关键事实
- 就业津贴是 每年10,500英镑 自 2025 年 4 月起（从 5,000 英镑增加）。
- 它降低的是雇主的1类国民保险缴款责任，而不是雇员的国民保险缴款责任。
- 您一定收到过雇主缴纳的国民保险费账单。 低于10万英镑 在上一个纳税年度符合资格。
- 你 不能 如果您的唯一员工是董事，则可以提出索赔（您至少需要一名非董事员工）。
- 每个企业只能申请一次——关联雇主共享一份津贴。
什么是就业津贴？
就业津贴是指企业每年需缴纳的雇主一级国民保险费的减免。在 2025/26 纳税年度，该津贴最高可达…… £10,500这意味着符合条件的雇主无需缴纳雇主国民保险，直到其累计税额超过该金额。[1]
该项补贴于2014年4月推出（最初为2000英镑），此后多次上调。2025年4月，补贴金额从5000英镑大幅上涨至10500英镑，旨在抵消雇主缴纳国民保险税率从13.8%上调至15%的影响。
它值多少钱？
| 纳税年度 | 就业津贴 |
|---|---|
| 2022/23 | £5,000 |
| 2023/24 | £5,000 |
| 2024/25 | £5,000 |
| 2025/26 | £10,500 |
10,500 英镑的免税额意味着，如果一家企业全年的雇主国民保险总额低于 10,500 英镑，那么该企业可以雇用多名员工而无需缴纳任何雇主国民保险。
例如——一家小型企业，有 3 名员工，每人年收入 25,000 英镑：
- 雇主为每位雇员缴纳的国民保险金：15% × (25,000 英镑 − 5,000 英镑) = 3,000 英镑
- 雇主为3名员工缴纳的国民保险总额：9,000英镑
- 就业津贴：10,500 英镑
- 雇主需缴纳国民保险： £0 （零用钱超过了账单金额）
例如——一家拥有 10 名员工、每人年收入 30,000 英镑的企业：
- 雇主应缴纳的国民保险金（每位雇员）：15% × (30,000 英镑 − 5,000 英镑) = 3,750 英镑
- 10名员工的雇主国民保险总额：37,500英镑
- 就业津贴：10,500 英镑
- 雇主需缴纳的国民保险费：37,500 英镑 − 10,500 英镑 = £27,000
资格标准
要申领就业津贴，您必须符合以下条件 全部 这些条件：[1]
- 您是拥有至少一名员工（或一名员工和一名董事）的雇主。
- 您的雇主缴纳的1类国民保险费 上一个纳税年度 不到10万英镑
- 你的唯一雇员并非董事——如果你的唯一雇员同时也是公司董事，你就不能提出索赔。
以下雇主 能 宣称：
- 企业（个体户、合伙企业、拥有合格雇员的有限公司）
- 慈善机构
- 社区业余体育俱乐部（CASC）
- 个人雇佣的护理和支持人员
以下雇主 不能 宣称：[3]
- 公司中唯一的员工就是董事。
- 上一年雇主国民保险缴款额达到或超过 10 万英镑的雇主
- 公共机构以及超过50%的工作属于公共权力职能范畴的机构
- 履行公共职能的雇主（慈善机构除外）
关联公司和集团
关联雇主必须共享一份就业津贴。如果您符合以下条件，则您与其他雇主存在关联关系：[3]
- 一家公司控制着另一家公司。
- 两者受同一控制（例如，相同的股东或集团结构）。
- 他们隶属于同一个慈善团体。
实际上，这意味着如果一组公司的雇主国民保险缴款总额为 20 万英镑，则他们只能获得一笔 10,500 英镑的津贴，而不是每家公司都获得一笔。该集团必须决定由哪家公司申领这笔津贴。
提示： 如果您拥有多家公司，请将就业津贴分配给本纳税年度最早使用该津贴的实体。这样可以最大限度地提高您的现金流收益，从第一个月起就减少雇主缴纳的国民保险费。
