Do I pay NI twice if I am employed and self-employed?

You pay NI on both sources of income, but they are calculated independently. Class 1 is deducted from your employment earnings through PAYE, and Class 2/4 are added to your Self Assessment bill. An annual maximum prevents you from paying significantly more than someone with equivalent total earnings from one source.

Can I defer my NI if I am employed and self-employed?

Yes. If your combined Class 1 and Class 4 contributions are likely to exceed the annual maximum, you can apply to defer payment of Class 2 and/or Class 4. HMRC will calculate the correct amount after the end of the tax year and refund any overpayment.

How do I apply for NI deferment?

Apply using form CA72A (Application for Deferment of Payment of Class 2 and/or Class 4 National Insurance Contributions), available from HMRC. You should apply before the start of the tax year if possible. HMRC will write to confirm whether deferment has been granted.

Which NI do I pay first?

Class 1 is always collected first — your employer deducts it from every pay run through PAYE. Class 2 and Class 4 are calculated and collected later through your Self Assessment tax return. You cannot choose the order.

北爱尔兰（受雇及自雇人士）

关键事实

您需要就就业收入缴纳 1 类国民保险 (NI)（由您的雇主通过 PAYE 扣除）。
您还需要为自雇收入缴纳 2 类和 4 类国民保险 (通过自我评估)。
不存在“重复计算”——每种国民保险都是根据其自身的收入独立计算的。
每年国民保险缴款总额有上限；如果您多缴了，可以申请延期缴纳或申请退款。

当您同时拥有两者时，NI 如何运作

在英国，许多人既是雇员又是自雇人士——例如，他们有一份全职工作，同时还经营着一份自由职业。在这种情况下，他们需要为这两份收入缴纳国民保险，但缴纳方式不同。^[1]

您的费用

收入来源	NI 类	利率（2025/26）	收集方式
就业收入	1 类（员工）	8%（PT–UEL），高于 UEL 2%	由雇主通过工资代扣代缴系统 (PAYE) 扣除
自雇利润	二年级	每周固定费用 3.65 英镑	通过自我评估
自雇利润	四年级	6%（12,570英镑至50,270英镑），高于此2%。	通过自我评估

不重复计算

每种类型的国民保险金都是根据其自身的收入来源独立计算的：^[1]

一年级 仅根据您的就业收入计算。
四年级 仅根据您的自雇利润计算。
你的就业收入不是提高您的4级账单
你的自雇收入确实不是增加您的1类扣除额

例子： 你通过受雇赚取 35,000 英镑，通过自雇赚取 15,000 英镑利润。

第一类： 22,430 英镑的 8%（就业收入在 12,570 英镑至 35,000 英镑之间）= 1,794.40 英镑
第四类： 2430英镑的6%（自雇利润在12570英镑至15000英镑之间）= 145.80英镑
第二类： 3.65英镑 × 52 = 189.80英镑
总计 NI： £2,130.00

年度最大值

个人每年缴纳的国民保险金总额有上限。这可以防止拥有多份收入来源的人缴纳的国民保险金远高于收入来源相同但只有一份收入来源的人。^[2]

2026/27年度最高限额计算如下：

53 周的 1 类津贴，按主要费率计算，适用于 PT 和 UEL 之间的收入。
加上本年度的二级缴款
超过 UEL/利润上限的所有收益和利润，额外收取 2%。

如果您的 1 类和 4 类缴款总额超过此上限，您可能会获得退款。

申请国民保险延期缴纳

如果您预计您的国民保险缴款总额将超过年度最高限额，您可以申请推迟您的第二类和/或第四类缴款：^[4]

完整形式 CA72A （可从HMRC获取）
如果可能，请在纳税年度开始前提交。
HMRC将评估延期是否合适。
如果获得批准，您可以在当年延期缴纳第 4 类国民保险费。
年底后， HMRC会计算出正确的金额，您需要支付余额（或收到退款）。

何时延期是值得的： 如果您拥有较高的就业收入（已经接近失业保险金上限），延期还款主要会有帮助。和如果您的自雇收入相当可观，则可能需要延期缴税。如果您的自雇收入不高，则可能无需延期缴税，因为您的第四类税款金额会比较少。

我还需要二级证书吗？

如果您有工作且收入高于最低收入限额，那么您的就业已经使您通过缴纳一级养老金而获得领取国家养老金的资格年限。在这种情况下，您无需再缴纳二级养老金。^[3]

但是，如果您的自雇利润超过小额利润门槛（7,105 英镑），则无论您是否还有雇佣收入，都必须缴纳 2 类所得税。

实用技巧

注册进行自我评估 即使您的自雇收入很小，也必须申报。
将收入来源分开 — 保持清晰的就业和自雇收入记录
每年检查一次您的国民保险记录 — 请确保第一类和第二类数据均已正确记录。
一月份预算 您的个人所得税申报表（包括第 2 类和第 4 类国民保险）将于 1 月 31 日到期。
考虑延期 — 如果您的总收入超过 50,270 英镑，请查看延期纳税是否对您有利。

雇主缴纳的国民保险金（NI）呢？

您的雇主会就您的雇佣收入缴纳雇主一级国民保险（自 2025 年 4 月起为 15%）。这与上述所有内容无关，也不会影响您的个人国民保险计算。您无需缴纳雇主国民保险——这是您雇主的支出。

常见问题解答

如果我既是雇员又是自雇人士，是否需要缴纳两次国民保险？

您需要就两份收入来源缴纳国民保险 (NI)，但它们的计算是独立的。第一类国民保险通过工资代扣代缴 (PAYE) 从您的工资中扣除，第二类/第四类国民保险则计入您的个人所得税申报表中。年度最高限额可确保您缴纳的国民保险金额不会远高于收入来源相同但总收入相同的人。

如果我既是雇员又是自雇人士，我可以延期缴纳国民保险吗？

是的。如果您的1类和4类税款合计可能超过年度最高限额，您可以申请延期缴纳2类和/或4类税款。 HMRC将在纳税年度结束后计算正确的金额，并退还任何多缴的税款。

我如何申请国民保险延期缴纳？

请使用CA72A表格（第二类和/或第四类国民保险缴款延期缴纳申请表）进行申请，该表格可从英国税务HMRC HMRC获取。如有可能，您应在纳税年度开始前提出申请。HMRC将致函确认延期申请是否获得批准。

我应该先缴纳哪种国民保险？

第一类税款总是最先征收——您的雇主会通过工资代扣代缴系统（PAYE）从每次工资中扣除。第二类税款和第四类税款则稍后通过您的个人所得税申报表计算和征收。您无法选择征收顺序。