Datos clave
- La declaración final reemplaza la declaración de impuestos de autoevaluación (SA100) para aquellos dentro de MTD para ITSA.
- Se debe por 31 de enero después del final del año fiscal, la misma fecha límite que la declaración SA actual.
- Confirmas tus cifras de actualización trimestral, informa otros ingresos, y reclamar desgravaciones y deducciones.
- La declaración final se presenta a través de su Software compatible con MTD.
- Una versión anterior se llamaba “Declaración de fin de período” (EOPS, por sus siglas en inglés) — HMRC ahora utiliza “declaración final”.
¿Qué es la Declaración Final?
La declaración final es la presentación de fin de año bajo el programa "Impuestos Digitales" para la Autoevaluación del Impuesto sobre la Renta (ITSA). Es el paso que... reemplaza la tradicional declaración de impuestos de autoevaluación (SA100).[1]
Después de enviar sus cuatro actualizaciones trimestrales A lo largo del año fiscal, la declaración final es donde usted:
- Revise y confirme las cifras de ingresos y gastos de sus actualizaciones trimestrales
- Realizar cualquier ajuste de fin de año (por ejemplo, por acumulaciones, pagos anticipados o asignaciones de capital)
- Informar otros ingresos no contemplados en las actualizaciones trimestrales (por ejemplo, ingresos laborales, dividendos, intereses, ganancias de capital)
- Reclamar deducciones personales, exenciones fiscales y deducciones
- Finalice su obligación tributaria para el año
¿Cuando es el vencimiento?
La declaración final deberá presentarse antes del 31 de enero después del final del año fiscal, la misma fecha límite que se aplica actualmente a las declaraciones de impuestos de autoevaluación:[2]
| Año fiscal | Fin del año fiscal | Fecha límite de declaración final |
|---|---|---|
| 2026/27 | 5 de abril de 2027 | 31 de enero de 2028 |
| 2027/28 | 5 de abril de 2028 | 31 de enero de 2029 |
| 2028/29 | 5 de abril de 2029 | 31 de enero de 2030 |
Cualquier impuesto adeudado también vence el 31 de enero, al igual que con la autoliquidación. Los pagos a cuenta (anticipos para el impuesto del año siguiente) también continúan bajo MTD para ITSA.
Qué incluir en la Declaración Final
La declaración final reúne toda la información que HMRC necesita para calcular sus impuestos para el año:[1]
| Categoría | Lo que usted informa |
|---|---|
| Ingresos y gastos comerciales | Cifras confirmadas de sus actualizaciones trimestrales (con modificaciones) |
| Desgravaciones de capital | Deducción por inversión anual, deducciones por amortización y otros créditos de capital |
| Otros ingresos | Ingresos laborales, intereses bancarios, dividendos, ingresos por pensiones, ganancias de capital |
| Alivios y deducciones | Asignación personal, contribuciones a la pensión, Gift Aid, subsidio por matrimonio |
| Pagos de préstamos estudiantiles | Tipo de plan y cálculos de reembolso si corresponde |
| Seguro Nacional | NI de clase 2 y clase 4 (calculado automáticamente en la mayoría del software) |
Ajustes de fin de año: La declaración final es donde se aplican los ajustes que no se reflejan en las actualizaciones trimestrales, como las deducciones de capital, las valoraciones de acciones, las acumulaciones y los ajustes del período base.
Cómo presentar la Declaración Final
La declaración final la envías a través de tu software compatible con MTD :[1]
- Paso 1: Revise las cifras de sus cuatro actualizaciones trimestrales en su software
- Paso 2: Realizar los ajustes de fin de año (asignaciones de capital, acumulaciones, correcciones a las cifras trimestrales)
- Paso 3: Agregue cualquier ingreso no comercial (empleo, dividendos, intereses, etc.)
- Paso 4: Reclamar desgravaciones y deducciones (asignaciones personales, aportaciones a pensiones, etc.)
