关键事实
- 您的国民保险类别字母（通常为 A）会显示在每张工资单上。
- 国民保险 (NI) 的计算依据是您的应税收入，这可能与您的总收入不同。
- 国民保险与所得税是不同的——税率不同、起征点不同、计算方法不同。
- 您的雇主也会为您的收入缴纳国民保险，但这不会显示在您的工资单上。
阅读工资单上的国民保险号
在英国，每份工资单都必须显示您的国民保险缴款情况。了解这些数字的含义有助于您核对缴款金额是否正确，并确保您的国民保险记录正确无误。[2]
工资单上应该包含哪些内容
您的工资单应显示以下与国民保险相关的信息：[2]
| 物品 | 它的含义 |
|---|---|
| NI类别 | 您的国民保险类别字母（通常为 A）。这将决定您适用的税率。 |
| 国民保险号码 | 您的唯一国民保险号码（例如 QQ 12 34 56 A） |
| 应纳税所得额 | 您的收入需缴纳国民保险（可能与总收入有所不同）。 |
| NI（员工） | 本期从您的工资中扣除的国民保险金额 |
| NI（雇主） | 有些工资单会显示这部分费用，但很多工资单上不会。这是你雇主的国民保险费用。 |
| NI YTD | 您在本纳税年度迄今为止缴纳的国民保险缴款总额 |
月度工资单计算示例
对于月薪总额为 3,000 英镑的雇员（A 类）：[1]
每月国民保险缴款计算（每月 3,000 英镑）：
- 主要门槛（每月）：1,048 英镑
- 应缴纳国民保险费的收入：3,000 英镑 − 1,048 英镑 = 1,952 英镑
- 所有费用均在统一租金限额（每月 4,189 英镑）内，因此利率为 8%。
- 员工国民保险：1,952 英镑 × 8% = £156.16
应缴国民保险金工资与总工资
您的应缴国民保险金收入可能低于您的总收入。导致应缴国民保险金收入减少的常见项目包括：
- 薪资牺牲养老金缴款 这些会降低您在计算国民保险费之前的总收入，从而为您节省国民保险费。
- 薪资扣除式育儿券 （针对那些使用旧方案的人）
- 骑车上班计划 付款
- 其他薪资牺牲福利
提示： 薪资牺牲是降低国民保险缴款额的少数几种方法之一。如果您的雇主提供薪资牺牲而非净工资支付方式的养老金缴款，您不仅可以节省国民保险缴款，还可以节省牺牲金额的所得税。
工资单上的国民保险与所得税
许多员工不明白为什么国民保险 (NI) 扣除额与所得税扣除额不同。主要区别在于：[3]
| 特征 | 所得税 | 国民保险 |
|---|---|---|
| 计算 | 累计（年初至今） | 仅限每个工资期 |
| 税法 | 使用您的个人税号（例如 1257L） | 仅使用 NI 类别字母 |
| 免费金额 | 个人免税额 12,570 英镑（全年分摊） | 每期费用（例如每月 1,048 英镑） |
| 福利等 | 税法可能包含对福利、少缴税款等的调整。 | 不进行任何调整——固定阈值 |
| 加班费/奖金 | 累计摊销——可能导致后续退款 | 该期间已全额收费——无平滑处理 |
检查您的国民保险号是否正确
要核实您的国民保险扣款是否正确（A类工资单）：
- 取你的总收入（或应计入国民保险的收入，如果两者不同）。
- 减去每月主要收入门槛（1,048 英镑）
- 如果结果为 3,141 英镑或更少（即总收入低于每月 UEL 4,189 英镑），则乘以 8%。
- 如果您的月收入超过 4,189 英镑，则前 3,141 英镑（从 1,048 英镑到 4,189 英镑）的税率为 8%，超出部分税率为 2%。
笔记： 轻微的四舍五入误差（几便士）属于正常现象。国民保险金是使用精确的每周或每月阈值计算的，因此与年度数据除以 12 相比，可能会出现较小的四舍五入误差。
雇主国民保险——隐性成本
自 2025 年 4 月起，您的雇主将按您超过 5,000 英镑/年（每月 417 英镑）二级国民保险缴款门槛部分收入的 15% 缴纳二级国民保险。这笔费用不会从您的工资中扣除，而是由雇主承担。
对于年收入为 36,000 英镑的员工，雇主需缴纳的国民保险金约为每年 4,650 英镑。这意味着雇佣一名员工的总成本远高于其工资本身。
您的 P60 和 NI
在纳税年度结束时，您的雇主会向您提供一份 P60 表格，其中显示您当年的总收入和已缴纳的国民保险 (NI)。这份表格的用途包括：
- 请核对您的年度国民保险缴款总额是否正确
- 用于报税（如果您需要提交个人所得税申报表）
- 抵押贷款申请和收入证明
- 确认您的国民保险记录已正确更新
常见问题解答
为什么我的国民保险扣除额和我的所得税扣除额不一样？
国民保险 (NI) 和所得税的税率、起征点和计算方法完全不同。所得税按年累计计算，并使用您的个人税号。国民保险则按工资期计算，使用固定起征点，不受税号影响。
NI类别A字母代表什么意思？
A类是21岁至国家养老金领取年龄员工的标准国民保险缴款类别。这意味着您需要为介于基本收入门槛和最高收入限额之间的收入缴纳8%的国民保险，为超过该限额的收入缴纳2%的国民保险。大多数员工都会在工资单上看到A类国民保险。
为什么我的应税收入与我的总收入不同？
某些项目不计入应缴纳国民保险费的收入，包括通过薪资牺牲方式缴纳的养老金、育儿券（如果仍在使用）以及其他一些薪资牺牲安排。这些项目会降低您的应缴纳国民保险费的收入，使其低于您的名义总收入。
我的雇主也需要为我的收入缴纳国民保险吗？
是的。您的雇主将根据您超过二级收入门槛（5,000英镑/年）的收入，按15%的税率缴纳二级一级国民保险（自2025年4月起）。这笔费用由雇主承担，不会从您的工资中扣除，也不会显示在您的工资单上。
延伸阅读
- 国民保险一级雇员：费率和等级 — 完整的费率表和类别字母
- 国民保险号和税号 — 为什么国民保险费的计算与您的税法是分开的
- NI 适用于多个职位 如果你有不止一个雇主会发生什么？
- 雇主国民保险缴款 — 你的雇主除了你的国民保险缴款之外还需缴纳的部分。