Wichtigste Fakten
- Übertragungen zwischen Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern sind im Allgemeinen steuerfrei.
- Der Heiratszuschuss Sie können 1.260 £ Ihres persönlichen Steuerfreibetrags auf Ihren Ehepartner übertragen (und so bis zu 252 £ sparen).
- Dividendenerträge aus gemeinsam gehaltene Aktien kann auf Basis der tatsächlichen Aktienbeteiligung aufgeteilt werden.
- Jeder Ehepartner hat seinen eigenen persönliche Freibeträge (£12,570), Sparzuschuss, Dividendenzuschuss, Und CGT-Befreiung.
- Einkommensaufteilung funktioniert nur für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner — nicht unverheiratete Partner.
Warum Einkommensaufteilung funktioniert
Die britische Einkommensteuer wird auf Einzelpersonen und nicht auf Haushalte erhoben. Jede Person hat einen eigenen persönlichen Freibetrag (12.570 £), eigene Steuerklassen, einen Dividendenfreibetrag (500 £), einen Sparerfreibetrag und einen jährlichen Freibetrag für Kapitalertragssteuer (3.000 £). Wenn ein Ehepartner einem höheren Steuersatz unterliegt und der andere noch Freibeträge ungenutzt hat, kann eine Einkommensverschiebung die Gesamtsteuerlast des Haushalts erheblich reduzieren.[1]
Wichtig: Strategien zur Einkommensaufteilung gelten nur für Ehepaare und eingetragene LebenspartnerUnverheiratete, in einer Lebensgemeinschaft lebende Partner können keine Freibeträge übertragen oder von steuerfreien Kapitalertragsübertragungen profitieren.
Die Heiratsbeihilfe
Die einfachste Form der Einkommensaufteilung. Verdient ein Ehepartner weniger als den persönlichen Freibetrag (12.570 £), kann er 1.260 £ an den anderen übertragen, vorausgesetzt, der Empfänger ist ein Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz.[1]
| Artikel | Menge |
|---|---|
| Übertragbare Zulage | 1.260 £ (10 % von 12.570 £) |
| Steuerersparnis für den Empfänger (20%) | 252 £ pro Jahr |
| verbleibende Freigrenze des Übertragenden | £11,310 |
| Kann rückdatieren | Bis zu 4 Jahre |
Aufteilung der Dividendeneinnahmen
Für Unternehmensleiter werden Dividenden auf folgende Höhe besteuert: Aktionär, dem die Aktien gehörenWenn beide Ehepartner Anteile an dem Familienunternehmen halten, kann jeder Dividenden erhalten, die mit seinem eigenen Grenzsteuersatz besteuert werden.[2]
Durchgerechnetes Beispiel
Ein Geschäftsführer hält 100 % der Aktien und erhält 50.000 £ Dividende (keine weiteren Einkünfte):
| Szenario | Nur für Regisseure | 50/50-Aufteilung mit dem Ehepartner |
|---|---|---|
| erhaltene Dividenden | £50,000 | jeweils 25.000 £ |
| Persönlicher Freibetrag genutzt | £12,570 | jeweils 12.570 £ |
| Dividendenzulage | £500 | jeweils 500 £ |
| Steuerpflichtige Dividenden | £36,930 | jeweils 11.930 £ |
| Steuersatz | 10,75 % (Grundzinssatz) | jeweils 10,75 % |
| Dividendensteuer | £3,970 | je 1.282 £ (insgesamt 2.564 £) |
| Steuerersparnis | — | £1,406 |
Die Ersparnis ist sogar noch größer, wenn der Soloregisseur in die höhere Steuerklasse (35,75 %) fallen würde.
Tipp: Ihr Ehepartner muss nicht im Unternehmen arbeiten, um Anteile zu besitzen, aber die Beteiligung muss echt. Erwägen Sie die Ausgabe verschiedener Aktienklassen (z. B. Alphabet-Aktien), um Zeitpunkt und Höhe der Dividenden flexibel steuern zu können.
Aufteilung der Immobilieneinkünfte
Die Mieteinnahmen aus gemeinschaftlichem Immobilienbesitz werden normalerweise aufgeteilt. 50/50 Für steuerliche Zwecke gilt zwischen Ehepartnern unabhängig von der tatsächlichen Eigentumsaufteilung. Sie können jedoch eine entsprechende Erklärung abgeben. Formular 17 Die Besteuerung durch HMRC erfolgt nach dem tatsächlichen wirtschaftlichen Eigentumsanteil (z. B. 90/10).[3]
- Die standardmäßige Aufteilung von 50/50 gilt, sofern nicht Formular 17 eingereicht wird.
