关键事实
- 住宅物业的资本利得税是 18%（基本利率） 或者 24%（更高/额外费率） 自2024年10月30日起。
- 您必须在规定期限内申报并缴纳资本利得税。 完工后60天内 使用HMRC的在线服务。
- 这 年度免税额 2026/27年度每人3000英镑。
- 允许的费用包括 购买价格、印花税、律师费和改良支出.
- 如果您曾经居住在该房产中，您可能有资格…… 部分私人住宅救济.
概述
当您出售出租房产的价格高于您的购买价格（包括允许的成本）时，利润需缴纳税款。 资本利得税出租房产不享受私人住宅减免（除非你也住在那里），因此全部收益通常需要缴税。[1]
住宅物业资本利得税率（2026/27）
| 纳税人乐队 | 资本利得税率 |
|---|---|
| 基本税率（收入超过个人免税额 37,700 英镑以内） | 18% |
| 高税率（收入超过 37,700 英镑） | 24% |
| 附加税率（收入超过 125,140 英镑） | 24% |
您的资本收益将与您的其他收入相加，以确定其适用哪个税率档次。如果收益跨越基本税率和较高税率的界限，则一部分按 18% 的税率征税，其余部分按 24% 的税率征税。[3]
计算您的收益
基本计算：
| 步 | 描述 |
|---|---|
| 1 | 销售所得 （或按获赠时的市场价值计算） |
| 2 | 较少的： 允许的成本 （见下文） |
| 3 | 较少的： 年度免税额 （2026/27年度预算为3000英镑） |
| 4 | 更少：任何 可用损失 |
| 5 | = 应税收益 |
允许的成本
- 购买价格 （或继承时的遗嘱认证价值）
- SDLT 购买时付款
- 律师费和产权转让费 （买卖双方均适用）
- 房地产经纪人费用 促销中
- 改善支出 （扩建、改建、结构改造）
- 调查费用 购买时
维修和保养费用是 不是 允许缴纳资本利得税——但这些费用将从租金收入中扣除。参见 房东允许的费用.
示例
| 物品 | 数量 |
|---|---|
| 销售所得 | £350,000 |
| 减：购买价格 | −£200,000 |
| 减少：购买时的印花税 | −£7,500 |
| 扣除：律师费（买卖双方） | −£3,000 |
| 扣除：房产中介费 | −£5,250 |
| 较少：厨房扩建（改进） | −£25,000 |
| 总收益 | £109,250 |
| 减：年度免税额 | −£3,000 |
| 应税收益 | £106,250 |
如果房东是高收入纳税人，则资本利得税为 106,250 英镑 × 24% = £25,500.
60天报告要求
您必须在规定期限内申报处置情况并缴纳预计的资本利得税。 竣工日期后 60 天 （并非交换日期）。这可以通过HMRC的在线“申报和缴纳英国房产资本利得税”服务完成。[2]
您还需要将处置情况计入您该纳税年度的个人所得税申报表中。任何已通过60天申报表缴纳的资本利得税都将抵免您的最终应纳税额。
逾期报告的处罚： 如果您错过了60天的申报期限， HMRC将收取100英镑的滞纳金。如果申报逾期超过3个月，还将面临额外的罚款。此外，任何逾期缴纳的资本利得税 (CGT) 也将产生利息。
部分私人住宅救济
如果您在拥有该房产期间曾将其作为主要住所居住过一段时间，您可能有资格享受以下待遇： 部分私人住宅救济 (PRR)收益分为自住期间（免税）和出租期间（应税）。[4]
要点：
- 这 最后9个月 如果该房产在任何时候都是您的主要住所，则所有权始终被视为推定占有。
- 出租救济 如果您与租户合住，也可能适用（最高 40,000 英镑）的赔偿。
- 请参阅我们的详细指南 私人住宅救济 和 出租救济
提示： 详细记录您居住在该房产的时间以及出租的时间。这些日期决定了您可以申报多少房产居住权抵免（PRR），并可能对您的资本利得税（CGT）账单产生重大影响。
常见问题解答
出售出租房产时，我需要缴纳多少资本利得税？
这取决于您的应税总收入。收益将计入您当年的其他收入。任何落在基本税率档位内的金额按 18% 的税率征税，任何落在较高税率档位内的金额按 24% 的税率征税。您可以先扣除 3,000 英镑的年度免税额和任何允许的费用。
什么是60天报告要求？
如果您出售英国住宅物业并获利，则必须在交易完成后的60天内申报该项出售并缴纳预估的资本利得税。您可以通过HMRC的在线“申报和缴纳英国房产资本利得税”服务完成此操作。逾期申报将受到处罚。
我可以从收益中扣除装修成本吗？
是的。出售时对房产状况产生积极影响的增值支出（改良）可以扣除。这包括扩建、改建和其他资本性改良，但不包括维修费用，维修费用应从租金收入中扣除。
我的出租房产是否符合私人住宅减免条件？
只有当您在持有该房产期间的部分时间将其作为主要住所居住时，才需要缴纳所得税。收益将根据居住期（免税）和出租期（应税）进行分配。如果您曾经将该房产作为主要住所居住，则持有该房产的最后9个月将被视为推定居住。
延伸阅读
- 出售出租房产时需缴纳资本利得税 — 深入的 CGT 指南
- 60天资本利得税房产报告 如何提交
- 出租房产的印花税 ——购买印花税
- 房东可报销的费用 — 维修与改进
- 私人住宅救济 — 您的主要住所除外
来源
- 出售房产时需缴纳税款 — GOV.UK
- 申报并缴纳英国房产资本利得税 — GOV.UK
- 资本利得税：应税标的、税率和免税额 — GOV.UK
- 资本利得手册：CG64200 – 私人住宅减免 —— HMRC