Which NI class do I pay?

If you are an employee, you pay Class 1. If you are self-employed, you pay Class 2 and Class 4. If you are an employer, you pay secondary Class 1 on your employees’ earnings and Class 1A on any benefits in kind you provide.

Does Class 4 NI count towards my State Pension?

No. Class 4 NI does not build any entitlement to the State Pension or contributory benefits. Only Class 1 (employee), Class 2, and voluntary Class 3 contributions count towards your NI qualifying years.

What is Class 1A National Insurance?

Class 1A is paid by employers on the value of benefits in kind they provide to employees — for example company cars, private medical insurance, or interest-free loans above £10,000. The rate is 15% from April 2025. Employees do not pay Class 1A.

Can I pay voluntary NI to fill gaps in my record?

Yes. Class 3 voluntary contributions cost £18.40 per week (2026/27) and can fill gaps in your NI record to boost your State Pension. If you are self-employed with low profits, voluntary Class 2 at £3.65 per week is a cheaper alternative.

What is Class 1B National Insurance?

Class 1B is paid by employers who have a PAYE Settlement Agreement (PSA) with HMRC. A PSA lets employers pay tax and NI on minor, irregular, or impracticable benefits on behalf of employees. Class 1B NI is charged at 15% (from April 2025) on the grossed-up value of the items in the PSA.

NI 课程详解

关键事实

第一类缴款分为雇员（主要）缴款和雇主（次要）缴款。
只有第 1、2、3 类才能获得国家养老金和缴费福利。
自雇收入缴纳的 4 类国民保险不提供任何福利权利。
1A 类和 1B 类仅由雇主支付——分别是实物福利和 PAYE 结算协议。

六个国民保险等级以及每个等级的缴费方

英国国民保险制度分为六类。您缴纳哪一类取决于您是雇员、自雇人士还是雇主——在某些情况下，还取决于您是否自愿缴纳。^[1]

班级	付费方	利率（2025/26）	建立养老金？
一年级（小学）	雇员	8%（PT–UEL），高于 UEL 2%	是的
1 类（中学）	雇主	高于次要阈值 15%	不适用
1A类	雇主	实物福利占15%。	不适用
1B班	雇主	PSA商品享15%折扣	不适用
二年级	自雇	每周 3.65 英镑	是的
三年级	自愿	每周 18.40 英镑	是的
四年级	自雇	6%（12,570英镑至50,270英镑），高于此2%。	不

第一类：雇员和雇主

第一类国民保险是最常见的国民保险类型，适用于受雇收入者。它包含两个部分：^[2]

主要（员工）缴款

员工需就其收入缴纳一级国民保险：

0% 收入不超过主要收入门槛（每周 242 英镑/每年 12,570 英镑）
8% 收入介于主要门槛和最高收入限额（每周 967 英镑 / 每年 50,270 英镑）之间
2% 超过最高收入限额的所有收入

这些缴款由您的雇主通过 PAYE 系统扣除，并与您的所得税一起上缴给英国税务HMRC 。

雇主缴纳的补充缴款

雇主需为其雇员的收入缴纳一级补充国民保险。自2025年4月起：

15% 超过中学门槛（每年 5,000 英镑 / 每周 96 英镑）的所有收入均需缴税。
没有上限——雇主国民保险缴款仍按15%的比例，针对超过门槛的所有收入缴纳。

笔记： 2025年4月，雇主的二级门槛从每年9100英镑降至5000英镑，税率从13.8%提高到15%。这对雇主来说意味着成本的大幅增加。

NI类别信函

员工会被分配一个国民保险缴款类别字母，该字母决定了适用的税率。最常见的类别包括：^[2]

信	适用对象
一个	普通员工（最常见）
B	已婚妇女/寡妇可选择减免税率（已减少，正在逐步取消）
C	超过国家养老金领取年龄的员工
H	25岁以下的学徒
M	21岁以下的员工
Z	21岁以下已延期缴纳国民保险的员工

第一类A：实物福利

雇主需就其向雇员提供的实物福利的应税价值缴纳1A类国民保险。常见的1A类国民保险福利包括：^[1]

公司用车和燃油福利
私人医疗保险
10000英镑以上的免息或低息贷款
住宿（除非与工作相关）

利率是 15% 自 2025 年 4 月起（此前为 13.8%）。1A 类课程的截止日期为…… 7月22日 在纳税年度结束后（或如果通过邮寄方式付款，则为 7 月 19 日）。

