At what profit level should I consider incorporating?

As a general guide, if your annual profits consistently exceed £30,000–£50,000 and you do not need to extract all profits immediately, a limited company typically becomes more tax-efficient. However, this depends on your personal circumstances, other income, and how much profit you reinvest.

What is the difference between an LLP and a limited company?

An LLP (Limited Liability Partnership) provides limited liability like a company but is tax-transparent — each partner pays Income Tax and NI on their profit share. A limited company pays Corporation Tax on profits and directors pay dividend tax on extraction. LLPs suit professional partnerships; limited companies suit businesses wanting to retain profits.

Can I be a sole trader and have limited liability?

No. As a sole trader, you are personally liable for all business debts. If limited liability is important, you should operate through a limited company or LLP.

Is it expensive to set up a limited company?

Company formation costs as little as £12 (Companies House online fee). However, ongoing costs include annual accounts preparation, Corporation Tax returns, confirmation statements, and potentially higher accountancy fees. These are typically £1,000–£3,000 per year depending on complexity.

Wahl einer Unternehmensstruktur

Wichtigste Fakten

Einzelunternehmer zahlen Einkommensteuer (20%–45%) und Klasse 2/4 NI auf alle Gewinne.
Gesellschaften mit beschränkter Haftung zahlen Körperschaftsteuer bei 19%–25%, zuzüglich Dividendensteuer auf die Gewinnung.
Der Gewinnschwelle Ab einem Gewinn von etwa 30.000 bis 50.000 Pfund wird die Rechtsform der Kapitalgesellschaft steuerlich günstiger.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung bieten beschränkte Haftung haben aber mehr Compliance-Verpflichtungen.
Die Struktur kann später geändert werden – viele Unternehmen als Einzelunternehmer beginnen und die Beteiligung, wenn die Gewinne steigen.

Warum die Struktur wichtig ist

Die Struktur Ihres Unternehmens bestimmt Ihre Besteuerung, Ihre persönliche Haftung, Ihre Meldepflichten und die Art der Gewinnentnahme. Die Wahl der richtigen Struktur von Anfang an – oder das Wissen, wann ein Wechsel notwendig ist – gehört zu den wirkungsvollsten steuerlichen Entscheidungen, die Sie treffen können.^[1]

Steuervergleichstabelle (2026/27)

Besonderheit	Einzelunternehmer	Partnerschaft / LLP	Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Steuer auf Gewinne	Einkommensteuer (20%–45%)	Einkommensteuer (jeder Partner)	Körperschaftsteuer (19 %–25 %)
Sozialversicherung	Klasse 2 + Klasse 4	Klasse 2 + Klasse 4 (jeweils ein Partner)	Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung nur auf Gehaltsbasis
Gewinnabschöpfung	Automatisch (alle Gewinne gehören Ihnen)	Automatisch (pro Gewinnbeteiligung)	Über Gehalt, Dividenden, Rente, Miete
Persönliche Haftung	Unbegrenzt	Unbeschränkt (Partnerschaft) / Beschränkt (LLP)	Beschränkt auf das Aktienkapital
Einhaltung	Selbstbewertungsrückgabe	Partnerschaftsrendite + individuelle Renditen	CT600, Jahresabschluss, Bestätigungserklärung
Öffentliche Akte	Keiner	Keine (Partnerschaft) / Konten (LLP)	beim Companies House eingereichte Jahresabschlüsse

Einzelunternehmer

Die einfachste Struktur. Sie sind das Unternehmen und zahlen Steuern auf alle Gewinne im Rahmen der Selbstveranlagung.^[3]

Steuer auf einen Gewinn von 50.000 £ (2026/27, keine weiteren Einkünfte):

Steuer	Menge
Einkommensteuer (37.430 £ zu 20 %)	£7,486
Klasse 4 NI (6 % auf 37.700 £ + 2 % auf 160 £)	£2,265
Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 2 (werden als über der Schwelle für geringe Gewinne liegend gezahlt behandelt)	£0
Gesamtsteuer	£9,751
Mitnehmen	£40,249

Gesellschaft mit beschränkter Haftung

Eine separate juristische Person. Das Unternehmen zahlt Körperschaftsteuer auf Gewinne, und Sie zahlen persönliche Steuern auf das, was Sie entnehmen.^[2]

Steuer auf einen Gewinn von 50.000 £ bei einem Gehalt von 12.570 £ zuzüglich Dividenden:

