关键事实
- 购买出租房产吸引了 标准印花税税率加上 5% 的附加费 每个频段。
- 附加费是 从3%提高到5% 自 2024 年 10 月 31 日起（2024 年秋季预算）。
- 如果您已经拥有（或将要拥有） 不止一处住宅物业.
- 购买住宅物业的公司 务必支付附加费无论他们拥有多少房产。
- 一个 退款 如果您在 36 个月内出售您之前的主要住所，则可能获得部分附加费的退款。
概述
在英格兰或北爱尔兰购买住宅物业（非唯一住所）时，您需要按标准税率缴纳印花税土地税 (SDLT)。 另加 5% 的附加费 每个频段均需缴纳此附加费。此附加费适用于出租房产、第二套住房和度假屋。[1]
2024年秋季预算案变更： 额外住宅的附加费从3%增加到 5% 自 2024 年 10 月 31 日起生效。本规定适用于在该日期或之后完成的购买交易。[3]
现行出租房产印花税税率（2026/27）
以下利率适用于2025年4月1日起完成的购房出租和第二套住房购买：[1]
| 购买价格区间 | 标准费率 | 附加费 | 出租房产利率 |
|---|---|---|---|
| 最高可达 125,000 英镑 | 0% | 5% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 5% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 5% | 15% |
| 超过150万英镑 | 12% | 5% | 17% |
实例分析
示例 1：250,000 英镑的购房出租
| 乐队 | 数量 | 速度 | SDLT |
|---|---|---|---|
| 最高可达 125,000 英镑 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| 总 SDLT | £15,000 | ||
如果没有附加费，一套价值 25 万英镑的房产作为主要居所，只需缴纳 2500 英镑的印花税。附加费则需额外缴纳 12500 英镑。
示例 2：400,000 英镑的购房出租
| 乐队 | 数量 | 速度 | SDLT |
|---|---|---|---|
| 最高可达 125,000 英镑 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £400,000 | £150,000 | 10% | £15,000 |
| 总 SDLT | £30,000 | ||
附加费何时适用？
如果在购买当日结束时，您拥有（或被视为拥有）该房产，则需加收 5% 的附加费。 两处或两处以上住宅物业这包括：[2]
- 在拥有自住房的同时购买一套出租房产
- 购买第二套住房或度假屋
- 在出售旧房之前购买新的主要住宅（可退款——详见下文）
- 在世界各地拥有的房产都算在内（不仅限于英国的房产）。
购买住宅物业的公司
购买住宅物业的公司 总是 即使是首次购房，也需缴纳5%的附加费。此外，如果购房价格超过50万英镑，则适用17%的统一税率，而非分级税率。[2]
退还附加费
如果您在出售原有主要住宅之前购买了新的主要住宅，您将暂时拥有两套住宅，并需缴纳附加费。您可以申请…… 退款 如果您在规定期限内出售您之前的主要住宅，则需支付附加费。 36个月 购买新的。[2]
这项退款确实 不是 适用于购买出租房产——购买出租房产的附加费是永久性的。
印花税作为资本利得税扣除项
虽然印花税不能从租金收入中扣除，但它构成您应纳税所得额的一部分。 允许的购置成本 就资本利得税而言，当您最终出售房产时，您可以将已支付的印花税计入资本收益中。请参阅我们的指南。 出租房产的资本利得税.
提示： 在购买出租房产之前，务必将5%的印花税附加费计入您的投资预算。对于一套价值30万英镑的房产而言，仅这一项附加费就会使您的前期成本增加1.5万英镑——这会显著降低投资回报。
常见问题解答
购买出租房产需要额外支付多少印花税？
您需缴纳标准印花税，并在每个税率档位上额外加收 5%。例如，目前购买一套价值 25 万英镑的出租房产需缴纳 12,500 英镑的印花税（前 25 万英镑需缴纳 5% 的附加费），而购买自住房屋且价格低于临时门槛则无需缴纳印花税。该附加费已于 2024 年 10 月 31 日起从 3% 提高至 5%。
如果我已经拥有自己的住房，那么我首次购买出租房产是否需要缴纳附加费？
是的。如果您拥有自己的主要住宅并购买了出租房产，您将拥有不止一套住宅物业，因此 5% 的附加费适用于出租房产的购买。
我可以申请退还印花税附加费吗？
仅在特定情况下。如果您在出售旧房之前购买了新的主要住宅（即暂时拥有两套房产），则可以在出售旧房后的36个月内申请退还附加费。此项规定不适用于购买出租房产的情况。
印花税可以从租金收入中扣除吗？
不。印花税是购买房产的资本成本。它不能从租金收入中扣除，但会在您最终出售房产时计入资本利得税的购置成本。
延伸阅读
- 租赁房产的资本利得税 出售时需缴纳税款
- 公司注册成立房地产企业 — 转让交易的印花税影响
- 房东的纳税义务 — 房东缴纳的所有税款
- 允许的成本和扣除项（资本利得税） ——哪些因素会降低你的资本收益
来源
- 印花税土地税：住宅物业税率 — GOV.UK
- 额外住宅适用更高税率 — GOV.UK
- 2024 年秋季预算：SDLT 附加费变更 — GOV.UK