What is the difference between all the NI classes?

Class 1 is paid by employees and employers on earnings. Class 1A is paid by employers on benefits in kind. Class 1B is paid by employers on PAYE Settlement Agreements. Class 2 is for the self-employed (now voluntary). Class 3 is voluntary contributions to fill gaps. Class 4 is paid by the self-employed on profits.

What does the Primary Threshold mean?

The Primary Threshold (£242/week, or £12,570/year in 2026/27) is the earnings level at which employees start paying Class 1 NI. Below this amount, no employee NI is charged. Earnings between the Lower Earnings Limit and the Primary Threshold count towards your NI record without you paying.

What is an NI qualifying year?

A qualifying year is a tax year in which you have sufficient NI contributions or credits to count towards your State Pension entitlement. You need 35 qualifying years for the full new State Pension and a minimum of 10 for any State Pension at all.

What is the Upper Earnings Limit?

The Upper Earnings Limit (UEL) is £967/week (£50,270/year) in 2026/27. Employee NI drops from 8% to 2% on earnings above the UEL. For employers, there is no upper limit — they pay 15% on all earnings above the Secondary Threshold.

NI 词汇表

关键事实

有 六节课 NI 的类别：1 类、1A 类、1B 类、2 类、3 类和 4 类。
这 主要阈值 是员工开始缴纳国民保险 (NI) 的时间点（2026/27 年为每周 242 英镑）。
这 次要阈值 即雇主开始缴纳国民保险 (NI) 的点（2026/27 年为每周 96 英镑）。
一个 资格年 需要收入达到或超过最低收入限额、国民保险缴款额或自愿缴款额。
你的尼诺（国民保险号码）是您在国民保险系统中的唯一标识符。

关于本词汇表

国民保险有其自身的术语体系，包括门槛、等级、类别字母和缩略语。本词汇表用通俗易懂的语言解释每个术语，并在适用情况下提供 GOV.UK 网站的相关指南链接。^[1]

A – C

学期	定义
附加税率（NI）	适用于超过收入上限（雇员）或利润上限（自雇人士）的收入适用较低的国民保险税率。雇员：2%。自雇人士（第4类）：2%。
类别信函	每个员工都会被分配一个字母代码（A、B、C、H、M、V 等），该代码决定了适用的国民保险费率。A 类为标准费率；其他类别则为特定群体提供优惠，例如学徒（H）、21 岁以下员工（M）和退伍军人（V）。^[2]
1类NI	国民保险缴款是指根据就业收入缴纳的国民保险费。它由两部分组成：基本的（员工）和次要（雇主）。雇员税率为：部分收入至未达到免税额度（UEL）部分为 8%，超过未达到免税额度（UEL）部分为 2%。雇主税率为：超过二级门槛的收入部分为 15%。
1A类NI	雇主需缴纳的国民保险费按大多数实物福利（例如公司用车、私人医疗保险等）的应税价值的15%征收。该费用需在P11D表格中申报，并于纳税年度结束后7月22日前缴纳。
1B类NI	雇主只需就PAYE结算协议（PSA）中包含的项目缴纳国民保险费。PSA允许雇主代表雇员就金额较小、不定期或难以分配的福利缴纳税款和国民保险费。1B类福利的税率与1A类福利相同（15%）。
2类NI	自雇人士每周需缴纳固定金额的国民保险费（2026/27年度为每周3.65英镑）。自2024年4月起，第二类国民保险费不再强制缴纳。利润超过小额利润门槛的自雇人士将被视为已缴纳国民保险费。利润低于门槛的自雇人士可自愿缴纳。^[1]
3类NI	自愿缴纳国民保险金（2026/27年度为每周18.40英镑），任何人都可以缴纳此款项以填补国民保险缴款记录的空白，并保障其国家养老金权益。通常适用于过去6年的缴款记录。
4 类 NI	自雇人士需就其利润缴纳国民保险。主要税率：利润在 12,570 英镑至 50,270 英镑之间的部分适用 6% 的税率。附加税率：利润超过 50,270 英镑的部分适用 2% 的税率。通过个人所得税申报系统收取。
外包	一项历史性安排（已于2016年4月6日废除），允许特定工作场所养老金计划中的员工缴纳较低的国民保险费率。该安排已不再适用，但可能会影响2016年之前年份的国民保险记录和国家养老金计算。