- Formular 17 verlangt, dass die Immobilie original in ungleichen Anteilen gehalten
- Formular 17 gilt nicht für Einkünfte aus Personengesellschaftsvermögen.
Sparzinsen
Jeder Mensch hat einen persönlicher Sparfreibetrag:
- Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz: 1.000 £ Zinsen steuerfrei
- Steuerzahler mit höherem Einkommen: 500 £ Zinsen steuerfrei
- Steuerzahler mit dem höchsten Steuersatz: 0 £
Indem Sie Sparkonten im Namen des Ehepartners mit dem geringeren Einkommen führen, können Sie dessen Sparfreibetrag optimal nutzen.
CGT-Planung für Paare
Jeder Ehepartner hat einen jährlichen Freibetrag von 3.000 £ für die Kapitalertragsteuer. Übertragungen zwischen Ehepartnern unterliegen einer Kein Gewinn/Kein Verlust Grundlage. Durch die Übertragung von Vermögenswerten vor dem Verkauf können Sie:[4]
- Nutzen Sie beide jährlichen Freibeträge (insgesamt 6.000 £).
- Verwenden Sie den Grundfreibetrag des Ehepartners mit dem niedrigeren Einkommen (18 % statt 24 %).
- Der Gewinn ist mit den Kapitalverlusten des empfangenden Ehegatten zu verrechnen.
Was man vermeiden sollte
- Scheinvereinbarungen: HMRC kann Vereinbarungen anfechten, denen es an echter Substanz mangelt.
- Gesetzgebung zu Siedlungen: Generell gilt: Wenn Sie die Kontrolle über geschenkte, einkommenserzielende Vermögenswerte behalten (außer an Ihren Ehepartner), können die Einkünfte weiterhin besteuert werden.
- Unübliche Gehälter: Wenn Sie Ihren Ehepartner beschäftigen, muss dessen Gehalt der geleisteten Arbeit angemessen sein.
Häufig gestellte Fragen
Ist Einkommensaufteilung legal?
Ja. Die Nutzung legitimer Strukturen zur Einkommensverteilung zwischen Ehepartnern ist völlig legal. HMRC geht davon aus, dass Dividenden bei demjenigen besteuert werden, dem die Aktien gehören. Daher muss die Aktienbesitzstruktur die tatsächliche Einkommensverteilung widerspiegeln. Entscheidend ist, dass die Vereinbarung echt und nicht zum Schein getroffen wurde.
Was ist die Heiratsbeihilfe?
Der Ehegattenfreibetrag (auch übertragbarer Steuerfreibetrag genannt) ermöglicht es einem Ehepartner, 10 % seines persönlichen Steuerfreibetrags (1.260 £ für 2026/27) auf den anderen zu übertragen. Der Übertragende darf kein Steuerzahler sein, der Empfänger muss dem Grundsteuersatz unterliegen. Dadurch lassen sich bis zu 252 £ pro Jahr sparen.
Kann ich mein Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit mit meinem Ehepartner teilen?
Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit können nicht einfach dem Ehepartner „zugeteilt“ werden. Arbeitet der Ehepartner jedoch tatsächlich im Unternehmen mit, kann ihm ein (wirtschaftlich angemessenes) Gehalt gezahlt werden. Alternativ ermöglicht eine Partnerschaftsstruktur die Gewinnverteilung gemäß dem Partnerschaftsvertrag.
Und wie sieht es im Fall Arctic Systems aus?
Der Fall Jones gegen Garnett (Arctic Systems) bestätigte, dass die Regelungen zur Vermögensübertragung im Rahmen von Erbschaftsvereinbarungen Ehepartner nicht daran hindern, Dividenden auf Anteile an einem Familienunternehmen zu erhalten, die ihnen tatsächlich gehören, sofern die Anteile die üblichen Rechte beinhalten. Die Ausnahmeregelung für Ehepartner in den Regelungen zur Vermögensübertragung schützt Schenkungen zwischen Ehepartnern.
Weiterführende Literatur
- Gehalt vs. Dividenden (2025/26) — Optimierung Ihrer Selbstbezahlung
- Nutzung Ihres jährlichen CGT-Freibetrags — Übertragungen über Ehepartner und Betten- und ISA-Konten
- Kapitalertragsteuer bei Scheidung und Trennung — Was passiert, wenn sich Paare trennen?
- Checkliste zur Steuerplanung zum Jahresende — Aktionen vor dem 5. April
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