关键事实
- 租金收入受以下因素影响 所得税 按您的边际利率（20%、40% 或 45%）计算。
- 你必须 注册进行自我评估 如果您的租金收入超过 1,000 英镑，请向HMRC 。
- 房东也可能欠款 2类NIC 如果HMRC认为出租属于交易（对于大多数买房出租来说，这种情况很少见）。
- 当你出售出租房产时， 资本利得税 收益适用 18% 或 24% 的税率。
- 自2026年4月起，房产收入超过5万英镑的房东必须遵守以下规定： 所得税数字化申报.
概述
如果您从英国房产获得租金收入，您有法律义务向HMRC申报并缴纳相应的税款。无论您出租的是一间空余房间、一套出租公寓，还是多处房产，都适用此规定。[1]
影响房东的主要税项包括：
- 所得税 租金利润
- 资本利得税（CGT） 当你出售出租房产时
- 印花税土地税（SDLT） 当你购买第二处房产时
- 国民保险缴款（NIC） 在某些情况下
租金利润所得税
根据所得税法，租金收入属于“财产收入”范畴，需要缴纳所得税。 净租金利润 — 总租金收入减去 允许的费用.[1]
| 税级（2026/27） | 应税收入 | 速度 |
|---|---|---|
| 个人津贴 | 最高可达 12,570 英镑 | 0% |
| 基本费率 | £12,571 – £50,270 | 20% |
| 较高利率 | £50,271 – £125,140 | 40% |
| 附加费率 | 超过 125,140 英镑 | 45% |
您的租金收入将与您的其他收入（工资、自雇收入、养老金等）相加，以确定其所属的税率等级。这意味着，如果一位房东的年薪为 45,000 英镑，那么他很可能需要就至少一部分租金收入缴纳 40% 的税款。
自我评估
大多数房东通过以下方式报告租金收入 自我评估你完成了 SA105 （英国房产）补充表格，与您的主要纳税申报表一起提交。[1]
1000英镑的房产补贴： 如果您在一个纳税年度内的总财产收入为 1,000 英镑或以下，则无需申报。这被称为…… 房产收入补贴 这意味着许多临时房东根本没有申报义务。
房产销售的资本利得税
当你以高于购买价的价格出售出租房产时，利润（收益）将受到以下因素的影响： 资本利得税2026/27年度住宅物业的税率如下：[3]
- 18% 对于基本税率纳税人
- 24% 适用于高税率和附加税率纳税人
您必须在规定期限内报告处置情况并缴纳任何应缴的资本利得税。 60天 使用HMRC的在线服务完成申请。请参阅我们的完整指南。 出租房产的资本利得税 详情请见下文。
印花税土地税
在英格兰或北爱尔兰购买出租房产或额外住宅物业时，您需要按标准税率缴纳印花税。 另加 5% 的附加费 每个频段均需缴纳此附加费。该附加费已在2024年秋季预算案中从3%提高。请参阅我们的 出租房产的印花税 指导。
国民保险
大多数买房出租的房东都会这样做。 不是 租金收入需缴纳国民保险，因为HMRC通常将房产出租视为投资而非贸易。但是，在以下情况下可能需要缴纳国民保险：[2]
- 你经营一家 物业管理业务 （例如，向租户提供重要服务）
- HMRC认为您的出租活动构成一项 贸易
所得税数字化申报
从 2026年4月收入超过 5 万英镑的房东必须使用符合MTD标准的软件来保存电子记录，并按季度向HMRC提交更新信息。从 2027 年 4 月起，收入门槛将降至 3 万英镑。[4]
提示： 即使您的收入低于申报门槛，也应该立即开始保存电子记录。良好的电子记录保存习惯能让您的年度报税更加轻松，并帮助您做好应对MTD合规的准备。
常见问题解答
我需要为租金收入缴税吗？
是的。租金收入属于房产收入，需要缴税。您必须通过个人所得税申报表向HMRC申报，并按您的边际税率缴纳所得税——根据您的总收入，税率分别为 20%、40% 或 45%。您可以先扣除允许的费用以减少应缴税款。
我何时需要向HMRC注册为房东？
您必须在首次获得超过 1,000 英镑租金收入的纳税年度结束后的 10 月 5 日之前进行自我评估登记。例如，如果您在 2025 年 7 月开始出租房屋，则必须在 2026 年 10 月 5 日之前进行登记。
房东出售房产时需要缴纳哪些税费？
出售出租房产获利时，您需要缴纳资本利得税 (CGT)，税率为 18%（基本税率）或 24%（较高税率）。您必须在交易完成后 60 天内使用HMRC ) 的在线服务进行申报和缴纳，并且还需要在您的个人所得税申报表中申报此次房产处置。
数字化税务申报会影响房东吗？
是的。自 2026 年 4 月起，符合条件的房产收入超过 5 万英镑的房东必须保存电子记录，并根据“数字化所得税申报”（MTD）计划每季度向HMRC MTD更新信息。收入超过 3 万英镑的房东则需从 2027 年 4 月起遵守此项规定。
延伸阅读
来源
- 财产收入：纳税申报单 — GOV.UK
- 所得税：简介 — GOV.UK
- 资本利得税：应税标的、税率和免税额 — GOV.UK
- 所得税数字化申报 — GOV.UK