D – F

学期	定义
延期	一种延期缴纳国民保险金的安排，通常适用于有多份工作或既是雇员又是自雇人士的情况。它可以防止因多种原因而多缴国民保险金。需通过HMRC申请。
就业津贴	雇主每年可减少一级国民保险缴款。2025/26年度最高可达10,500英镑。适用于上年度国民保险缴款额低于100,000英镑且至少有一名非董事雇员的雇主。
EPS（雇主付款汇总）	向英国税务海关HMRC提交实时信息申报表，报告雇主 PAYE 负债的减少情况：就业津贴申请、法定付款追回、建筑行业计划 (CIS) 扣款以及零付款月份。截止日期为次月 19 日。
FPS（全额付款提交）	每次发薪日， HMRC都会向其提交一份主要的实时信息申报表（RTI），其中包含每位员工的总工资、所得税和国民保险（NI）详情。该申报表必须在付款日或之前提交。
自由港	指定地理区域提供雇主国民保险减免。符合条件的自由港税务地点的员工，其年收入最高可达 25,000 英镑（国民保险类别 F、I、S、L），可享受 0% 的雇主国民保险税率。

L – N

学期	定义
最低收入限制 (LEL)	每周最低收入要求，达到该金额即可计入您的国民保险缴款记录。2026/27年度设定为每周129英镑（每年6,708英镑）。收入达到或超过最低收入门槛（LEL）但低于主要收入门槛（Primary Thristing）的收入，无需缴纳任何国民保险费即可计入您的国民保险缴款记录。
利润下限	自雇人士开始缴纳第 4 类国民保险的门槛。2026/27 年设定为每年 12,570 英镑（与个人免税额一致）。
NI学分	在您未工作或没有收入的期间，国民保险缴款记录中会增加相应的积分。申领某些福利（例如12岁以下儿童的儿童福利金、求职者津贴、通用福利金、护理津贴等）时，会自动获得积分。这些积分计入领取国家养老金的资格年限。^[3]
北爱尔兰记录	您的国民保险缴款和抵免记录由英国HMRC保存。它决定了您是否有资格领取国家养老金和某些福利。您可以通过 GOV.UK 网站上的个人税务账户在线查看。
国民保险号 (NINO)	您的唯一国民保险识别码，格式为 AB 12 34 56 C。英国居民在年满 16 周岁之前或申请后会自动获得此识别码。英国税务海关HMRC和就业与养老金部 (DWP) 使用此识别码来追踪您的国民保险缴款和福利资格。

P – R

学期	定义
P11D	雇主使用此表格申报纳税年度内向雇员提供的实物福利和费用的应税价值。该表格需在纳税年度结束后的7月6日前提交给HMRC 。随附的P11D(b)表格用于申报应缴纳的1A类国民保险费。
P45	这是雇主在员工离职时出具的表格。表格上会显示员工离职日期之前的工资、税款和国民保险缴款类别。新雇主会使用此表格将员工信息录入到自己的工资系统中。
P60	每年5月31日前向员工发放年度工资证明，列明其本纳税年度的总工资、扣除的所得税和国民保险缴款。该证明仅发放给4月5日仍在工资册上的员工。
初级阈值（PT）	员工开始缴纳一级国民保险的收入水平。2026/27年度设定为每周242英镑（每月1048英镑，每年12570英镑）。与个人所得税免税额一致。^[2]
PSA（PAYE结算协议）	与HMRC达成的一项协议，允许雇主代表雇员就某些数额较小或不定期的福利缴纳所得税和 1B 类国民保险，而不是通过工资单或 P11D 表格申报。
资格年	纳税年度内，您必须缴纳足够的国民保险费或国民保险积分，才能计入您的国家养老金。您需要 35 个符合条件的缴费年限才能领取全额新国家养老金（2026/27 年度为每周 241.30 英镑），而领取任何形式的养老金至少需要 10 年的缴费年限。^[4]
实时信息 (RTI)	雇主可通过该系统实时（每个发薪日）而非年度向HMRC报告工资信息。该系统于 2013 年 4 月推出。两种主要的实时信息申报方式是 FPS 和 EPS。

