关键事实
- 股息按以下税率征税： 10.75% （基本的）， 35.75% （更高），以及 39.35% （补充）2026/27 年。
- 股息津贴是 £500 2026/27年度。
- 薪资吸引雇主 NI 15% 年收入超过 5,000 英镑（自 2025 年 4 月起）且员工国民保险费为 8%.
- 大多数导演都会付钱 低薪 （大约达到国民保险门槛）并将剩余部分作为股息领取。
- 薪水是 可扣除费用 对于公司税而言，股息是从税后利润中支付的。
为什么薪资与分红的问题如此重要
作为公司董事，您有权灵活选择从有限公司提取利润的方式。主要有两种途径： 薪水 （需缴纳所得税和国民保险） 股息 （需缴纳股息税，但无需缴纳国民保险）。合理的投资组合每年可为您节省数千英镑。[1]
重要的： 股息只能从以下来源支付： 可分配利润 ——扣除公司税后。如果您的公司没有利润，您就不能合法地宣布分红。
税率对比（2026/27）
| 元素 | 薪水 | 股息 |
|---|---|---|
| 个人津贴 | 12,570 英镑免税 | 免税额 12,570 英镑（使用相同的免税额度） |
| 基本费率（最高 37,700 英镑） | 20% 所得税 | 10.75% 的股息税 |
| 较高税率（37,701英镑–125,140英镑） | 40% 所得税 | 35.75% 的股息税 |
| 附加税率（超过 125,140 英镑） | 45% 所得税 | 39.35% 的股息税 |
| 股息津贴 | 不适用 | 500英镑免税 |
| 员工 NI | 8%（12,570英镑至50,270英镑），高于2% | 没有任何 |
| 雇主国民保险 | 超过 5000 英镑的部分增加 15% | 没有任何 |
| 公司税扣除 | 是的——工资是企业支出。 | 不——是从税后利润中支付的。 |
实例分析：盈利 50,000 英镑
假设你的公司有 5 万英镑的利润，而你是公司唯一的董事，没有其他收入来源。以下是两种处理方法：
方案A：全部薪资（50,000英镑）
| 物品 | 数量 |
|---|---|
| 总工资 | £50,000 |
| 雇主国民保险（45,000 英镑的 15%） | −£6,750 |
| 员工国民保险（37,700 英镑的 8% + 430 英镑的 2%） | −£3,025 |
| 所得税（37,430 英镑的 20%） | −£7,486 |
| 企业所得税节省（工资 + 雇主国民保险抵扣） | +0英镑（已吸收） |
| 实际到手工资 | £39,489 |
| 公司总成本 | £56,750 |
方案B：薪金12,570英镑 + 股息37,430英镑
| 物品 | 数量 |
|---|---|
| 薪金（扣除个人津贴） | £12,570 |
| 雇主国民保险（7,570 英镑的 15%） | −£1,136 |
| 员工国民保险/工资所得税 | 0 英镑（在个人免税额和主要限额内） |
| 剩余利润需缴纳公司税（36,294 英镑的 25%） | −£9,074 |
| 可派发股息 | £27,220 |
| 股息税（扣除 500 英镑免税额后，26,720 英镑的股息收入需缴纳 10.75% 的税） | −£2,872 |
| 实际到手工资 | £36,918 |
| 已缴纳税款及国民保险总额 | £13,082 |
结果： 与领取全部工资相比，方案 B 总共可节省约 4,200 英镑的税款和国民保险费。利润越高，节省的金额就越多——直到达到较高税率档位为止。
选择最佳薪资水平
2026/27年度公司董事的薪资水平通常分为三个等级：
| 薪资水平 | 数量 | 为什么选择它 |
|---|---|---|
| 低于北爱尔兰二级阈值 | £5,000 | 完全不需要缴纳雇主或雇员国民保险；仍然计入领取国家养老金的资格年限。 |
| NI 主要阈值 | £12,570 | 使用全部个人免税额；无需缴纳雇员国民保险；雇主需就 7,570 英镑缴纳国民保险。 |
| 更高的薪水 | 因情况而异 | 可能需要用于养老金缴款、抵押贷款申请或签证要求 |
如果您将年薪设定为 12,570 英镑，您将使用全部个人免税额，无需缴纳雇员国民保险 (NI)（主要起征点与个人免税额一致）。您的公司需就超过 5,000 英镑的部分缴纳 15% 的雇主国民保险，但可以节省总薪资加上雇主国民保险费用的企业所得税。[3]
雇主国民保险缴款额自2025年4月起增加
自2025年4月起，雇主缴纳的国民保险税率从13.8%提高到 15%第二门槛从9100英镑降至 £5,000这使得薪酬成本相对更高，也为许多董事采取低薪酬加分红策略提供了更多理由。[3]
其他需要考虑的因素
- 国家养老金： 你需要达到或超过最低收入限额（2026/27 年为 6,708 英镑）的工资才能积累一个合格年份，尽管国民保险实际上要到主要门槛才需要缴纳。
- 养老金缴款： 个人养老金缴款需要有“相关的英国收入”（工资）。雇主缴款则没有此限制，并且可以抵扣公司税。
- 抵押贷款申请： 贷款机构通常会考虑薪资加股息。有些机构更倾向于薪资更高的证明。
- IR35 / 非工资单： 如果您属于 IR35 法规的适用范围，您的费用收入将被视为工资——您不能选择领取股息。
- 企业所得税税率： 19% 的小额利润税率（利润低于 50,000 英镑）使得工资与股息的计算与 25% 的主要税率略有不同。
小额利润率： 如果贵公司利润低于 5 万英镑，则适用 19% 的公司税率。利润在 5 万英镑至 25 万英镑之间，可享受边际减免。利润超过 25 万英镑，则适用 25% 的全额税率。[4]
常见问题解答
从有限公司给自己支付薪酬最节税的方式是什么？
对于大多数2026/27年度的单一董事公司而言，最节税的策略是支付接近国民保险次级缴款门槛（5,000英镑）或个人免税额（12,570英镑）的薪金，并将剩余部分以股息形式领取。最佳分配方案取决于您的其他收入、可用利润以及您是否希望积累国民保险缴款资格年限。
股息是否计入养老金计算中的收入？
不。股息不属于养老金缴款所指的“英国相关收入”。只有工资（就业收入）才算数。如果您想缴纳大额个人养老金，您需要有足够的工资来支付——或者通过雇主（公司）养老金计划缴纳。
我可以把所有工资都以股息的形式支付给自己吗？
理论上可以，但这也就意味着工资无法享受公司税抵扣，没有国民保险缴款资格年限来领取国家养老金，也没有相关的个人养老金缴款收入。低薪几乎总是有利的。
2026/27年度的股息税率有变化吗？
是的。自2026年4月6日起，普通股息率和较高股息率均上调2个百分点，分别至10.75%（基本股息率）和35.75%（较高股息率）。额外股息率维持在39.35%不变，股息免税额也保持在500英镑。
延伸阅读
- 以节税的方式提取利润 — 工资、股息、养老金和其他提取方式
- 养老金缴款策略 — 利用公司资源最大程度地享受养老金税收减免
- 选择企业结构 个体户与有限公司的比较
- 雇主国民保险缴款 ——2025年4月起利率为15%
- 公司税：工资与股息 ——公司税视角
来源
- 股息税 — GOV.UK
- 所得税税率和个人免税额 — GOV.UK
- 国民保险费率和类别 — GOV.UK
- 公司税率 — GOV.UK