如何领取
就业津贴需通过您的工资管理软件申请：[1]
- 在每个纳税年度开始时，请在您的工资管理软件中注明您希望申请就业津贴。
- 这会在您的雇主付款汇总表 (EPS) 中报告给HMRC 。
- 大多数现代薪资软件都有一个简单的复选框或开关来实现此功能。
- 该津贴将自动从您每月缴纳的雇主国民保险费中扣除。
您必须每年申报，不会自动结转到下一年。如果您在年初忘记申报，可以稍后申报并获得补缴减免。
偏移量在实际应用中是如何运作的
一旦申领，该津贴将按月从您的雇主国民保险缴款中扣除，直至 10,500 英镑用完为止：[3]
| 月 | 雇主应缴国民保险 | 已用津贴 | 剩余额度 | 应付金额 |
|---|---|---|---|---|
| 四月 | £2,000 | £2,000 | £8,500 | £0 |
| 可能 | £2,000 | £2,000 | £6,500 | £0 |
| 六月 | £2,000 | £2,000 | £4,500 | £0 |
| 七月 | £2,000 | £2,000 | £2,500 | £0 |
| 八月 | £2,000 | £2,000 | £500 | £0 |
| 九月 | £2,000 | £500 | £0 | £1,500 |
| 十月起 | £2,000 | £0 | £0 | £2,000 |
唯一董事规则
最常见的误解之一是“唯一董事”限制。如果贵公司唯一一位薪酬高于次要门槛的员工是董事，那么…… 不能 申请就业津贴。[1]
但是你 能 索赔条件：
- 您至少有一名非董事员工的薪酬高于次要门槛。
- 您有两名或两名以上董事（即使没有其他员工）
- 您是董事，也雇佣员工。
提示： 如果您作为唯一董事经营一家小型有限公司，则不符合领取就业津贴的资格。在这种情况下，最节税的做法通常是将您的薪资设定在次要门槛（5,000 英镑）或以下，以完全避免缴纳雇主国民保险，并将剩余收入以股息的形式领取。
常见问题解答
2025/26年度的就业津贴是多少？
2025/26 纳税年度（2025 年 4 月 6 日至 2026 年 4 月 5 日）的就业津贴为 10,500 英镑。该津贴于 2025 年 4 月从 5,000 英镑提高，这是 2024 年秋季预算案的一部分，旨在抵消雇主国民保险税率的上涨。
哪些人有资格领取就业津贴？
大多数雇主都符合资格，前提是其上一纳税年度的雇主国民保险缴款额低于 10 万英镑。您必须至少有一名雇员——如果您的唯一雇员是董事，则您无法申请。关联公司和慈善机构必须共享一个免税额。
我如何申请就业津贴？
您可以通过工资管理软件申请该项津贴，只需在纳税年度的第一份雇主付款汇总表 (EPS) 上注明您要申请该项津贴即可。大多数工资管理软件都有相应的复选框。申请成功后，该项津贴将在您全年的雇主国民保险缴款中自动抵扣。
如果我是公司唯一董事，我可以申请就业津贴吗？
不。如果您公司唯一一位薪酬超过次要门槛的员工是董事，那么您就不符合领取就业津贴的资格。您至少需要一名非董事员工（或第二位董事）才能符合资格。
延伸阅读
- 雇主国民保险缴款 —了解15%的雇主国民保险缴款率及其计算方法
- 通过RTI/PAYE申报国民保险费 — 如何提交 EPS 以申请补贴
- 董事的 NI — 如何使用年度收益法计算董事净收入
- 北爱尔兰学徒和青年工人计划 — 为年轻员工提供额外的雇主国民保险减免
来源
- 就业津贴 — GOV.UK
- 2026年至2027年雇主税率和门槛 — GOV.UK
- 就业津贴：雇主进一步指导 — GOV.UK