When do I need to register as self-employed?

You must register with HMRC for Self Assessment by 5 October following the end of the tax year in which you started trading. For example, if you start a business on 1 January 2026 (tax year 2025/26), you must register by 5 October 2026. However, it is best to register as soon as you start trading.

Can I claim expenses from before I started trading?

Yes. Pre-trading expenses incurred within 7 years of starting the business are treated as if they were incurred on the first day of trading, provided they would have been allowable as a business expense. This covers costs like market research, business planning, training, and equipment.

Should I start as a sole trader or limited company?

Most people start as a sole trader for simplicity and lower compliance costs. You can always incorporate later when profits are high enough to make a company more tax-efficient (typically above £30,000–£50,000 annual profit). See our article on choosing a business structure for a detailed comparison.

Do I need to register for VAT straight away?

Only if you expect your taxable turnover to exceed £90,000 in the next 30 days. Otherwise, you monitor your rolling 12-month turnover and register when you cross the threshold. You can register voluntarily at any level.

Steuern bei der Unternehmensgründung

Wichtigste Fakten

Du musst Registrieren Sie sich bei HMRC bis zum 5. Oktober nach dem Steuerjahr, in dem Sie Ihre Geschäftstätigkeit aufnehmen.
Einzelunternehmer registrieren sich für Selbsteinschätzung; Unternehmen registrieren sich für Körperschaftsteuer innerhalb von 3 Monaten.
Sie können beanspruchen Kosten vor dem Handel Kosten, die bis zu 7 Jahre vor Geschäftsbeginn entstanden sind.
Verlustausgleich im Eröffnungsjahr Neu gegründete Unternehmen können Verluste bis zu drei Jahre rückwirkend auf alle Einnahmen anrechnen.
Der Jährliche Investitionszulage Gewährt ab dem ersten Tag 100%ige Entschädigung für gekaufte Geräte.

Steuerregistrierungen: Was Sie benötigen

Geschäftsart	Anmeldung	Frist
Einzelunternehmer	Selbstveranlagung mit HMRC	5. Oktober nach Beginn des Steuerjahres^[1]
Partnerschaft	Partnerschafts-SA + Einzel-SA	5. Oktober nach Beginn des Steuerjahres
Gesellschaft mit beschränkter Haftung	Handelsregister + Körperschaftsteuer	Innerhalb von 3 Monaten nach Beginn der Handelstätigkeit^[4]
Mehrwertsteuer (obligatorisch)	HMRC -Umsatzsteuerregistrierung	Innerhalb von 30 Tagen nach Überschreiten von 90.000 £
Arbeitgeber (PAYE)	HMRC PAYE-System	Vor dem ersten Zahltag

Steuerplanung im ersten Jahr

Kosten vor Handelsbeginn

Angefallene Ausgaben bis zu 7 Jahre Ausgaben, die vor Handelsbeginn anfallen, können so geltend gemacht werden, als wären sie am ersten Handelstag entstanden. Übliche Vorhandelskosten sind beispielsweise:^[3]

Marktforschung und Machbarkeitsstudien
Betriebswirtschaftliche Weiterbildung und Kurse
Professionelle Beratung (Steuerberater, Rechtsanwalt)
Webseitenentwicklung und Markenbildung
Für den Betrieb angeschaffte Ausrüstung und Werkzeuge
Reisen, um potenzielle Kunden oder Lieferanten zu treffen

Kapitalzulagen ab dem ersten Tag

Der Jährlicher Investitionszuschuss (AIA) Ab dem Tag Ihrer Geschäftsaufnahme steht Ihnen ein Betrag von 1.000.000 £ zur Verfügung. Alle förderfähigen Anlagen, Maschinen oder Geräte, die Sie erwerben, sind in Ihrer ersten Abrechnungsperiode zu 100 % steuerlich absetzbar. Lesen Sie dazu unseren Artikel. Kapitalabzüge und Zeitpunkt für weitere Details.

Kurze erste Periode: Ist Ihr erster Abrechnungszeitraum kürzer als 12 Monate, wird der AIA anteilig reduziert. Bei einem Zeitraum von 6 Monaten beträgt der AIA 500.000 £.

Verlustausgleich im Eröffnungsjahr

Wenn Sie in einem der folgenden Bereiche einen Verlust erleiden erste vier Steuerjahre Sie können den Verlust Ihres Handels mit Ihrem Konto verrechnen. Gesamteinkommen (aus allen Quellen) der drei Steuerjahre vor dem Verlustjahr, beginnend mit dem frühesten Jahr.^[1]

Beispiel: Sie kündigen Ihre Anstellung (Gehalt 50.000 £) und gründen im Steuerjahr 2025/26 ein Unternehmen, wobei Sie einen Handelsverlust von 25.000 £ erleiden. Mithilfe der Verlustverrechnung für das Gründungsjahr können Sie diesen Verlust auf das Steuerjahr 2022/23 zurücktragen und so eine Steuererstattung von bis zu 10.000 £ (zum um 40 % höheren Steuersatz) erhalten. Dies sichert Ihnen in der Anfangsphase dringend benötigte Liquidität.