Steuer	Menge
Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung (15 % auf 7.570 £)	£1,136
Körperschaftsteuer (19 % auf 36.294 £)	£6,896
Einkommensteuer auf das Gehalt	0 £ (innerhalb des persönlichen Freibetrags)
Dividendensteuer (10,75 % auf 28.898 £ nach Abzug des Freibetrags von 500 £)	£3,107
Gesamtsteuer	£11,139
Mitnehmen	£38,861

Wichtigste Erkenntnis: Bei einem Gewinn von 50.000 £ sind Einzelunternehmer und Kapitalgesellschaften vergleichbar. Bei höheren Gewinnen wird die Kapitalgesellschaft steuerlich deutlich effizienter, insbesondere wenn Gewinne im Unternehmen verbleiben können (wodurch nur 19–25 % Körperschaftsteuer statt über 40 % Einkommensteuer gezahlt werden) oder über Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge entnommen werden können.

Wann sollte man die Einbeziehung in Betracht ziehen?

Die Gewinne liegen konstant über £30,000–£50,000
Sie müssen nicht extrahieren alle Gewinne jedes Jahr (nur die einbehaltenen Gewinne unterliegen der Körperschaftsteuer)
Du willst beschränkte Haftung Schutz
Sie möchten große Arbeitgeberbeiträge zur Altersversorgung
Sie planen Verkaufen Sie das Unternehmen in Zukunft (Aktienverkäufe können für BADR zu 18 % qualifiziert sein)

Wann eine LLP sinnvoll ist

LLPs sind steuerlich transparent (wie Personengesellschaften), bieten aber beschränkte Haftung. Sie eignen sich für:^[4]

Professionelle Firmen (Rechtsanwälte, Wirtschaftsprüfer, Unternehmensberater) mit mehreren Partnern
Situationen, in denen Partner beschränkte Haftung, aber eine individuelle steuerliche Behandlung wünschen.
Unternehmen, in denen Gewinnbeteiligungsvereinbarungen Flexibilität erfordern

Häufig gestellte Fragen

Ab welchem Gewinnniveau sollte ich eine Unternehmensgründung in Erwägung ziehen?

Als Faustregel gilt: Wenn Ihre jährlichen Gewinne regelmäßig 30.000 bis 50.000 £ übersteigen und Sie nicht alle Gewinne sofort entnehmen müssen, ist eine Kapitalgesellschaft in der Regel steuerlich vorteilhafter. Dies hängt jedoch von Ihren persönlichen Umständen, Ihren sonstigen Einkünften und der Höhe Ihrer reinvestierten Gewinne ab.

Worin besteht der Unterschied zwischen einer LLP und einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung?

Eine LLP (Limited Liability Partnership) bietet beschränkte Haftung wie eine Kapitalgesellschaft, ist aber steuerlich transparent – jeder Partner zahlt Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge auf seinen Gewinnanteil. Eine Kapitalgesellschaft hingegen zahlt Körperschaftsteuer auf Gewinne, und die Geschäftsführer zahlen Dividendensteuer auf die Gewinnausschüttung. LLPs eignen sich für freiberufliche Partnerschaften; Kapitalgesellschaften eignen sich für Unternehmen, die Gewinne einbehalten möchten.

Kann ich als Einzelunternehmer beschränkt haften?

Nein. Als Einzelunternehmer haften Sie persönlich für alle Geschäftsschulden. Wenn Ihnen beschränkte Haftung wichtig ist, sollten Sie als GmbH oder LLP firmieren.

Ist die Gründung einer GmbH teuer?

Die Gründung eines Unternehmens kostet nur etwa 12 £ (Gebühr bei Companies House). Zu den laufenden Kosten gehören jedoch die Erstellung des Jahresabschlusses, die Körperschaftsteuererklärung, Bestätigungserklärungen und gegebenenfalls höhere Gebühren für Wirtschaftsprüfer. Diese belaufen sich in der Regel auf 1.000 bis 3.000 £ pro Jahr, abhängig vom Aufwand.

Weiterführende Literatur

Gehalt vs. Dividenden (2025/26) — Optimierung der Vorstandsvergütung in einem Unternehmen
Gewinnentnahme mit Steuervorteil — alle Möglichkeiten, Einkünfte aus einem Unternehmen zu erzielen
Steuern bei der Unternehmensgründung — Einschreibungen und Erleichterungen im ersten Jahr
Unternehmensgründung: Kapitalertragsteuer — die Auswirkungen der Kapitalertragsteuer auf den Wechsel zu einem Unternehmen

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Quellen

Gründen Sie ein Unternehmen — GOV.UK
Körperschaftsteuersätze — GOV.UK
Einkommensteuersätze und persönliche Freibeträge — GOV.UK
Gründen Sie eine Limited Liability Partnership (LLP). — GOV.UK