRC PAYE制度	最初の給料日前

初年度の税務計画

取引前費用

発生した費用は最大 7年取引開始前に発生した費用は、初日に発生したものとして請求できます。一般的な取引前費用には以下のものがあります。^[3]

市場調査と実現可能性調査
ビジネス研修とコース
専門家のアドバイス（会計士、弁護士）
ウェブサイトの開発とブランディング
事業のために購入した機器や道具
潜在的な顧客やサプライヤーに会うために出張する

初日から資本控除

その 年間投資控除（AIA） 事業開始日から1,000,000ポンドまでご利用いただけます。対象となる設備、機械、または機器を購入した場合、最初の会計年度において100%の控除が適用されます。詳しくは、当社の記事をご覧ください。資本控除とタイミング詳細については。

最初の期間が短い： 最初の会計期間が12か月未満の場合、AIAは比例減額されます。6か月の場合は、AIAは50万ポンドとなります。

初年度損失軽減

いずれかで損失が発生した場合は、 最初の4年間 取引の損失を繰り越すことができます 総収入 （あらゆる情報源から） 損失年度の前の3つの課税年度最も古い年から順に。^[1]

例：退職（給与5万ポンド）し、2025/26年度に事業を開始し、2万5千ポンドの営業損失を出しました。開業年度の損失控除を利用することで、この損失を2022/23年度に繰り越し、最大1万ポンド（40%増税）の還付を受けることができます。これにより、創業初期に不可欠なキャッシュフローを確保できます。

記録保持義務

初日から、以下の記録を保持する必要があります。

全て所得（請求書、領収書、銀行取引明細書）
全て経費（領収書、仕入先請求書）
資本購入 （機器、車両）
銀行取引明細書 ビジネスアカウント向け
走行距離記録 車両費を請求する場合

記録は少なくとも 5年当該課税年度の1月31日の申告期限以降。企業は会計期間末から6年間、記録を保管する必要があります。

1年目によくある間違い

登録を忘れた場合: 遅れて登録するとペナルティが科せられる可能性がある
個人財務と事業財務の混合: 別のビジネス銀行口座を開設する
領収書を保管しない: HMRC証拠なしに経費を認めないことができる
NIを無視: 自営業者は初日からクラス2とクラス4のNIを納める義務がある
取引前費用請求の不足: 開始から最大7年前までの経費を請求できます

よくある質問

いつ自営業者として登録する必要がありますか?

事業を開始した課税年度の翌年10月5日までに、 HMRC歳入関税庁）にセルフアセスメントの登録をする必要があります。例えば、2026年1月1日（2025/26課税年度）に事業を開始した場合、2026年10月5日までに登録する必要があります。ただし、事業を開始したらすぐに登録することをお勧めします。

取引を始める前の費用を請求できますか?

はい。事業開始後7年以内に発生した取引開始前の費用は、事業経費として認められる限り、取引開始日に発生したものとして扱われます。これには、市場調査、事業計画、研修、設備投資などの費用が含まれます。

個人事業主として始めるべきか、それとも有限会社として始めるべきか?

多くの人は、簡便性とコンプライアンスコストの削減のため、個人事業主として事業を始めます。利益が十分に大きくなり、税制上のメリットを享受できるようになった時点で（通常、年間利益が3万～5万ポンドを超えると）、法人化することも可能です。詳細な比較については、事業形態の選択に関する記事をご覧ください。

すぐにVATに登録する必要がありますか?

今後30日以内に課税売上高が90,000ポンドを超えると見込まれる場合のみ登録できます。それ以外の場合は、12ヶ月間の売上高を継続的にモニタリングし、基準額を超えた時点で登録してください。登録はどのレベルでも任意で行うことができます。

さらに読む

事業形態の選択 — 個人事業主、パートナーシップ、または会社?
損失利用戦略 — 初年度と横ばいの損失軽減
VAT登録のタイミング — VAT登録のタイミング
ビジネスの成長：税務上の考慮事項 — 次の段階の計画
許容される経費 — 何を請求できるか、できないか

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