Do I pay NI separately from my tax?

No. For self-employed people, Class 2 and Class 4 NI are included in your Self Assessment tax bill. You pay them at the same time as your Income Tax — in one combined payment. There is no separate NI invoice.

Is NI included in my payments on account?

Class 4 NI is included in payments on account. Class 2 NI is not included in payments on account — it is added as a separate amount to your 31 January balancing payment. This means your January bill may be slightly higher than expected.

How will NI work under MTD for Income Tax?

Under Making Tax Digital, you will submit quarterly updates of income and expenses, but NI will not be calculated until the final declaration (replacing the Self Assessment tax return). Class 2 and Class 4 will be calculated at that point and included in your final bill.

What if I cannot afford to pay my NI bill?

Since NI is part of your Self Assessment bill, you can apply for a Time to Pay arrangement with HMRC if you cannot pay in full by the deadline. Call the Self Assessment payment helpline on 0300 200 3822 to discuss options. Interest will be charged on late payments.

通过自我评估缴纳国民保险

关键事实

当您提交个人所得税申报表时，第 2 类和第 4 类国民保险费会自动计算。
这些税款将计入您的所得税负债，形成您的总税单，应于1月31日到期。
4 类国民保险费已包含在您的预缴税款中（1 月 31 日和 7 月 31 日）。
根据所得税数字MTD ，国民保险费将作为最终申报的一部分进行计算。

NI 和自我评估

如果您是自雇人士，您的国民保险缴款不会像雇员那样每月从工资中扣除（例如，雇员缴纳一级国民保险）。相反，这些缴款将通过自我评估系统计算和收取——该系统与您申报收入和缴纳所得税的系统相同。^[1]

计算内容

当你提交个人所得税申报表时， HMRC会计算两种类型的国民保险费：^[3]

NI 类	计算方法	2026/27年利率
二年级	固定费率 × 自雇周数	每周 3.65 英镑（每年 189.80 英镑）
四年级	自雇利润百分比	6%（12,570英镑至50,270英镑）；2%以上

国民保险费在您的税单上的显示方式

您的个人所得税申报单（正式名称为“账户报表”）会显示您的全部应缴税款，并细分为：^[2]

所得税 — 根据您所有来源的应税收入总额计算
2类NI — 显示为单独的一行
4 类 NI — 显示为单独的一行
学生贷款偿还 （如适用）
较少的： 已支付的款项
应付余额

35,000 英镑自雇利润的税单示例（2026/27 年度）：

所得税：4,486.00 英镑（超过个人免税额 22,430 英镑的部分按 20% 计算）
国民保险第 4 类：1,345.80 英镑（超过最低利润限额 22,430 英镑的 6%）
北爱尔兰第二类：189.80英镑
总负债：6,021.60 英镑

预付款

如果您的个人所得税申报表金额超过 1,000 英镑（且通过 PAYE 源头扣缴的金额不足 80%），您必须预缴税款：^[2]

支付	到期日	数量
首笔款项已付	1月31日（纳税年度内）	上一年总账单的50%
账户的第二笔付款	7月31日（纳税年度之后）	上一年总账单的50%
结算付款	1月31日（纳税年度之后）	账户付款后的剩余金额

重要的： 4 类 NI 是已包含在预付款中，但第二类国民保险费是不是第二类税款将于1月31日计入您的结算款项中。这可能会让一些人措手不及——您1月份的账单金额可能会略高于您总负债的一半。

申请流程

当您完成个人所得税申报表时：^[1]

请在以下表格中申报您的自雇收入和支出： 自雇人士页面 （简称 SA103S，全称 SA103F）
您的净利润已计算完毕。
HMRC的系统会根据这个利润数字自动计算您的第四类国民保险费 (NI)。
第二类国民保险金是根据您一年中自雇的周数计算的。
如果您的利润低于小额利润门槛（7,105 英镑），您可以选择自愿加入第二类计划。
您的税单总额为（所得税 + 二级税 + 四级税）。

MTD所得税：国民保险将如何运作

当“数字化所得税申报”生效后，个人所得税申报表将被数字化季度更新和最终申报表所取代：^[4]

季度更新： 您每季度提交收支汇总表。此阶段不计算国民保险费。
期末报表： 您确认了各企业提供的年度数据。
最终声明： 这将取代纳税申报表。英国税务HMRC将计算您的总纳税义务，包括所得税、二级国民保险和四级国民保险。

国民保险的基本计算方法将保持不变——变化在于如何报告相关的收入和支出。

常见情况

自雇第一年

第一年，您无需预缴税款。您的第一笔账单将于纳税年度结束后的1月31日到期，此外，您还需要预缴下一年度的税款。这意味着您1月份的第一笔账单可能会让您感觉像是“双倍付款”。

关闭您的企业

如果在纳税年度内停止自雇，则仅对您自雇期间的周数征收第二类国民保险费。第四类国民保险费则根据您在自雇期间所赚取的利润计算。

损失

如果您的自雇收入出现亏损，则无需缴纳第 4 类国民保险 (NI)（因为没有利润）。但您仍需缴纳第 2 类国民保险，除非您的利润低于小额利润门槛——亏损低于门槛，因此第 2 类国民保险为自愿缴纳。

关键截止日期

最后期限	它的用途
10月5日	如果您是新近自雇人士，请向英国税务海关总署 ( HMRC ) 注册进行自我评估。
10月31日	纸质报税截止日期
1月31日	网上申报截止日期 + 余额支付 + 首笔账户款项
7月31日	账户的第二笔付款

常见问题解答

我缴纳国民保险费和缴纳所得税是分开的吗？

不。对于自雇人士，第二类和第四类国民保险已包含在您的个人所得税申报单中。您需要与所得税同时缴纳，合并为一笔款项。不会单独开具国民保险发票。

我的预付款中是否包含国民保险费？

4类国民保险费包含在预缴税款中。2类国民保险费是不是已包含在预付款项中——它将作为单独金额添加到您1月31日的结算付款中。这意味着您1月份的账单可能会略高于预期。

在“数字化所得税MTD框架下，国民保险（NI）将如何运作？

根据“数字化税务申报”政策，您需要按季度提交收入和支出更新信息，但国民保险费 (NI) 将在最终申报时计算（取代个人所得税申报表）。届时，第二类和第四类国民保险费将计算并计入您的最终账单。

如果我付不起国民保险费怎么办？

由于国民保险 (NI) 已包含在您的个人所得税申报表中，如果您无法在截止日期前全额缴纳，可以向HMRC申请分期付款安排。请致电个人所得税付款热线 0300 200 3822 咨询相关事宜。逾期付款将收取利息。