关键事实
- 房东税有其独特的术语——从 第24节 到 SA105.
- 大多数术语都在英国法律或英国税务海关总署HMRC指南中有所定义；本词汇表链接到官方来源。
- 使用 Ctrl + F （或者 Cmd + F 在 Mac 上）搜索特定词语。
- 理解这些术语对你有帮助 申报正确的费用 避免代价高昂的错误。
A – D
| 学期 | 定义 |
|---|---|
| 允许的费用 | 可以从租金收入中扣除以减少税款的成本。这些成本必须“完全且专门”用于租赁业务。[1] |
| AST（有保障的短期租赁） | 这是英格兰和威尔士最常见的租赁类型。它赋予租户在固定期限内居住的权利，并规定了房东的义务。 |
| 买房出租 | 专门用于出租的房产。用于出租的购房抵押贷款与自住房抵押贷款的条款不同。 |
| 资本支出 | 用于房屋改造、扩建或购置新资产（而非维修）的支出。虽然不能从租金收入中扣除，但可以降低处置时的资本利得税。[1] |
| 资本利得税 (CGT) | 出售非主要住所的房产（或其他资产）所得利润需缴纳税款。2025/26年度住宅物业税率为18%（基本税率）和24%（较高税率）。[3] |
| DAC7 | 欧盟/经合组织指令，要求数字平台（例如Airbnb、Booking.com）向税务机关报告房东收入。该指令于2024年1月起在英国实施。 |
| 存款保障计划 | 这是一项政府支持的计划，房东必须妥善保管租户的押金。未能妥善保管押金可能导致1至3倍押金金额的罚款。 |
| 国内物品救济 | 家庭物品更换救济金允许房东按同类方式扣除更换家具、电器和厨具的费用。[1] |
E – L
| 学期 | 定义 |
|---|---|
| 能源性能证书 (EPC) | 法律要求颁发的证书对房产的能源效率进行评级，等级从 A 到 G。出租房产必须至少达到 E 级（少数例外情况除外）。 |
| FHL（带家具的度假租赁） | 一项现已废除的税收制度曾将符合条件的度假租赁视为贸易活动。该制度于2025年4月废除，现有申报将适用过渡性规定。 |
| 表格 17 | 向HMRC声明，共同拥有的房产收入应在配偶或民事伴侣之间按 50:50 以外的比例分配。 |
| 地租 | 承租人每年向业主支付的费用。可作为房东支出扣除。[1] |
| HMO（多人合租房屋） | 出租给来自两个或两个以上独立家庭的三个或三个以上租户，并共用设施的房屋。更大的合租房屋（5个或五个以上租户）需要强制许可证。 |
| 改进 | 对房产进行改造，使其达到原有状态（例如扩建、安装中央供暖系统）属于资本支出，可在出售房产时从资本利得税中扣除，但不能从租金收入中扣除。[1] |
| 房东保险 | 提供涵盖建筑物、财产、公众责任和租金保障的专业保险。保费可作为抵扣项。 |
先生
| 学期 | 定义 |
|---|---|
| MTD （数字化税务申报） | HMRC的这项计划要求房东进行数字化记录保存并按季度更新。该计划适用于2026年4月起房产收入超过5万英镑的房东。 |
| 非居民房东 (NRL) | 房东的常住地不在英国。除非房东获得英国税务HMRC批准，可以收取全额租金，否则房屋中介必须从租金中扣除基本税率的税款。 |
| 私人住宅救济 (PRR) | 主要居所可享受资本利得税豁免。曾经是您的主要居所的房产，在居住期间以及持有该房产的最后9个月内，可享受主要居所豁免。[3] |
| 财产津贴 | 房产收入每年可享受1000英镑的免税额度。如果总收入低于1000英镑，则无需缴税，也无需申报。 |
| 租房计划 | 一项计划，允许您通过出租自己家中的带家具房间赚取高达 7,500 英镑的免税收入。 |
| 维修 | 将房屋恢复到原始状态的工程（例如，用现代化设备更换损坏的锅炉）。可从租金收入中扣除。[1] |
S – Z
| 学期 | 定义 |
|---|---|
| SA105 | 英国房产补充申报表（个人所得税申报表）用于报告租金收入、支出和融资成本。 |
| SDLT（印花税土地税） | 在英格兰和北爱尔兰购买房产时需要缴纳税款。用于出租的房产和第二套房产除标准税率外，还需缴纳 5% 的附加税。[2] |
| 第24节 | 针对个人房东的抵押贷款利息减免政策有所限制。融资成本可获得20%的税收抵免，而不是从租金收入中扣除。[1] |
| 服务费 | 支付给物业管理公司用于维护租赁物业公共区域的费用。可作为房东支出扣除。 |
| 60天规则 | 英国住宅物业处置交易必须在交易完成后的 60 天内申报并缴纳资本利得税。[3] |
| 空档期 | 房屋空置期间（即租约到期后的空档期）。如果您打算重新出租，空置期间产生的费用仍然可以抵扣。 |
| 磨损 | 以前对带家具出租房屋的 10% 损耗补贴，在 2016 年被家庭物品更换救济金取代。 |
| 完全且专门 | 判断一项支出是否可报销的标准是：该支出必须完全且专门用于租赁业务。[1] |
提示： 本词汇表涵盖了最常见的房东税务术语。如需完整的法律定义，请参阅HMRC ) 的相关规定。 物业收入手册.
常见问题解答
SA105是什么？
SA105 表格是英国房产补充申报表，是您个人所得税申报表的一部分。您可以使用它来申报所有英国房产出租的租金收入、支出和融资成本。海外房产收入则使用单独的表格（SA106）。
第 24 条是什么意思？
2015年《财政（第2号）法案》第24条限制了个人房东就抵押贷款利息和其他融资成本申请税收减免的方式。房东不再能从租金收入中扣除融资成本，而是获得20%的税收抵免。这意味着高收入纳税人需要缴纳比限制生效前更多的税款。
维修和改进有什么区别？
维修是指将房产恢复到原始状态，费用可从租金收入中扣除。改造是指在原有基础上提升房产价值（例如扩建、首次安装中央供暖系统），属于资本支出，只能在出售房产时从资本利得税中扣除。
什么是空档期？
空置期是指两份租约之间的房屋空置期。在空置期内产生的费用（市政税、保险、维护费）仍然可以抵扣，前提是您打算重新出租该房屋且没有将其改作自用。
延伸阅读
- 房东纳税义务 — 职责概述
- 房东可报销的费用 ——您可以扣除的金额
- 抵押贷款利息限制（第 24 条） — 详细指南
- 租赁房产的资本利得税 — 计算和报告收益
- 出租房产的印花税 —印花税附加费详解
来源
- 房产收入：计算租金收入 — GOV.UK
- 印花税土地税 — GOV.UK
- 资本利得税：申报和缴纳 — GOV.UK