关键事实
- 你必须保留记录 所有租金收入和支出 针对每处房产。
- 记录必须至少保留一段时间。 在1月31日申报截止日期后的5年 针对相关纳税年度。
- HMRC可以收取费用 最高罚款3000英镑 因为未能妥善保存记录。
- 自 2026 年 4 月起，超过MTD门槛的房东必须继续保持 数字记录 使用兼容的软件。
- 良好的记录有助于您完成工作 SA105 房源页面加载速度更快、更准确。
为什么记录保存很重要
良好的账目记录对每位房东都至关重要。它能确保您缴纳的税款金额准确无误——不多不少——并在税务HMRC对您的纳税申报表展开调查时保护您的权益。账目记录不完善可能导致多缴税款（因为您忘记了可抵扣的费用）或少缴税款（从而引发罚款和利息）。[1]
需要保留哪些记录
作为房东，您应该保留每套出租房产的收入和支出记录：
收入记录
- 已收到的租金付款（银行对账单、定期付款确认函）
- 租赁协议中应显示约定的租金
- 房产其他收入记录（例如停车费、服务费等）
- 已收到和已退还的存款
费用记录
- 抵押贷款结算单显示已付利息
- 保险费收据
- 维修保养发票
- 房屋租赁代理费报表
- 会计和法律费用
- 水电煤气费账单（如果您支付的话）
- 市政税（如果您在房屋空置期间缴纳）
- 物业管理巡查的差旅费用
- 更换家用物品（家具、电器、厨具）
采购和销售记录
- 购买价格、律师费、已付印花税和勘测费用
- 改善性支出（非维修）——例如扩建或改建
- 出售房产时的销售所得和销售成本
改进与维修： 房屋改造是指增加新的设施或升级现有房屋（例如加建阳光房）。维修是指将房屋恢复到原状（例如修理损坏的锅炉）。只有维修费用可以从租金收入中扣除；房屋改造费用则可以在出售房屋时减少您的资本利得税。请保留这两种收据——它们在不同的时期可以帮您节省税款。
记录应该保存多久
HMRC要求您至少保留记录一段时间。 在1月31日申报截止日期后的5年 针对相关纳税年度。例如：[1]
| 纳税年度 | 提交截止日期 | 保留记录直至 |
|---|---|---|
| 2024/25 | 2026年1月31日 | 2031年1月31日 |
| 2025/26 | 2027年1月31日 | 2032年1月31日 |
| 2026/27 | 2028年1月31日 | 2033年1月31日 |
提示： 保留采购记录 无限期 （或者至少要等到您出售房产且资本利得税咨询窗口关闭后才能确定）。出售房产时，您需要用到原始购买价格、律师费和房屋修缮费用来计算您的资本收益。
不良记录的处罚
HMRC可处以最高罚款 £3,000 如果您未能妥善保存记录，实际上，初犯的处罚通常较轻，但屡犯则可能面临最高罚款。[1]
数字记录保存和MTD
您可以使用电子表格、会计软件或物业管理应用程序以电子方式保存记录。 HMRC接受纸质收据和发票的扫描件，前提是扫描件清晰可辨。[3]
从 2026年4月拥有符合条件的房产收入超过 5 万英镑的房东将被要求使用与MTD兼容的软件保存电子记录，并按季度向HMRC提交更新信息。从 2027 年 4 月起，收入门槛将降至 3 万英镑。
实用技巧
- 使用 专用银行账户 对于租金收入和支出——它使对账变得更加容易。
- 收到收据后请立即拍照或扫描——纸质收据会褪色。
- 应在费用发生时立即记录，而不是在年末试图重新核算。
- 保持 里程记录 如果您申报前往您租赁房产的差旅费用
- 数字记录至少存储在两个位置（例如云备份加本地硬盘）
常见问题解答
我需要保留出租房产记录多长时间？
您必须将相关记录保存至相关纳税年度1月31日个人所得税申报截止日期后的至少5年。例如，2025/26纳税年度（申报截止日期为2027年1月31日）的记录必须至少保存至2032年1月31日。
如果我的租金收入记录丢失了怎么办？
如果HMRC展开调查，而您无法提供充分的记录，他们可能会对您的收入和支出进行估算——通常估算结果对您不利。您还可能因记录保存不完整而面临最高 3,000 英镑的罚款。
我可以用电子方式记录而不是纸质记录吗？
是的。 HMRC接受电子记录，包括扫描的收据、电子表格和会计软件。自 2026 年 4 月起，收入超过MTD门槛的房东将…… 必需的 使用与MTD兼容的软件保存电子记录。
延伸阅读
来源
- 自我评估：记录保存 — GOV.UK
- 财产收入：纳税申报单 — GOV.UK
- 所得税数字化申报 — GOV.UK