- Paso 5: Revise el cálculo de impuestos que genera su software
- Paso 6: Envíe la declaración final a HMRC a través de su software
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Estado de fin de período (EOPS)
Es posible que vea referencias a la "Declaración de Fin de Periodo" o "EOPS" en las directrices anteriores MTD . Este era el término original de HMRC para la confirmación de fin de año a nivel empresarial, que se encontraba entre las actualizaciones trimestrales y la declaración final.[3]
Desde entonces, HMRC ha simplificado el proceso. El EOPS ha sido eficaz. se fusionaron en la declaración finalAhora podrá confirmar las cifras de su negocio y su situación fiscal personal en un solo paso.
Declaración final vs. declaración de autoevaluación
| Característica | Retorno SA100 | Declaración final |
|---|---|---|
| Qué cubre | Todos los ingresos del año en una sola presentación | Confirma cifras trimestrales + añade otros ingresos y alivios |
| Cuando lo prepares | Después del 5 de abril, utilizando registros del año completo | Tras la actualización del cuarto trimestre, basándose en los datos ya presentados trimestralmente |
| Método de presentación | Portal en línea o en papel HMRC | Solo software compatible con MTD |
| Fecha límite | 31 de enero (en línea) / 31 de octubre (papel) | 31 de enero |
| Cálculo de impuestos | Calculado al momento de la presentación | Estimado durante el año, confirmado en la declaración final |
Consejo: Debido a que ya ha enviado actualizaciones trimestrales durante todo el año, la declaración final debe ser más rápido y menos estresante que preparar un SA100 completo desde cero. La mayor parte del trabajo ya está hecho: solo necesita agregar ingresos no comerciales y solicitar sus desgravaciones.
Sanciones por presentación tardía
Las mismas sanciones que se aplican a las declaraciones de autoevaluación tardías se aplican a las declaraciones finales tardías. Con el nuevo sistema de puntos:[2]
- La presentación tardía de la declaración final genera un punto de penalización
- Una vez alcanzado el umbral, se aplica una multa de £200 por cada presentación tardía posterior.
- Se aplican multas e intereses por pagos atrasados a cualquier impuesto vencido.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la declaración final?
La declaración final es la presentación de fin de año bajo MTD para el Impuesto sobre la Renta. Tras presentar cuatro actualizaciones trimestrales durante el año, usted presenta una declaración final para confirmar sus cifras de ingresos y gastos, declarar cualquier ingreso adicional, solicitar desgravaciones y finalizar su obligación tributaria del año. Esta declaración sustituye a la tradicional autoliquidación fiscal.
¿Cuando se debe presentar la declaración final?
La declaración final debe presentarse antes del 31 de enero siguiente al cierre del ejercicio fiscal. Por ejemplo, para el ejercicio fiscal 2026/27 (que finaliza el 5 de abril de 2027), la declaración final debe presentarse antes del 31 de enero de 2028.
¿Cuál es la diferencia entre la declaración final y la Declaración de Fin de Periodo?
Son prácticamente lo mismo. HMRC utilizó originalmente el término "Declaración de Fin de Periodo" (EOPS) durante el programa piloto MTD . Desde entonces, el proceso se ha renombrado como "declaración final" para aclarar que se trata de la presentación final y definitiva del año fiscal.
¿Aún necesito presentar el formulario SA100 si estoy en MTD ?
No. La declaración final sustituye al SA100 para los ingresos cubiertos por MTD . Toda la información que debería figurar en su declaración de autoevaluación se presenta en sus actualizaciones trimestrales y declaración final.
Lecturas adicionales
- Explicación de las actualizaciones trimestrales — las presentaciones que alimentan su declaración final
- MTD para el Impuesto sobre la Renta (ITSA) — la guía completa de ITSA
- Calendario de fechas clave MTD — todos los plazos
- Conceptos básicos de la autoevaluación — el sistema que se está reemplazando
- Pagos a cuenta — pagos anticipados de impuestos bajo MTD
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