关键事实
- 如果您符合以下条件，则必须注册进行自我评估： 总租金收入超过1000英镑 在一个纳税年度内。
- 注册 10月5日 在您首次收到租金收入的纳税年度结束后。
- HMRC将邮寄您的 唯一纳税人参考号 (UTR) 10个工作日内（海外为21天）。
- 您可以使用表格在 GOV.UK 网站上在线注册。 SA1 或通过您的政府门户网站帐户。
- 您的第一份个人所得税申报表应于 1月31日 在纳税年度结束后。
谁必须注册？
如果您是英国房东，则必须向英国税务HMRC注册进行自我评估，并且您的 总租金收入超过1000英镑 在一个纳税年度内，即使您的允许支出意味着您没有盈利，这条规定也适用。[1]
你做 不是 需要注册的情况：
何时注册
您必须注册 10月5日 在您首次收到租金收入的纳税年度结束后。例如：[1]
| 首次收到租金收入 | 纳税年度 | 报名截止日期 |
|---|---|---|
| 2025年9月 | 2025/26 | 2026年10月5日 |
| 2026年2月 | 2025/26 | 2026年10月5日 |
| 2026年5月 | 2026/27 | 2027年10月5日 |
提示： 建议您在开始出租房屋后尽快注册，不要等到截止日期。这样您就有充足的时间在首次报税截止日期前收到您的唯一纳税申报单 (UTR) 并设置在线访问权限。
注册流程：分步指南
- 请访问 GOV.UK 网站 搜索“注册自我评估”或直接访问注册页面。[1]
- 请选择原因： 选择“您是房东”或“您有来自英国房产的收入”。
- 填写SA1表格： 您需要提供您的全名、国民保险号码、出生日期、地址以及您开始领取租金收入的日期。
- 在线提交表格 （或者如果您更喜欢纸质表格，也可以邮寄给HMRC ）。
- 收到您的唯一用户参考号 (UTR)： HMRC将在 10 个工作日内（如果您在海外，则为 21 个工作日）通过邮寄方式寄送您的 10 位数唯一纳税人参考号。
- 创建政府门户网站帐户： 使用您的唯一纳税人参考号 (UTR) 注册HMRC在线服务，您可以在该服务中提交您的纳税申报表。
- 在线报名参加自我评估： 政府门户网站账户设置完成后，请添加“自我评估”服务。 HMRC将在 10 个工作日内寄送激活码。
已经注册进行自我评估了吗？
如果您已经提交过个人所得税申报表（例如，因为您是自雇人士），则无需再次注册。只需添加即可。 SA105 房产页面 您可以将其添加到您现有的报税表中。您可以在网上报税时，选择“英国房产收入”作为您的收入来源之一来完成此操作。[2]
提交截止日期
| 最后期限 | 行动 |
|---|---|
| 10月5日 | （如为新出租房屋）进行自我评估登记 |
| 10月31日 | 纸质纳税申报截止日期 |
| 1月31日 | 在线报税和缴税的截止日期 |
| 7月31日 | 第二笔预付款（如适用） |
逾期登记和申报的处罚
如果您未能按时注册或申报， HMRC可以处以罚款：[2]
- £100 逾期申报最多三个月将自动处以罚款。
- 每天10英镑 接下来的3个月（最高可达900英镑）
- 逾期6个月和12个月，将分别加收应缴税款5%的罚款。
- 兴趣 自到期日起，任何未缴税款
已经出租但从未登记？ 请尽快联系HMRC 。主动披露比在调查中被发现的情况更有利。HMRC 的HMRC出租房产合规计划”允许房东规范其房产交易，从而降低罚款。
常见问题解答
如果我只赚取少量租金收入，我需要登记吗？
如果您的租金总收入为 1,000 英镑或以下，则可享受房产收入补贴，无需登记或申报。如果您的收入超过 1,000 英镑，即使您的支出使您没有盈利，您也必须进行自我评估。
作为房东，我该如何注册进行自我评估？
请使用 SA1 表格在 GOV.UK 网站上在线注册。您需要提供您的国民保险号码、地址以及开始领取租金收入的日期等详细信息。 HMRC将在 10 个工作日内通过邮寄方式寄送您的唯一纳税人参考号 (UTR)。
什么是UTR？我为什么需要UTR？
唯一纳税人参考号 (UTR) 是英国税务海关HMRC用于识别您税务信息的 10 位数字号码。您需要它才能在线提交个人所得税申报表，并设置用于提交申报表的政府门户网站帐户。
如果我晚些注册会怎么样？
逾期注册可能导致逾期申报罚款。如果您逾期申报， HMRC将自动处以 100 英镑的罚款，并且罚款会随着时间的推移而累积。如果您少缴税款，还将产生利息。
延伸阅读
来源
- 注册进行自我评估 — GOV.UK
- 个人所得税申报表 — GOV.UK
- 财产收入：纳税申报单 — GOV.UK