Do CIS deductions cover my National Insurance?

No. CIS deductions are advance payments towards your Income Tax liability only. National Insurance (Class 2 and Class 4) is calculated separately on your Self Assessment return and must be paid in addition to any remaining tax after CIS deductions are credited.

What NI do CIS subcontractors pay?

As self-employed individuals, CIS subcontractors pay Class 2 NI (a flat £3.65 per week) and Class 4 NI (6% on profits between £12,570 and £50,270, plus 2% above that). Both are collected through Self Assessment.

What if I’m a CIS subcontractor but also employed?

You pay Class 1 NI on your employment income through PAYE, and Class 2 and Class 4 NI on your CIS self-employment profits through Self Assessment. You can apply for deferment if your combined NI exceeds the annual maximum.

Can I be an employee under CIS instead of self-employed?

Some workers in the construction industry are actually employees despite being paid under CIS. If HMRC determines you are an employee, your contractor must deduct Class 1 NI through PAYE instead. Employment status depends on factors like control, substitution, and mutuality of obligation.

CIS分包商的NI

关键事实

CIS 分包商是自雇人士，通过自我评估缴纳 2 类和 4 类国民保险。
CIS 扣除额（20% 或 30%）仅是所得税的预付款——不包括国民保险。
未能单独核算国民保险费是 CIS 分包商最常犯的错误之一。
第 4 类国民保险 (NI) 对 12,570 英镑至 50,270 英镑之间的利润征收 6% 的税，对超过 50,270 英镑的部分征收 2% 的税。

CIS与国民保险：关键区别

建筑业计划 (CIS) 要求承包商从支付给分包商的款项中扣除税款，并将这些扣除额上缴给HMRC )。但是，这些扣除额仅计入以下方面： 所得税 ——他们确实如此。不是涵盖国民保险。^[1]

这是 CIS 分包商最常感到困惑的领域之一，如果未能单独计算国民保险 (NI)，则在提交个人所得税申报表时可能会产生意想不到的账单。

CIS扣款率：

20% — 标准扣除率（注册分包商）
30% — 更高的扣除率（未注册的分包商）
0% — 总付款状况（合格分包商）

以上所有费率均不包含国民保险。国民保险始终是单独缴纳的。^[1]

CIS分包商需要支付哪些NI？

作为自雇分包商，您需要缴纳两类国民保险：^[2]

班级	利率（2025/26）	支付方式
二年级	每周 3.65 英镑（固定价格）	通过自我评估（利润超过 7,105 英镑时自动评估）
四年级（主要的）	利润的6% 为12,570英镑至50,270英镑	通过自我评估
四年级（额外的）	利润超过 50,270 英镑的部分收取 2% 的税	通过自我评估

示例

例子： 2025/26 年，一家 CIS 分包商收到 60,000 英镑的总付款，允许支出 15,000 英镑，净利润为 45,000 英镑。

CIS扣款受到影响： 60,000 英镑 × 20% = 12,000 英镑（可抵扣所得税）
所得税： 45,000 英镑 − 12,570 英镑个人免税额 = 32,430 英镑 × 20% = 6,486 英镑 − 12,000 英镑 CIS 抵免额 = 无需缴纳税款 （需退还 5,514 英镑）
2类NI： 3.65英镑 × 52 = £189.80
4 类 NI： （45,000英镑 - 12,570英镑）× 6% = 32,430英镑 × 6% = £1,945.80
国民保险账单总额： £189.80 + £1,945.80 = £2,135.60

即使分包商获得了退税，他们仍然欠缴 2,135.60 英镑的国民保险。

常见的错误

许多CIS分包商认为，由于CIS费用已从他们的付款中扣除，所有费用都已涵盖。这导致：

提交个人所得税申报表时收到意料之外的国民保险账单
如果国民保险未纳入预算，逾期付款可能会受到处罚。
难以按时缴纳预缴税款（包括下一年的国民保险费）

北爱尔兰的预算单独制定。 一般来说，应预留净利润（扣除费用后）的 8% 至 10% 用于缴纳第二类和第四类国民保险。这还不包括任何未被 CIS 扣除项涵盖的所得税。^[3]

受雇的CIS分包商

一些建筑工人有一份主要工作（通过工资代扣代缴系统缴纳一级国民保险），同时还兼职从事建筑行业计划 (CIS) 的工作。在这种情况下：

您的雇主将继续扣除您的1类国民保险费。
第 2 类和第 4 类国民保险费是根据您的 CIS 自雇利润计算的。
如果合并后的国民保险缴款超过年度最高限额，您可以申请国民保险延期

就业状况：您真的是自雇人士吗？

并非所有参与建筑行业计划 (CIS) 的工人都是真正的自雇人士。 HMRC在确定雇佣状态时会考虑多种因素：^[4]

因素	自雇	员工
控制	你决定如何、何时以及在哪里完成这项工作。	承包商控制工作方法
替补	您可以寄送替换件。	你必须亲自完成这项工作。
财务风险	您用自己的资金承担风险，可能会盈利也可能亏损。	无财务风险——无论如何都会支付。
设备	您需自备工具和设备	工具由承包商提供。
一体化	你为多个客户工作	您是承包商组织的一员

如果英国税务海关HMRC认定建筑行业计划 (CIS) 分包商实际上是雇员，则该承包商需承担雇主国民保险 (NI) 的缴纳义务（15%），并且必须按照工资预扣税 (PAYE) 程序进行操作。该雇员只需缴纳第一类国民保险，而非第二类和第四类。

为国民保险目的而进行的记录保存

作为CIS分包商，请保存以下记录：^[3]

所有承包商的付款和扣款明细
业务支出（材料、工具、差旅、保险）
如需申报车辆费用，请提供里程记录。
已开具发票和已收到款项

这些记录是准确计算您的净利润所必需的，而净利润又决定了您的 4 类国民保险缴款义务。

常见问题解答

CIS扣款是否涵盖我的国民保险？

不。CIS 扣款仅用于预付您的所得税。国民保险（第二类和第四类）将在您的个人所得税申报表中单独计算，并且必须在扣除 CIS 扣款后剩余的税款之外另行缴纳。

CIS分包商支付哪些NI费用？

作为自雇人士，CIS分包商需缴纳二级国民保险（每周固定3.65英镑）和四级国民保险（利润在12,570英镑至50,270英镑之间的部分按6%缴纳，超过部分按2%缴纳）。这两项税款均通过个人所得税申报系统收取。

如果我既是CIS分包商又是雇员呢？

您通过工资代扣代缴 (PAYE) 系统缴纳第一类国民保险 (NI)，用于支付您的雇佣收入；并通过自我评估系统缴纳第二类和第四类国民保险，用于支付您的建筑行业计划 (CIS) 自雇收入。如果您的国民保险缴款总额超过年度最高限额，您可以申请延期缴纳。

我可以作为雇员而不是自雇人士加入 CIS 吗？

建筑行业的某些工人虽然按照建筑行业计划 (CIS) 领取工资，但实际上仍属于雇员。如果英国税务海关HMRC认定您是雇员，您的承包商必须通过工资代扣代缴 (PAYE) 方式代扣代缴一级国民保险 (NI)。雇佣关系取决于控制权、替代关系和义务互惠等因素。