How much employer NI do I pay per employee?

You pay 15% on all earnings above £5,000 per year (£417/month). For example, on a £30,000 salary you would pay 15% on £25,000, which is £3,750 per year. There is no upper earnings cap for employer NI.

Why did employer NI go up in April 2025?

The government increased employer NI from 13.8% to 15% and reduced the Secondary Threshold from £9,100 to £5,000 as part of the Autumn Budget 2024. This was announced to raise revenue for public services, particularly the NHS and social care.

Does employer NI come out of the employee’s pay?

No. Employer NI is an additional cost paid by the employer on top of the employee’s gross salary. It does not reduce the employee’s take-home pay. However, it does increase the total cost of employment.

Is there a cap on employer NI contributions?

No. Unlike employee NI (which drops to 2% above the Upper Earnings Limit), employer NI is charged at a flat 15% on all earnings above the Secondary Threshold with no upper limit. The more you pay an employee, the more employer NI you owe.

雇主国民保险缴款

关键事实

雇主缴纳国民保险费率： 15% 从 2025 年 4 月起（高于 13.8%）。
次要阈值降低至 每年5000英镑 （起价 9,100 英镑）。
雇主 NI 有 无上限 — 它适用于所有超过门槛的收入。
雇主国民保险是员工总工资之外的额外费用。
就业津贴（10,500英镑）可以降低符合条件的雇主的账单。

什么是雇主国民保险？

雇主国民保险（也称一级补充缴款）是雇主为其雇员的收入缴纳的一种税款。 在……之上 员工的总收入——不从员工的工资中扣除。^[1]

与员工工资单上会扣除的雇员国民保险 (NI) 不同，雇主国民保险 (NI) 对员工来说是隐形的。然而，这却是每家企业都必须纳入预算的一项重要的用工成本。

雇主国民保险税率（2025/26）

自 2025 年 4 月 6 日起，雇主缴纳的国民保险税率根据 2024 年秋季预算案发生了重大变化：^[3]

细节	2024/25	2025/26
雇主国民保险费率	13.8%	15%
次要阈值（年度）	£9,100	£5,000
次要阈值（每月）	£758	£417
次要阈值（每周）	£175	£96
上限	没有任何	没有任何

双重冲击： 2025年4月，雇主遭受双重打击——税率上升了1.2个百分点。和国民保险的起征点下降了 4100 英镑。对许多企业来说，这两项加起来使每位员工的年成本增加了几百英镑。^[4]

雇主国民保险缴款的计算方法

计算方法很简单：取员工该工资期的总收入，减去次要门槛，然后将剩余部分乘以 15%。^[1]

雇主国民保险缴款额 = 15% × (总收入 − 二级门槛)
如果收入低于次要门槛，雇主缴纳的国民保险费为 0 英镑。
没有上限——超过门槛的所有收入均适用15%的税率。
按工资周期（每周、每月等）计算，与您的工资周期一致。

实例分析

示例 1 — 年收入 25,000 英镑的员工：

高于中学入学门槛的收入：25,000英镑 - 5,000英镑 = 20,000英镑
雇主NI：15% × £20,000 = 每年3000英镑
每月雇主缴纳的国民保险金： £250

例 2 — 年收入 50,000 英镑的员工：

高于中学入学门槛的收入：50,000英镑 - 5,000英镑 = 45,000英镑
雇主NI：15% × £45,000 = 每年6750英镑
每月雇主缴纳的国民保险金： £562.50

例 3——年收入 100,000 英镑的员工：

超过中学入学门槛的收入：100,000 英镑 - 5,000 英镑 = 95,000 英镑
雇主NI：15% × £95,000 = 每年14,250英镑
每月雇主缴纳的国民保险金： £1,187.50

