HMRC国民保险合规性检查

什么是NI合规性检查？

国民保险合规性检查是由HMRC对雇主是否正确计算、申报和缴纳国民保险缴款进行的调查。这些检查通常是更广泛的工资税合规性审查的一部分，但也可能专门针对国民保险问题。^[1]

HMRC拥有以下法律权力：

• 检查雇主记录和工资数据
• 参观商业场所
• 面试主管和薪资人员
• 向第三方（银行、员工等）索取信息
• 评估应缴纳的额外国民保险金，以及利息和罚款。

NI合规性检查的常见触发因素

HMRC采用基于风险的选择方法来决定对哪些雇主进行检查。常见的触发因素包括：^[1]

就业状况审查

NI合规性最重要的领域之一是 就业状况HMRC会检查被归类为自雇人士（因此无需缴纳雇主国民保险）的工人是否实际上应该被视为雇员。^[2]

如果HMRC认定某位工人是雇员而非自雇人士，则雇主需承担以下责任：

• 雇主国民保险 （超过次要门槛的收入的 15%）——适用于整个错误分类期间
• 员工国民保险 （8%/2%）——如果无法从工人处收回这笔费用，则雇主可能需要承担这部分费用。
• 兴趣 关于薪酬过低的国民保险
• 处罚 如果错误分类是疏忽或故意的

合规性检查期间会发生什么

典型的NI合规性检查遵循以下步骤：^[1]

第一阶段：通知

HMRC会致函雇主（或其代理人），说明已启动合规性检查。信函内容包括：

• 请说明正在检查哪些税务期间。
• 请列出HMRC希望查看的记录。
• 设定提供信息的截止日期（通常为30天）。
• 请说出负责此案的HMRC官员的姓名。

第二阶段：信息收集

HMRC会审核所提供的记录。他们可能会要求提供补充信息、访问企业场所或约谈员工。常见的要求提供的记录包括：

• 工资记录和实时信息申报
• 雇佣合同和劳动协议
• 自雇人士的发票
• P11D申报表（实物福利）
• 就业状况确定方式的证据

第三阶段：调查结果

HMRC会致函雇主告知调查结果。调查结果可能包括：

• 确认一切无误（无需采取进一步行动）
• 识别计算少缴国民保险金时出现的错误
• 拟议处罚（如适用）
• 在最终决定作出之前，有机会提出意见。

第四阶段：和解或上诉

雇主可以接受调查结果并支付任何应缴的额外国民保险金，也可以对调查结果提出异议并要求复审或上诉。

NI 错误的处罚

错误国民保险缴款的处罚取决于错误类型：^[3]

如果雇主做出以下行为，处罚将会减轻： 主动披露 （ HMRC发现错误之前告知他们）而不是 促使披露 （仅在HMRC查明后才承认）。调查期间的合作也能减轻处罚。

如何应对合规性检查

如果您收到 NI 合规性检查通知：^[1]

1. 不要恐慌 许多检查并不会导致额外的责任。
2. 通知您的会计师 或者立即联系税务顾问——他们可以代表您与HMRC进行沟通。
3. 收集所需记录 在截止日期前
4. 请合作 ——这可以减少发现错误时所受到的处罚。
5. 不要销毁记录 ——这可以被视为妨碍司法公正。
6. 请在截止日期前回复 如果您需要更多时间，请联系HMRC申请延期。

对裁决提出上诉

如果您不同意HMRC ) 的合规性检查结果：^[4]

1. 请求复审 — 另一位HMRC官员将复核该决定（免费且通常速度更快）
2. 向第一级法庭提出上诉 — 一个独立的税务法庭，负责审理上诉案件。您必须在裁决作出之日起 30 天内提出上诉。
3. 上级法庭 如果您不同意初审法庭的裁决，您可以就法律问题提出上诉。

延伸阅读

• 雇主国民保险缴款 — 速率和阈值
• 通过RTI/PAYE申报国民保险费 — 雇主报告义务
• 国民保险退款和多付金额 — 如果你因此多付了钱
• 对你的国民保险记录提出异议 — 对于记录有误的个人