Wichtigste Fakten
- Die Steuerplanung hat ihr eigenes Vokabular – von AIA Zu Konische Entlastung.
- Die meisten Begriffe sind in der britischen Gesetzgebung oder in den Richtlinien der britischen Steuerbehörde HMRC definiert; dieses Glossar verweist auf offizielle Quellen.
- Verwenden Strg + F (oder Cmd + F auf dem Mac), um nach einem bestimmten Begriff zu suchen.
- Das Verständnis dieser Begriffe hilft Ihnen dabei informierte Entscheidungen über Ihre Finanzen.
A – C
| Begriff | Definition |
|---|---|
| Bereinigter Nettogewinn | Das gesamte steuerpflichtige Einkommen abzüglich der Bruttobeiträge zur Altersvorsorge und der Spenden mit Steuervergünstigung (Gift Aid). Wird zur Ermittlung des Verlusts des persönlichen Freibetrags (über 100.000 £) und des gestaffelten jährlichen Altersvorsorgefreibetrags verwendet.[1] |
| AIA (Jährlicher Investitionszuschuss) | Eine 100%ige Kapitalabschreibung im ersten Jahr für qualifizierte Anlagen und Maschinen, die dauerhaft auf 1.000.000 £ festgelegt ist.[1] |
| Jahreszuschuss (Renten) | Der Höchstbetrag, der in einem Steuerjahr mit Steuererleichterung in die Altersvorsorge eingezahlt werden kann, beträgt 60.000 £ für 2026/27 (oder 100 % des Einkommens, falls dieses niedriger ist).[3] |
| Jährlicher Freibetrag (CGT) | Der Betrag an Kapitalgewinnen, den Sie jedes Jahr steuerfrei erzielen können – 3.000 Pfund pro Person für 2026/27.[2] |
| BADR (Entlastung bei der Veräußerung von Betriebsvermögen) | Eine Steuererleichterung bei der Kapitalertragsteuer, die qualifizierte Unternehmensverkäufe ab dem 6. April 2026 mit 18 % auf die ersten 1.000.000 £ der zu Lebzeiten erzielten Gewinne besteuert. Früher als Unternehmervergünstigung bezeichnet.[2] |
| Bett und ISA | Der Verkauf einer Anlage und der sofortige Rückkauf innerhalb eines ISA-Kontos, wodurch ein etwaiger Gewinn realisiert wird (unter Ausnutzung der Kapitalertragsteuerbefreiung) und zukünftiges Wachstum vor Steuern geschützt wird. |
| Übertragung (Renten) | Die Möglichkeit, nicht genutzte jährliche Rentenfreibeträge aus den vorangegangenen drei Steuerjahren zu verwenden, wodurch Beiträge von deutlich über 60.000 £ in einem einzigen Jahr möglich sind.[3] |
| anrechenbarer Gewinn | Der steuerpflichtige Gewinn aus der Veräußerung eines Vermögenswerts nach Abzug der Kosten, der zulässigen Aufwendungen und der verfügbaren Steuererleichterungen.[2] |
D – I
| Begriff | Definition |
|---|---|
| Dividendenzulage | Die ersten 500 £ an Dividendeneinkünften sind steuerfrei (2026/27). Dieser Freibetrag wird teilweise auf Ihren Grund- oder Höchststeuersatz angerechnet und stellt keine zusätzliche Steuerbefreiung dar.[1] |
| Auszahlung (Rente) | Mit der flexiblen Auszahlungsoption können Sie Ihre Altersvorsorge investiert lassen und flexible Auszahlungen vornehmen. Jede Auszahlung ist zu 75 % steuerpflichtig und zu 25 % steuerfrei. |
| EIS (Unternehmensinvestitionsprogramm) | Ein Förderprogramm, das 30 % Einkommensteuerermäßigung und eine Befreiung von der Kapitalertragsteuer auf Investitionen in qualifizierte kleine Unternehmen bietet. Die Mindesthaltedauer beträgt 3 Jahre. |
| Volle Kostenabrechnung | Eine dauerhafte 100%ige Kapitalabschreibung im ersten Jahr für Unternehmen auf qualifizierte neue Anlagen und Maschinen des Hauptsteuersatzes, ohne monetäre Obergrenze. |
| Spendenhilfe | Ein System, das es Wohltätigkeitsorganisationen ermöglicht, die Steuer auf Ihre Spende zum Grundsteuersatz zurückzufordern. Steuerzahler mit höherem oder Spitzensteuersatz können über die Einkommensteuererklärung weitere Steuererleichterungen geltend machen, und Spenden mindern das bereinigte Nettoeinkommen.[1] |
| Erbschaftsteuer | Die Erbschaftsteuer beträgt 40 % des Wertes des Nachlasses einer verstorbenen Person, der den Freibetrag (325.000 £) übersteigt. Verschiedene Freibeträge und Steuererleichterungen können die Steuerlast reduzieren oder ganz aufheben. |