Aufzeichnungspflichten

Vom ersten Tag an müssen Sie Aufzeichnungen führen über:

Alle Einkommen (Rechnungen, Quittungen, Kontoauszüge)
Alle Kosten (Quittungen, Lieferantenrechnungen)
Kapitalkäufe (Ausrüstung, Fahrzeuge)
Kontoauszüge für Geschäftskonten
Kilometerprotokolle bei Geltendmachung von Fahrzeugkosten

Die Aufzeichnungen müssen mindestens 5 Jahre Nach dem 31. Januar, dem Stichtag für die Einreichung der Steuererklärung für das betreffende Steuerjahr, müssen Unternehmen ihre Unterlagen sechs Jahre lang ab Ende des Geschäftsjahres aufbewahren.

Häufige Fehler im ersten Studienjahr

Vergessen, sich anzumelden: Eine verspätete Anmeldung kann Strafen nach sich ziehen.
Vermischung von privaten und geschäftlichen Finanzen: Eröffnen Sie ein separates Geschäftskonto.
Keine Quittungen aufbewahren: HMRC kann Ausgaben ohne Nachweis ablehnen.
NI ignorieren: Selbstständige schulden vom ersten Tag an Beiträge zur National Insurance (Klasse 2 und Klasse 4).
Fehlende Spesenabrechnungen vor Handelsbeginn: Sie können Ausgaben geltend machen, die bis zu 7 Jahre vor Ihrem Arbeitsbeginn zurückliegen.

Häufig gestellte Fragen

Wann muss ich mich als Selbstständiger anmelden?

Sie müssen sich bis zum 5. Oktober nach Ende des Steuerjahres, in dem Sie Ihre Geschäftstätigkeit aufgenommen haben, beim HMRC zur Selbstveranlagung anmelden. Wenn Sie beispielsweise am 1. Januar 2026 (Steuerjahr 2025/26) ein Unternehmen gründen, müssen Sie sich bis zum 5. Oktober 2026 anmelden. Es empfiehlt sich jedoch, sich so bald wie möglich nach Aufnahme der Geschäftstätigkeit anzumelden.

Kann ich Ausgaben geltend machen, die vor Beginn meiner Handelstätigkeit entstanden sind?

Ja. Vorbetriebliche Aufwendungen, die innerhalb von sieben Jahren nach Unternehmensgründung anfallen, werden so behandelt, als wären sie am ersten Handelstag entstanden, sofern sie als Betriebsausgabe abzugsfähig gewesen wären. Dies umfasst Kosten wie Marktforschung, Geschäftsplanung, Schulungen und Ausrüstung.

Soll ich als Einzelunternehmer oder als GmbH starten?

Die meisten beginnen als Einzelunternehmer, um die Organisation zu vereinfachen und den Verwaltungsaufwand zu reduzieren. Eine Umwandlung in eine Kapitalgesellschaft ist später jederzeit möglich, sobald die Gewinne hoch genug sind, um steuerliche Vorteile zu bieten (in der Regel ab einem Jahresgewinn von 30.000 bis 50.000 £). Einen detaillierten Vergleich finden Sie in unserem Artikel zur Wahl der passenden Unternehmensform.

Muss ich mich sofort für die Umsatzsteuer registrieren?

Nur wenn Sie erwarten, dass Ihr steuerpflichtiger Umsatz in den nächsten 30 Tagen 90.000 £ übersteigt. Andernfalls überwachen Sie Ihren rollierenden 12-Monats-Umsatz und melden sich an, sobald Sie die Umsatzgrenze überschreiten. Die Anmeldung ist in jedem Fall freiwillig möglich.

Weiterführende Literatur

Wahl einer Unternehmensstruktur — Einzelunternehmer, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft?
Strategien zur Verlustverwertung — Eröffnungsjahr und Verlustentlastung
Zeitpunkt der Umsatzsteuerregistrierung — Wann muss man sich für die Mehrwertsteuer anmelden?
Unternehmenswachstum: Steuerliche Aspekte — Planung der nächsten Phase
Zulässige Ausgaben — was Sie beanspruchen können und was nicht.

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Quellen

als Einzelunternehmer gegründet — GOV.UK
Gründen Sie eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung — GOV.UK
Ausgaben, wenn Sie selbstständig sind — GOV.UK
Anmeldung zur Körperschaftsteuer — GOV.UK