What is the CGT annual exempt amount?

It is a tax-free allowance that lets you make capital gains of up to £3,000 in each tax year without paying any CGT. It was reduced from £6,000 (2023/24) to £3,000 from April 2024 and remains at £3,000 for 2025/26.

Bed & ISA involves selling investments held outside a tax wrapper to crystallise a gain (using your annual exemption), then repurchasing the same investments inside an ISA. Future growth is then completely tax-free. Unlike the old “bed & breakfasting” (selling and rebuying the same shares), bed & ISA is not caught by the 30-day matching rule because the repurchase is in a different tax environment.

Can I transfer assets to my spouse to use their exemption?

Yes. Transfers between spouses and civil partners are on a no gain/no loss basis. Your spouse then has their own £3,000 annual exemption when they eventually sell. This effectively doubles the exemption available for the household.

What happens if I do not use my annual exemption?

You lose it. The £3,000 exemption cannot be carried forward to future years. If you have investments with unrealised gains, it is worth considering whether to crystallise up to £3,000 of gain each year.

Defnyddio Eich Esemptiad Blynyddol Treth Enillion Cyfalaf

Ffeithiau allweddol

Y swm blynyddol sydd wedi'i eithrio gan CGT yw £3,000 ar gyfer 2026/27.
Yr eithriad yw defnyddiwch-ei-golli —ni ellir ei gario ymlaen.
Mae gan bob priod neu bartner sifil eu eich hun Esemptiad o £3,000.
Gwely ac ISA yn caniatáu ichi grisialu enillion yn ddi-dreth a gwarchod twf yn y dyfodol.
Mae trosglwyddiadau rhwng priod ar dim enillion/dim colledion sail, gan ganiatáu ichi ddyblu'r eithriad.

Yr Esemptiad Blynyddol: Defnyddiwch ef neu gollwch ef

Mae pob unigolyn yn y DU yn cael swm blynyddol eithriedig o Dreth Enillion Cyfalaf (AEA). Ar gyfer 2026/27, dyma £3,000Mae enillion hyd at y swm hwn mewn unrhyw flwyddyn dreth yn gwbl ddi-dreth. Yn wahanol i golledion cyfalaf, mae'r eithriad ni ellir ei gario ymlaen — os na fyddwch chi'n ei ddefnyddio, mae'n cael ei golli am byth.^[1]

Lwfans wedi'i leihau: Roedd yr AEA yn £12,300 ar gyfer 2022/23, gostyngodd i £6,000 ar gyfer 2023/24, a gostyngodd eto i £3,000 o fis Ebrill 2024. Mae hyn yn gwneud cynllunio hyd yn oed yn bwysicach — gellir defnyddio £3,000 o enillion yn gyflym.^[2]

Strategaethau i Ddefnyddio Eich Esemptiad

1. Gwely ac ISA

Dyma'r strategaeth fwyaf poblogaidd ar gyfer defnyddio'r eithriad blynyddol. Mae'r broses yn syml:

Gwerthu buddsoddiadau a gedwir y tu allan i'ch ISA i grisialu elw o hyd at £3,000
Ailbrynu yr un buddsoddiadau (neu rai tebyg) yn eich ISA
Twf y dyfodol yw nawr yn gwbl ddi-dreth o fewn y lapio ISA

Enghraifft: Rydych chi'n dal cyfranddaliadau gwerth £15,000 (a brynwyd yn wreiddiol am £10,000, felly elw heb ei wireddu o £5,000). Rydych chi'n gwerthu cyfranddaliadau gwerth £9,000, gan grisialu elw o £3,000 — wedi'i gynnwys yn llawn gan eich AEA, felly dim CGT. Rydych chi'n ailbrynu £9,000 o'r un cyfranddaliadau y tu mewn i'ch ISA. Mae eich cost sylfaenol newydd y tu allan i'r ISA bellach yn uwch, ac mae £9,000 o'ch portffolio wedi'i ddiogelu am byth.

2. Gwely a Phensiwn

Yr un egwyddor â chyfrif gwely ac ISA, ond rydych chi'n ailbrynu o fewn pensiwn (SIPP). Rydych chi hefyd yn cael rhyddhad treth ar y cyfraniad pensiwn - budd dwbl. Fodd bynnag, mae cronfeydd pensiwn wedi'u cloi tan 55 oed (yn codi i 57 o fis Ebrill 2028).

3. Trosglwyddiadau Priod

Mae trosglwyddiadau rhwng priod a phartneriaid sifil ar dim enillion/dim colledion sail. Mae hyn yn golygu y gallwch drosglwyddo asedau i'ch priod, sydd wedyn â'i eithriad ei hun o £3,000 i'w ddefnyddio pan fyddant yn gwerthu.^[3]

Strategaeth	Esemptiad a Ddefnyddiwyd	Treth a Arbedwyd (ar 24%)
Eich eithriad yn unig	£3,000	£720
Eich eithriad + eithriad priod	£6,000	£1,440
Y ddau + gwely ac ISA	£6,000 + twf di-dreth	£1,440 + arbedion parhaus

4. Gwarediadau Rhannol

Nid oes angen i chi werthu daliad cyfan. Gallwch werthu digon o gyfranddaliadau neu unedau i ddefnyddio'ch eithriad o £3,000, gan gadw gweddill eich buddsoddiad yn gyfan.