S – U

学期	定义
次级阈值（ST）	雇主开始缴纳第一类国民保险费的收入水平。2026/27年度设定为每周96英镑（每月417英镑，每年5000英镑）。较2024/25年度的9100英镑大幅降低。^[2]
小额利润门槛 (SPT)	自雇人士可以选择自愿缴纳二级国民保险的年度利润水平为7,105英镑（2026/27年度）。利润高于该水平的自雇人士将被视为自2024年4月起已自动缴纳二级国民保险。
国家养老金	达到国家养老金领取年龄（目前为66岁，2026年至2028年间将提高至67岁）后，您将定期收到政府发放的养老金。2026/27年度，新的国家养老金总额为每周241.30英镑。您的国民保险缴费记录决定了您能领取多少养老金。
国家养老金领取年龄	领取国家养老金的年龄。目前男女均为66岁。计划于2026年5月至2028年3月期间上调至67岁，并在未来某个日期（正在审查中）上调至68岁。
UEL（收入上限）	员工国民保险缴费比例从 8% 降至 2% 的收入水平，在 2026/27 年度设定为每周 967 英镑（每月 4,189 英镑，每年 50,270 英镑）。该收入水平不影响雇主国民保险缴费，雇主国民保险缴费没有上限。
利润上限 (UPL)	对于自雇人士而言，相当于非雇员免税额 (UEL)。年利润超过 50,270 英镑的部分，第四类国民保险税率从 6% 降至 2%。
中学高阶阈值（UST）	对于某些类别的人员，雇主缴纳 0% 国民保险的门槛为：25 岁以下的学徒 (H)、21 岁以下的雇员 (M) 和退伍军人 (V)。设定为每年 50,270 英镑（与 UEL 相同）。

V – Z

学期	定义
自愿捐款	您选择缴纳的国民保险缴款可以填补您缴款记录中的空白。自雇人士如果利润低于小额利润门槛，可以选择缴纳第二类自愿缴款（每周 3.65 英镑）。任何人都可以缴纳第三类自愿缴款（每周 18.40 英镑）。您通常有 6 年的时间来填补缴款记录空白。^[1]
零费率频段	适用0%国民保险费的收入范围。对于雇员而言，该范围介于最低收入限额和主要门槛之间。该范围内的收入仍计入您的国民保险缴费记录。

常见问题解答

NI 所有课程之间有什么区别？

第一类税由雇员和雇主根据收入缴纳。第一类A税由雇主根据实物福利缴纳。第一类B税由雇主根据PAYE结算协议缴纳。第二类税适用于自雇人士（现为自愿缴纳）。第三类税为自愿缴纳，用于弥补税款缺口。第四类税由自雇人士根据利润缴纳。

初级阈值是什么意思？

主要门槛（2026/27年度为每周242英镑，或每年12,570英镑）是指员工开始缴纳一级国民保险的收入水平。低于此金额，员工无需缴纳国民保险。收入在较低收入限额和主要门槛之间的部分计入您的国民保险记录，无需您缴纳国民保险。

什么是国民保险资格年？

合格年度是指您缴纳国民保险金或国民保险积分足以计入国家养老金领取资格的纳税年度。您需要 35 个合格年度才能领取全额新国家养老金，至少需要 10 个合格年度才能领取任何形式的国家养老金。

收入上限是多少？

2026/27年度，最高收入限额（UEL）为每周967英镑（每年50,270英镑）。超过最高收入限额的部分，雇员国民保险缴款比例从8%降至2%。对于雇主而言，没有收入上限——他们需就超过次要收入限额的所有收入缴纳15%的国民保险。

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