| ISA (Individuelles Sparkonto) | Ein steuerfreies Spar- und Anlageprodukt. Der jährliche Freibetrag beträgt 20.000 £ für alle ISA-Arten (Cash, Stocks & Shares, Innovative Finance, Lifetime).[1] |
M – P
| Begriff | Definition |
|---|---|
| Grenzrate | Der Steuersatz für das nächste Pfund Einkommen. Zu den wichtigsten Grenzsteuersätzen gehören 20 % (Grundsteuersatz), 40 % (erhöhter Steuersatz), 45 % (Zusatzsteuersatz) und der effektive Steuersatz von 60 % für Einkommen zwischen 100.000 £ und 125.140 £.[1] |
| Heiratszuschuss | Eine Übertragung von 1.260 £ des persönlichen Freibetrags von einem nicht steuerpflichtigen Ehepartner auf einen steuerpflichtigen Ehepartner mit dem Grundsteuersatz, wodurch jährlich bis zu 252 £ eingespart werden können. |
| MPAA (jährliche Ausgabenzulage für Geldkäufe) | Eine reduzierte jährliche Rentenfreigrenze von 10.000 £, die Anwendung findet, sobald Sie flexibel auf steuerpflichtige Rentenleistungen zugreifen (z. B. Auszahlung).[3] |
| Nullsatzband | Die Erbschaftsteuergrenze, unterhalb derer keine Steuer erhoben wird – 325.000 £ pro Person, eingefroren bis mindestens April 2030. |
| Zahlung auf Rechnung | Vorauszahlungen auf Ihre Einkommensteuererklärung. Zwei Zahlungen in Höhe von jeweils 50 % der Steuerschuld des Vorjahres, fällig am 31. Januar und 31. Juli. |
| PET (Potenziell steuerbefreite Übertragung) | Eine Schenkung an eine Einzelperson ist vollständig von der Erbschaftsteuer befreit, wenn der Schenker sieben Jahre überlebt. Eine gestaffelte Steuerbefreiung gilt, wenn der Schenker zwischen drei und sieben Jahren nach der Schenkung verstirbt. |
| Persönliches Taschengeld | Der Betrag an Einkommen, den Sie jährlich steuerfrei erzielen können – 12.570 £ für 2026/27. Reduziert sich um 1 £ für je 2 £ Einkommen über 100.000 £.[1] |
R – Z
| Begriff | Definition |
|---|---|
| RNRB (Residence Nil-Rate Band) | Ein zusätzlicher Erbschaftsteuerfreibetrag von 175.000 £ steht zur Verfügung, wenn ein Haus nach dem Tod an direkte Nachkommen vererbt wird. Dieser Freibetrag verringert sich schrittweise bei Nachlässen über 2 Millionen £. |
| Gehaltsumwandlung | Eine Vereinbarung, bei der Sie auf Gehalt verzichten und im Gegenzug einen Arbeitgeberbeitrag zur Rentenversicherung oder andere Leistungen erhalten, wodurch sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge sparen. |
| SEIS (Seed Enterprise Investment Scheme) | Ein Förderprogramm, das eine 50%ige Einkommensteuerermäßigung auf Investitionen in sehr junge Unternehmen bietet (bis zu 200.000 £ pro Jahr). Mindesthaltedauer: 3 Jahre. |
| Selbsteinschätzung | Das System dient zur Meldung von Einkommen, Gewinnen und zur Beantragung von Steuervergünstigungen. Es ist für Selbstständige, Vermieter und Personen mit komplexen Steuerangelegenheiten erforderlich.[1] |
| Konische Entlastung (IHT) | Eine gleitende Skala, die den Erbschaftsteuersatz für potenziell steuerbefreite Übertragungen (PETs), die zwischen 3 und 7 Jahren vor dem Tod erfolgen, von 40 % auf 8 % reduziert. |
| gestaffelte jährliche Zulage | Eine Reduzierung des jährlichen Rentenfreibetrags für Gutverdiener. Diese Reduzierung tritt in Kraft, wenn das bereinigte Einkommen 260.000 £ und das Schwellenwerteinkommen 200.000 £ übersteigt; sie verringert sich um 1 £ für je 2 £ über 260.000 £, bis zu einem Minimum von 10.000 £.[3] |
| Steuervermeidung | Die rechtmäßige Nutzung von Steuererleichterungen, Vergünstigungen und Strukturen zur Minimierung der Steuerlast. Diese ist zu unterscheiden von Steuerhinterziehung (illegaler Nichtzahlung) und aggressiver Steuervermeidung (Ausnutzung von Steuerschlupflöchern entgegen der gesetzgeberischen Absicht). |
| UFPLS (Nicht verzinste Renteneinlagen) | Eine Methode, um Geld aus einer Rente zu entnehmen, bei der jede Zahlung zu 25 % steuerfrei und zu 75 % steuerpflichtig ist, ohne formell in die Auszahlungsphase einzutreten.[3] |
Tipp: Dieses Glossar erklärt die gebräuchlichsten Begriffe der Steuerplanung. Vollständige juristische Definitionen finden Sie in den entsprechenden Handbüchern HMRC oder Steuerleitfaden der britischen Regierung.