Ystyriaethau Amseru

Mae'r flwyddyn dreth yn rhedeg o 6 Ebrill i 5 Ebrill — cynllunio gwarediadau cyn y dyddiad cau
Caniatáu ar gyfer cyfnodau setlo (T+1 ar gyfer cyfranddaliadau'r DU) — y dyddiad gwaredu yw'r dyddiad masnachu, nid y setliad
Os oes gennych chi hefyd colledion cyfalaf, mae'r rhain yn cael eu didynnu cyn yr eithriad — felly gall colledion "wastraffu" eich AEA
Byddwch yn ofalus Rheol 30 diwrnodos byddwch chi'n gwerthu ac yn ailbrynu'r un cyfranddaliadau o fewn 30 diwrnod (y tu allan i ISA/pensiwn), mae'r gwerthiant yn cael ei baru â'r ailbrynu, gan negyddu crisialu'r enillion

Rheol 30 diwrnod: Mae'r rheolau paru cyfranddaliadau yn golygu, os byddwch chi'n gwerthu cyfranddaliadau ac yn eu prynu'n ôl o fewn 30 diwrnod, bod yr elw yn cael ei gyfrifo gan ddefnyddio'r gost ailbrynu. Dyma pam mae gwely ac ISA yn gweithio — mae'r ailbrynu mewn amgylchedd treth gwahanol (yr ISA) ac nid yw'n dod o dan y rheol hon.

Rhyngweithio â Cholledion Cyfalaf

Colledion cyfalaf o'r un flwyddyn dreth rhaid gael ei wrthbwyso yn erbyn enillion cyn i'r eithriad blynyddol fod yn berthnasol. Gall hyn wastraffu eich eithriad. Er enghraifft:

Rydych chi'n gwneud £5,000 o enillion a £4,000 o golledion yn yr un flwyddyn
Elw net: £1,000 — sy'n is na'ch eithriad o £3,000
Canlyniad: Mae £2,000 o'ch eithriad wedi'i wastraffu i bob pwrpas

Lle bo modd, ystyriwch amseru colledion mewn gwahanol flynyddoedd o enillion i wneud y mwyaf o'r eithriad a'r colledion a gariwyd ymlaen.

Cwestiynau Cyffredin

Beth yw swm blynyddol yr eithriad CGT?

Mae'n lwfans di-dreth sy'n caniatáu ichi wneud enillion cyfalaf o hyd at £3,000 ym mhob blwyddyn dreth heb dalu unrhyw Dreth Enillion Cyfalaf. Cafodd ei ostwng o £6,000 (2023/24) i £3,000 o fis Ebrill 2024 ymlaen ac mae'n parhau i fod yn £3,000 ar gyfer 2025/26.

Beth yw gwely ac ISA?

Mae Gwely a Chynllun Cyfrifon Gwely ac ISA yn cynnwys gwerthu buddsoddiadau a gedwir y tu allan i lap treth i grisialu elw (gan ddefnyddio'ch eithriad blynyddol), yna ailbrynu'r un buddsoddiadau y tu mewn i Gyfrifon Cyfrifon Gwely ac ISA. Yna mae twf yn y dyfodol yn gwbl ddi-dreth. Yn wahanol i'r hen "gyfrifon gwely a brecwast" (gwerthu ac ailbrynu'r un cyfranddaliadau), nid yw Gwely a Chynllun Cyfrifon Gwely ac ISA yn dod o dan y rheol paru 30 diwrnod oherwydd bod yr ailbrynu mewn amgylchedd treth gwahanol.

A allaf drosglwyddo asedau i'm priod i ddefnyddio eu heithriad?

Ydw. Mae trosglwyddiadau rhwng priod a phartneriaid sifil ar sail dim elw/dim colled. Yna mae gan eich priod ei eithriad blynyddol ei hun o £3,000 pan fyddant yn gwerthu yn y pen draw. Mae hyn yn dyblu'r eithriad sydd ar gael i'r aelwyd i bob pwrpas.

Beth sy'n digwydd os na fyddaf yn defnyddio fy eithriad blynyddol?

Rydych chi'n ei golli. Ni ellir cario'r eithriad o £3,000 ymlaen i flynyddoedd i ddod. Os oes gennych chi fuddsoddiadau gydag enillion heb eu gwireddu, mae'n werth ystyried a ddylid crisialu hyd at £3,000 o elw bob blwyddyn.

Darllen Pellach

Swm Esempt Blynyddol — rheolau a throthwyon manwl
Cyfatebu Cyfranddaliadau a Phyllau Adran 104 — esboniad o'r rheol 30 diwrnod
Cynllunio Treth ISA — cynyddu eich lwfans ISA o £20,000 i’r eithaf
Rhannu Incwm i Gwpl — defnyddio trosglwyddiadau priod yn ehangach
CGT ar Gyfranddaliadau — cyfraddau ac adrodd

Chwilio am feddalwedd treth syml?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd