Wichtigste Fakten
- Der jährliche Freibetrag für die Kapitalertragsteuer beträgt £3,000 für 2026/27.
- Die Ausnahme ist Wer rastet, der rostet. — es kann nicht fortgeführt werden.
- Jeder Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner hat seine/ihre eigen Freibetrag von 3.000 £.
- Bed & ISA Ermöglicht es Ihnen, Gewinne steuerfrei zu realisieren und zukünftiges Wachstum abzusichern.
- Überweisungen zwischen Ehepartnern erfolgen auf einer Kein Gewinn/Kein Verlust Grundlage, die es Ihnen ermöglicht, den Freibetrag zu verdoppeln.
Der jährliche Freibetrag: Nutzen Sie ihn oder er verfällt.
Jeder Einzelne in Großbritannien hat einen jährlichen Freibetrag für die Kapitalertragsteuer. Für 2026/27 beträgt dieser: £3,000Gewinne bis zu dieser Höhe sind in jedem Steuerjahr vollständig steuerfrei. Im Gegensatz zu Kapitalverlusten gilt diese Freigrenze nicht. kann nicht übertragen werden — wenn du es nicht nutzt, ist es für immer verloren.[1]
Reduzierte Zulage: Der AEA betrug 12.300 £ für 2022/23, fiel auf 6.000 £ für 2023/24 und sank ab April 2024 weiter auf 3.000 £. Dies macht eine sorgfältige Planung umso wichtiger – 3.000 £ an Gewinnen können schnell aufgebraucht sein.[2]
Strategien zur Nutzung Ihrer Steuerbefreiung
1. Bed & ISA
Dies ist die beliebteste Strategie zur Nutzung des jährlichen Freibetrags. Das Verfahren ist unkompliziert:
- Verkaufen Anlagen außerhalb Ihres ISA-Kontos zur Realisierung eines Gewinns von bis zu 3.000 £.
- Rückkauf die gleichen (oder ähnliche) Anlagen innerhalb Ihres ISA-Kontos
- Zukünftiges Wachstum ist jetzt vollständig steuerfrei innerhalb des ISA-Wrappers
Beispiel: Sie besitzen Aktien im Wert von 15.000 £ (ursprünglich für 10.000 £ gekauft, daher ein nicht realisierter Gewinn von 5.000 £). Sie verkaufen Aktien im Wert von 9.000 £ und realisieren einen Gewinn von 3.000 £ – dieser ist vollständig durch Ihre Anlageberechtigung abgedeckt, sodass keine Kapitalertragsteuer anfällt. Sie kaufen dieselben Aktien im Wert von 9.000 £ innerhalb Ihres ISA-Kontos zurück. Ihre neuen Anschaffungskosten außerhalb des ISA-Kontos sind nun höher, und 9.000 £ Ihres Portfolios sind dauerhaft steuerfrei.
2. Bed & Pension
Das Prinzip ist dasselbe wie bei einem ISA-Konto, nur dass Sie innerhalb einer Altersvorsorge (SIPP) zurückkaufen. Sie erhalten außerdem Steuervorteile auf die Rentenbeiträge – ein doppelter Vorteil. Allerdings sind die Rentengelder bis zum 55. Lebensjahr gesperrt (ab April 2028 bis zum 57. Lebensjahr).
3. Ehepartnerübertragungen
Überweisungen zwischen Ehegatten und eingetragenen Lebenspartnern erfolgen auf einer Kein Gewinn/Kein Verlust Das bedeutet, dass Sie Vermögenswerte auf Ihren Ehepartner übertragen können, der dann beim Verkauf einen eigenen Freibetrag von 3.000 £ geltend machen kann.[3]
| Strategie | Ausnahme genutzt | Steuerersparnis (24 %) |
|---|---|---|
| Nur Ihre Befreiung | £3,000 | £720 |
| Ihr Freibetrag + der Ihres Ehepartners | £6,000 | £1,440 |
| Beide + Bett & ISA | 6.000 £ + steuerfreies Wachstum | 1.440 £ + laufende Einsparungen |
4. Teilentsorgungen
Sie müssen nicht Ihre gesamte Beteiligung verkaufen. Es genügt, nur so viele Aktien oder Anteile zu verkaufen, bis Sie Ihren Freibetrag von 3.000 £ ausgeschöpft haben, und den Rest Ihrer Investition unberührt zu lassen.
Zeitliche Überlegungen
- Das Steuerjahr läuft von 6. April bis 5. April — Planen Sie die Entsorgung vor dem Stichtag
- Erlauben Sie Abrechnungszeiträume (T+1 für britische Aktien) – Der Veräußerungstag ist der Handelstag, nicht der Abrechnungstag.
