What is the Non-Resident Landlord Scheme?

The NRLS is an HMRC scheme that requires tenants and letting agents to deduct basic-rate (20%) Income Tax from rent paid to landlords who live abroad. The deducted tax is paid to HMRC quarterly. The landlord can then claim credit for the tax deducted when filing their UK Self Assessment return.

How do I apply to receive rent without tax deducted?

Submit form NRL1 to HMRC. You must demonstrate that your UK tax affairs are up to date (or that you are not liable to UK tax). If approved, HMRC will notify your agent or tenant and they can pay rent gross. Approval is not automatic and may take several weeks.

Do I still need to file a UK tax return as a non-resident landlord?

Yes. Even if tax has been deducted under the NRLS, you must file a UK Self Assessment return to report your rental income and claim any allowable expenses. You claim credit for the tax already deducted, so you may receive a refund or have additional tax to pay.

What happens if my tenant does not deduct tax under the NRLS?

If a tenant fails to deduct tax when required, HMRC can pursue the tenant for the unpaid tax. Letting agents who fail to operate the scheme correctly can also face penalties. As the landlord, you remain liable for the correct amount of tax on your Self Assessment return.

非居民房东计划 (NRLS)

关键事实

NRLS适用于以下房东： “通常居住地”在英国境外.
租户或租赁代理必须扣除 基本税率（20%） 从租金中扣除并支付给HMRC ——除非房东获得HMRC批准，可以收取全额租金。
房东可以使用表格向HMRC提出申请。 NRL1 收取租金而无需扣除税款。
非居民房东仍须遵守以下规定 提交英国个人所得税申报表 每年。
NRLS 与 非居民资本利得税规则 这些规则适用于销售环节。

概述

非居民房东计划 (NRLS) 是英国税务海关HMRC为房东设立的一种税收征收机制，适用于那些…… 通常居住地在英国境外根据该计划，租户或租赁代理必须从租金中扣除基本税率所得税（20%）并将其支付给HMRC ，除非房东已获准收取无需扣税的租金。^[1]

哪些人属于非居民房东？

如果您的 通常居住地 位于英国境外。这包括：

居住在海外的英国公民（侨民）
拥有英国出租房产的外国公民
每年在英国境外居住超过6个月的人
注册地址在英国境外的公司

关键在于你是否通常居住在英国，而不是你的国籍或居住地身份。

NRLS 的运作方式

步	WHO	会发生什么
1	房屋中介/租户	从租金中扣除 20% 的所得税（如果通过代理人支付，则需扣除允许的费用）。
2	房屋中介/租户	按季度向HMRC缴纳扣除的税款
3	房东	收取净租金（扣除费用后总额的 80%）
4	房东	提交英国个人所得税申报表，申请退还已扣缴的税款。

房屋中介与租客： 如果您使用英国房屋租赁中介，中介负责代扣代缴税款并上缴给HMRC 。中介可以在计算税款前扣除允许的费用。如果您自行管理房产，租户直接向您支付租金，则中介无需代扣代缴税款。租户必须扣除税款——但前提是每周租金超过 100 英镑。

申请收取总租金 (NRL1)

你可以向HMRC申请领取租金。 未扣除税款 使用表单 NRL1如果获得批准，您的代理人或租户将被告知支付总额租金，而您则通过自我评估来缴纳税款。^[2]

如果符合以下条件， HMRC更有可能批准您的申请：

您的英国税务事宜是最新（所有申报表已提交，税款已缴纳）
你有 从未有过英国纳税义务 之前，或
您预计无需缴纳英国税款（例如，您的租金收入已包含在您的个人免税额中）。

提示： 强烈建议申请全额支付。租金扣除 20% 可能会造成现金流问题，尤其是在您的实际纳税义务较低的情况下（例如，由于抵押贷款利息税收抵免和其他支出）。获得 NRL1 批准后，您可以通过自我评估来缴纳实际税款。

房屋租赁代理人的义务

为非英国居民房东管理房产的英国租赁中介必须：^[1]

向英国税务海关总署HMRC注册 非居民房东计划
除非房东已获得 NRL1 批准，否则租金（扣除允许的费用后）需扣除 20% 的税款。
按季度缴纳税款 提交给HMRC （截止日期分别为7月5日、10月5日、1月5日和4月5日）
向房东提供 年度证书 显示已扣税款（NRLY 表格）

自我评估义务

作为非居民房东，您必须提交一份 英国个人所得税申报 每年都需要申报您的租金收入。在申报表中，您需要：^[3]

申报您的全部租金收入并申请所有相关权益允许的费用
申请抵免根据NRLS扣除的任何税款。
缴纳任何应缴的额外税款，或在多扣税款的情况下获得退款。

非居民个人仍可能享有英国的福利。 个人津贴 （12,570 英镑），具体金额取决于国籍和任何适用的税收协定。

非居民出售房产时的资本利得税

非居民房东也受此约束 处置英国房产的资本利得税60天报告期限要求适用。请参阅我们的指南。出租房产的资本利得税和非居民在英国房产上缴纳资本利得税.

常见问题解答

什么是非居民房东计划？

NRLS是HMRC一项计划，要求租户和房屋中介从支付给居住在海外的房东的租金中扣除基本税率（20%）的所得税。扣除的税款按季度缴纳给HMRC 。房东在提交英国个人所得税申报表时，可以申请抵免已扣除的税款。

如何申请领取免税租金？

请向英国税务海关HMRC提交 NRL1 表格。您必须证明您的英国税务情况已更新（或您无需缴纳英国税款）。如果获得批准， HMRC将通知您的代理人或租户，他们可以支付总额租金。审批并非自动进行，可能需要数周时间。

作为非英国居民房东，我是否仍然需要提交英国纳税申报表？

是的。即使根据《国家租赁法》(NRLS) 已扣缴税款，您仍需提交英国个人所得税申报表，申报您的租金收入并申报任何允许的支出。您可以申请抵免已扣缴的税款，因此您可能会收到退税，也可能需要补缴税款。

如果我的租户没有按照NRLS规定扣除税款，会发生什么情况？

如果租户未按规定扣缴税款， HMRC可以追缴未缴税款。未能正确执行该计划的房屋中介也可能面临处罚。作为房东，您仍需在个人所得税申报表中申报正确的税额。