Häufig gestellte Fragen
Worin besteht der Unterschied zwischen Steuervermeidung und Steuerhinterziehung?
Steuervermeidung bezeichnet die legale Nutzung von Steuervergünstigungen, Freibeträgen und Strukturen zur Minimierung der Steuerlast im Rahmen der gesetzlichen Bestimmungen (z. B. durch Ausschöpfung des ISA-Freibetrags oder Einzahlungen in die Altersvorsorge). Steuerhinterziehung hingegen ist die illegale Verschleierung von Einkommen oder Vermögen zur Steuerminderung. Die Grenze zwischen aggressiver Steuervermeidung und Steuerhinterziehung kann fließend sein, doch eine legitime Steuerplanung unter Nutzung der vom Gesetzgeber vorgesehenen Steuervergünstigungen ist völlig zulässig.
Was bedeutet Grenzsteuersatz?
Ihr Grenzsteuersatz ist der Steuersatz, den Sie auf das nächste verdiente Pfund zahlen. Verdienen Sie beispielsweise 40.000 £, beträgt Ihr Grenzsteuersatz 20 % (Grundsteuersatz). Verdienen Sie 1 £ mehr, steigt der Steuersatz auf dieses zusätzliche Pfund auf 20 %. Die Kenntnis Ihres Grenzsteuersatzes ist entscheidend, um beurteilen zu können, ob sich eine Steuerplanungsstrategie lohnt.
Was ist das bereinigte Nettoeinkommen?
Das bereinigte Nettoeinkommen entspricht Ihrem gesamten steuerpflichtigen Einkommen abzüglich bestimmter Abzüge, darunter Rentenbeiträge (Bruttobetrag), Spenden im Rahmen des Gift Aid-Programms (aufgerundet) und Handelsverluste. Es dient zur Feststellung, ob Sie Ihren persönlichen Steuerfreibetrag (bei einem Einkommen über 100.000 £) verlieren und ob die gestaffelte jährliche Rentenfreigrenze Anwendung findet.
Was ist ein steuerpflichtiger Gewinn?
Der steuerpflichtige Gewinn ist der Gewinn, der beim Verkauf eines Vermögenswerts erzielt wird und der der Steuer unterliegt. Er berechnet sich aus dem Verkaufserlös abzüglich der ursprünglichen Anschaffungskosten, abzüglich abzugsfähiger Kosten (Anwaltskosten, Wertverbesserungen) und abzüglich etwaiger Steuervergünstigungen. Der jährliche Freibetrag für Kapitalertragsteuer (3.000 £ im Steuerjahr 2026/27) kann von Ihrem gesamten steuerpflichtigen Gewinn abgezogen werden.
Weiterführende Literatur
- Checkliste zur Steuerplanung zum Jahresende — Nutzung von Freibeträgen vor dem 5. April
- Strategien für Rentenbeiträge — Maximierung der Rentenentlastung
- Häufige Fehler bei der Steuerplanung — Fallstricke, die es zu vermeiden gilt
- Steuern bei der Unternehmensgründung — Schlüsselbegriffe für neue Unternehmen
- Überblick über die Nachlassplanung — Erläuterung der IHT-Begriffe
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