- Wenn Sie auch haben KapitalverlusteDiese werden vor dem Freibetrag abgezogen – Verluste können also Ihre AEA „verschwenden“.
- Hüte dich vor dem/der/dem ... 30-Tage-RegelWenn Sie dieselben Aktien innerhalb von 30 Tagen verkaufen und wieder kaufen (außerhalb eines ISA/einer Altersvorsorge), wird der Verkauf mit dem Rückkauf verrechnet, wodurch die Gewinnrealisierung aufgehoben wird.
30-Tage-Regel: Die Regeln zur Aktienabgrenzung besagen, dass bei einem Aktienverkauf und anschließenden Rückkauf innerhalb von 30 Tagen der Gewinn anhand der Rückkaufskosten berechnet wird. Aus diesem Grund funktioniert die Kombination aus Aktienverkauf und ISA (Individual Savings Account): Der Rückkauf fällt in ein anderes steuerliches Umfeld (den ISA) und wird von dieser Regel nicht erfasst.
Wechselwirkung mit Kapitalverlusten
Kapitalverluste aus demselben Steuerjahr muss Gewinne, die vor Inkrafttreten des jährlichen Freibetrags erzielt wurden, können verrechnet werden. Dadurch kann Ihr Freibetrag verloren gehen. Zum Beispiel:
- Sie erzielen im selben Jahr Gewinne in Höhe von 5.000 £ und Verluste in Höhe von 4.000 £.
- Nettogewinn: 1.000 £ – das liegt unter Ihrem Freibetrag von 3.000 £.
- Ergebnis: 2.000 £ Ihrer Steuerbefreiung sind praktisch verschwendet.
Soweit möglich, sollten Verluste zeitlich von Gewinnen getrennt erfasst werden, um sowohl die Freibeträge als auch die vorgetragenen Verluste optimal zu nutzen.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist der jährliche Freibetrag bei der Kapitalertragssteuer?
Es handelt sich um einen Steuerfreibetrag, der es Ihnen ermöglicht, Kapitalgewinne von bis zu 3.000 £ pro Steuerjahr steuerfrei zu realisieren. Dieser Betrag wurde von 6.000 £ (2023/24) auf 3.000 £ ab April 2024 reduziert und bleibt für 2025/26 unverändert bei 3.000 £.
Was ist ein Bett und was ist eine ISA?
Bei „Bed & ISA“ werden außerhalb eines steuerbegünstigten Anlageportfolios gehaltene Wertpapiere verkauft, um einen Gewinn zu realisieren (unter Ausschöpfung des jährlichen Freibetrags). Anschließend werden dieselben Wertpapiere innerhalb eines ISA-Kontos wieder gekauft. Zukünftiges Wachstum ist dann vollständig steuerfrei. Anders als beim früheren „Bed & Breakfast“ (Verkauf und Wiederkauf derselben Aktien) unterliegt „Bed & ISA“ nicht der 30-Tage-Regel, da der Rückkauf in einem anderen steuerlichen Umfeld erfolgt.
Kann ich Vermögenswerte auf meinen Ehepartner übertragen, damit dieser seinen Freibetrag nutzen kann?
Ja. Übertragungen zwischen Ehepartnern und eingetragenen Lebenspartnern erfolgen ohne Berücksichtigung von Gewinn oder Verlust. Ihr Ehepartner hat dann beim späteren Verkauf einen eigenen jährlichen Freibetrag von 3.000 £. Dadurch verdoppelt sich der für den Haushalt verfügbare Freibetrag effektiv.
Was passiert, wenn ich meinen jährlichen Freibetrag nicht in Anspruch nehme?
Sie verlieren den Freibetrag. Dieser Betrag von 3.000 £ kann nicht in die Folgejahre übertragen werden. Wenn Sie Anlagen mit nicht realisierten Gewinnen besitzen, sollten Sie überlegen, ob Sie jährlich bis zu 3.000 £ Gewinn realisieren möchten.
Weiterführende Literatur
- Jährlicher Freibetrag — detaillierte Regeln und Schwellenwerte
- Aktien-Matching und Pools nach Abschnitt 104 — Die 30-Tage-Regel erklärt
- ISA-Steuerplanung — Ihren ISA-Freibetrag von 20.000 £ optimal nutzen
- Einkommensaufteilung für Paare — Nutzung von Ehepartnerübertragungen in einem breiteren Kontext
- Kapitalertragsteuer auf Aktien — Tarife und Berichterstattung
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