关键事实
- 欧盟/欧洲经济区工人如果持有 A1 证书证明他们在本国缴纳社会保障金，则可能免缴英国国民保险。
- 英国与超过 50 个非欧盟国家签订了双边社会保障协议，以防止重复缴款。
- 被派驻到英国的临时工通常会在其原籍国继续缴纳国民保险，最长可达两年。
- 如果没有 A1 证书或双边协议，非英国籍工人缴纳英国国民保险金的标准与英国国民相同。
- 雇主在申请任何豁免之前，必须核实员工的国民保险缴款状态。
一般规则
一般来说，在英国工作的任何人，无论其国籍或移民身份如何，都必须缴纳英国国民保险。适用的税率、起征点和类别与英国国民相同。[1]
然而，也有一些重要的例外情况，旨在防止工人缴纳社会保障金。 两国同时 （重复贡献）。这些例外情况取决于：
- 该工人来自哪个国家？
- 无论A1证书还是双边协议适用
- 该工人将在英国待多久？
- 无论该员工是“派遣”（临时指派）还是本地雇佣。
欧盟/欧洲经济区和瑞士工人
尽管英国脱欧，但英国和欧盟仍同意继续根据《贸易与合作协定》（TCA）协调社会保障事务。这意味着：[3]
A1证书
A1证书（原E101证书）由劳动者所在国的社会保障机构签发。该证书确认劳动者受该国社会保障法的约束，因此符合社会保障资格。 免缴英国国民保险.
| 情况 | 国民保险义务 |
|---|---|
| 持有有效A1证书的欧盟工人 | 豁免 来自英国北爱尔兰——在原籍国支付 |
| 没有A1证书的欧盟工人，仅在英国工作 | 支付英国北爱尔兰 一切如常 |
| 在多个欧盟国家工作的欧盟工人 | 在居住国支付（如果在居住国有实质性活动）——签发A1卡 |
| 欧盟派遣工人（临时派驻英国） | 豁免 使用 A1 最长可达 24 个月 |
雇主责任： 如果您雇用欧盟/欧洲经济区员工，请要求其提供A1证明，以便其申请免缴英国国民保险。请保留一份副本存档。如果没有A1证明，您必须按正常程序扣除英国国民保险。[3]
发布工人
“派遣员工”是指雇主暂时派遣到其他国家工作，同时仍保留其本国工作资格的员工。来自欧盟/欧洲经济区的派遣员工最多可以继续享受其本国的社会保障体系。 24个月.[2]
外派工人资格要求：
- 该员工在被派往工作地点之前必须已缴纳原籍国的社会保障金。
- 该职位必须是临时性的（最长24个月，可经双方协商延长）。
- 雇主必须在母国保持相当规模的业务存在。
- 必须在派遣前或派遣期间取得有效的A1证书。
非欧盟国家：双边协议
英国与超过50个国家签订了双边社会保障协议。这些协议通常涵盖以下内容：[2]
- 适用哪个国家的社会保障制度
- 外派工人如何被对待
- 两国养老金权益的计算方式
| 国家/地区 | 协议涵盖范围 | 发布期 |
|---|---|---|
| 美国 | 社会保障缴款和养老金 | 最长5年 |
| 加拿大 | 国民保险/加拿大退休金计划缴款和养老金 | 最长5年 |
| 澳大利亚 | 仅限养老金（无国民保险豁免） | 不适用 |
| 日本 | 社会保障缴款和养老金 | 最长5年 |
| 印度 | 社会保障缴款 | 最长3年（可续期） |
| 韩国 | 社会保障缴款和养老金 | 最长5年 |
来源：英国政府网站[2]
没有达成协议？ 如果工人来自与英国没有双边协议的国家（例如许多非洲和南美国家），他们缴纳英国国民保险金的方式与任何英国工人相同。他们可能还需要在本国缴纳社会保障金，导致双重缴款且无法获得任何减免。[4]
持续承保证明
对于来自与本国签订双边协议国家的工人而言，A1证书的等效证书是 持续承保证明 （有时也称为参保证明）。该证明由原籍国的社会保障机构签发，确认该劳动者仍在原籍国的社保体系内。[2]
雇主应该：
- 请工人从其祖国获取证明。
- 存档一份副本
- 在证书有效期内，不得扣除英国国民保险费。
- 如果证书过期未续期，则恢复英国国民保险扣缴。
自雇非英国籍员工
在英国工作的海外自雇人士也遵循类似的规则：
- 欧盟/欧洲经济区（含A1）： 免征英国第2类和第4类北爱尔兰税。
- 双边协议国及证书： 根据协议，可能获得豁免。
- 未达成协议： 照常通过自我评估缴纳英国第二类和第四类税收。
雇主的义务
如果您雇用非英国籍员工，则必须：[3]
- 检查该工人是否持有A1证书或同等资格证书。
- 除非提供有效的豁免证明，否则应扣除英国国民保险费。
- 除非符合豁免条件，否则雇主应就雇员的收入缴纳雇主国民保险（15%）。
- 将所有证书记录存档
- 密切关注证书到期日，并在证书过期后恢复国民保险扣缴。
常见问题解答
在英国工作的欧盟公民需要缴纳英国国民保险吗？
一般来说是的，除非他们持有有效的A1证书，证明他们仍在欧盟/欧洲经济区本国缴纳社会保障金。A1证书由员工本国的社会保障机构签发。
什么是A1证书？
A1（原E101）证书确认一名工人受特定欧盟/欧洲经济区国家的社会保障法规约束。该证书免除其在临时工作的任何其他欧盟/欧洲经济区国家缴纳国民保险费。
那么来自欧盟以外国家的工人呢？
英国与包括美国、加拿大、澳大利亚、印度、日本等在内的50多个国家签订了双边社会保障协议。这些协议决定了适用哪个国家的社会保障体系。如果没有签订协议，工人则需缴纳英国国民保险（NI）。
外派员工可以免缴英国国民保险多久？
根据欧盟协调规则，外派工人可以在其原籍国的社会保障体系中保留最多 24 个月。根据双边协议，期限各不相同（通常为 12 至 60 个月，具体取决于协议）。
延伸阅读
- 移居国外时需要注意的事项 — 从海外维护英国国民保险
- 雇主国民保险缴款 — 雇主缴纳国民保险的税率和门槛
- 一级员工 NI — 标准员工国民保险费率
- 国民保险延期 —避免跨司法管辖区过度支付
来源
- 如果您在国外工作，请缴纳国民保险。 — GOV.UK
- 国外社会保障 — GOV.UK
- 来自欧盟、欧洲经济区或瑞士的工人的国民保险 — GOV.UK
- 在国外工作时缴纳国民保险 — GOV.UK