成本比较：2024/25 年度与 2025/26 年度

下表显示了不同薪资水平下雇主国民保险缴款的增长情况：

年薪	雇主 NI 2024/25	雇主 NI 2025/26	增加
£12,570	£479	£1,136	£657
£25,000	£2,194	£3,000	£806
£35,000	£3,574	£4,500	£926
£50,000	£5,644	£6,750	£1,106
£75,000	£9,094	£10,500	£1,406
£100,000	£12,544	£14,250	£1,706

哪些收入需要缴纳雇主国民保险？

雇主国民保险适用于大多数形式的现金报酬：^[2]

薪资和工资
加班费
奖金和佣金
法定病假工资和法定产假/陪产假工资
假期工资

雇主国民保险不是适用于：

雇主缴纳的养老金
实物福利（此类福利需缴纳 1A 类国民保险费）
支付给股东董事的股息
薪资牺牲金额（国民保险金按减少后的薪资计算）

降低雇主国民保险缴款的方法

有几种合法途径可以降低雇主缴纳的国民保险费：

方法	工作原理	年度节省额（每位员工）
就业津贴	雇主缴纳的国民保险费总额最高可抵扣 10,500 英镑。	最高可达 10,500 英镑（由所有员工共享）
薪资牺牲（养老金）	员工放弃部分薪水，以换取雇主缴纳的养老金。	牺牲量的15%
薪资牺牲计划（骑车上班、电动汽车）	员工牺牲部分薪水以换取符合条件的福利	牺牲量的15%
招聘21岁以下人士/学徒	雇主缴纳国民保险的税率为0%，最高可达50,270英镑（H类和M类）。	最高可达 6,791 英镑
雇用退伍军人	第一年从事民事工作期间，雇主缴纳的国民保险费最高可达 50,270 英镑，税率为 0%（第五类）。	最高可达 6,791 英镑

提示： 以薪资牺牲的方式缴纳养老金，既能节省雇主的开支，也能节省雇主的开支。和员工需缴纳国民保险 (NI)。雇主可节省 15%，员工可节省 8%（或高于最低缴费限额 2%）。许多雇主会将部分节省下来的钱作为额外的养老金缴款返还给员工。

向HMRC缴纳雇主国民保险 (NI)

雇主国民保险金与所得税和雇员国民保险金一起通过工资代扣代缴系统 (PAYE) 征收：^[2]

付款截止日期为 次月22日 （电子支付）或 19日 （查看）
如果您的平均月付款额低于 1500 英镑，则可以选择按季度付款。
您需要通过实时信息系统 (RTI) 在每次全额付款申报 (FPS) 中报告雇主国民保险 (NI)。
使用雇主付款汇总表 (EPS) 申领就业津贴或报告无付款。

常见问题解答

我应该为每位员工缴纳多少雇主国民保险？

超过每年 5,000 英镑（每月 417 英镑）的收入部分，您需要缴纳 15% 的国民保险费。例如，如果您的年薪为 30,000 英镑，则您需要对 25,000 英镑的收入缴纳 15% 的国民保险费，即每年 3,750 英镑。雇主缴纳国民保险费没有收入上限。

为什么雇主缴纳的国民保险金在 2025 年 4 月上涨了？

作为 2024 年秋季预算的一部分，政府将雇主缴纳的国民保险税率从 13.8% 提高到 15%，并将二级门槛从 9100 英镑降低到 5000 英镑。此举旨在增加公共服务的收入，特别是国民医疗服务体系 (NHS) 和社会护理。

雇主缴纳的国民保险金是从雇员工资中扣除的吗？

不。雇主国民保险是雇主在雇员总工资之外额外支付的一项费用。它不会减少雇员的实际到手工资，但会增加雇佣的总成本。

雇主缴纳国民保险金有上限吗？

不。与雇员国民保险（超过收入上限后税率降至2%）不同，雇主国民保险对所有超过次要门槛的收入统一征收15%的税率，且没有上限。您支付给雇员的工资越高，您需要缴纳的雇主国民保险就越多。