第一类B：PAYE结算协议

第 1B 类适用于已与HMRC (HMRC) 达成 PAYE 结算协议 (PSA) 的雇主。PSA 涵盖金额较小、不定期或不切实际的福利和支出，例如员工招待费、小礼物或搬迁费用。^[4]

雇主缴纳1B类国民保险费 15% （自 2025 年 4 月起）按 PSA 中包含的项目的总价值计算。这笔费用应由以下原因支付： 10月22日 在纳税年度结束后。

第二类：自雇人士（固定费率）

二级国民保险 (Class 2 NI) 是由自雇人士缴纳的固定金额的每周缴款：^[3]

每周 3.65 英镑 （2026/27年度）——每年约190英镑
只有当利润超过小额利润门槛（7,105 英镑）时才强制执行
如果利润低于门槛，则可以自愿支付。
有助于获得国家养老金、生育津贴和就业及社会津贴。

提示： 二级养老金计划是获得领取国家养老金资格年限的最便宜的方式。每周只需 3.65 英镑（每年 190 英镑），远低于自愿参加的三级养老金计划（每周 18.40 英镑/每年 957 英镑）。

第三类：自愿捐款

第 3 类适用于希望填补国民保险记录空白但并非自雇人士（或其自雇收入过低，不符合第 2 类强制缴纳条件）的人士。税率为： 每周 18.40 英镑 (2026/27).^[1]

如果您符合以下情况，可能需要缴纳 3 级税：

暂时离开工作岗位（例如照顾家人、旅行、休假）
居住在国外且未缴纳国民保险。
收入低于最低收入限制

第四类：个体经营者（以利润为基础）

第 4 类国民保险费 (NI) 是根据自雇收入征收的，并通过自我评估系统收取：^[3]

6% 利润在 12,570 英镑至 50,270 英镑之间的部分
2% 利润超过 50,270 英镑的部分
没有福利待遇——实际上是一种利润税
已包含在您的个人所得税申报表和预缴税款中。

例子： 一位个体经营者，如果盈利 35,000 英镑，则需缴纳 1,345.80 英镑的 4 类国民保险费（12,570 英镑至 35,000 英镑之间的 22,430 英镑的 6%），以及约 179 英镑的 2 类国民保险费——国民保险费总额约为 1,525 英镑。

哪些类别的人有资格享受福利？

益处	一年级	二年级	三年级	四年级
国家养老金	是的	是的	是的	不
贡献型 JSA	是的	不	不	不
贡献 ESA	是的	是的	不	不
生育津贴	是的	是的	不	不
丧葬补助	是的	是的	是的	不

常见问题解答

我应该缴纳哪种国民保险等级的费用？

如果您是雇员，则需缴纳第 1 类税。如果您是自雇人士，则需缴纳第 2 类和第 4 类税。如果您是雇主，则需就雇员的收入缴纳第 1 类附加税，并就您提供的任何实物福利缴纳第 1A 类税。

国民保险4级缴款是否计入我的国家养老金？

不。缴纳第4类国民保险金不计入国家养老金或缴费型福利的资格。只有第1类（雇员）、第2类和自愿缴纳的第3类国民保险金才计入您的国民保险缴费年限。

什么是1A类国民保险？

第一类A类税由雇主根据其向雇员提供的实物福利价值缴纳，例如公司用车、私人医疗保险或超过10,000英镑的无息贷款。自2025年4月起，税率为15%。雇员无需缴纳第一类A类税。

我可以自愿缴纳国民保险金来填补我的缴费记录空白吗？

是的。第三类自愿缴款每周费用为 18.40 英镑（2026/27 年度），可以弥补您国民保险缴款记录的不足，从而提高您的国家养老金。如果您是自雇人士且利润较低，每周 3.65 英镑的第二类自愿缴款则是一个更经济的选择。

什么是1B类国民保险？

1B类国民保险由与HMRC ) 签订工资税结算协议 (PSA) 的雇主缴纳。PSA 允许雇主代表雇员就数额较小、不定期或不切实际的福利缴纳税款和国民保险。1B类国民保险的税率为15%（自2025年4月起），按PSA中各项福利总额计算。