Faits clés
- La déclaration de TVA par MTD est devenue obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse le seuil de 85 000 £ à partir de cette date. 1er avril 2019.
- Depuis 1er avril 2022, MTD s'applique à toutes les entreprises assujetties à la TVA, quel que soit le chiffre d'affaires.
- Vous devez garder archives numériques de vos transactions de TVA et soumettez Déclarations de TVA via un logiciel compatible MTD.
- Tous les transferts de données entre logiciels doivent utiliser liens numériques — aucune ressaisie manuelle ni copier-coller.
- Vous ne pouvez plus déposer vos déclarations de TVA via le portail en ligne HMRC si vous êtes soumis MTD .
Aperçu de la TVA MTD
La numérisation de la TVA (Making Tax Digital for VAT) constituait la première phase du programme MTD du HMRC et est désormais pleinement opérationnelle. Depuis le 1er avril 2022, toutes les entreprises assujetties à la TVA Au Royaume-Uni, les entreprises doivent conserver leurs documents relatifs à la TVA sous forme numérique et soumettre leurs déclarations de TVA à l'aide d'un logiciel compatible MTD .[1]
Cela s’applique que votre chiffre d’affaires imposable soit supérieur ou inférieur au seuil d’enregistrement à la TVA (90 000 £ à partir d’avril 2024), et indépendamment du fait que vous vous soyez enregistré volontairement ou non.
Calendrier de la TVA MTD
| Date | Jalon |
|---|---|
| 1er avril 2019 | La déclaration de TVA intracommunautaire MTD est obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires imposable dépasse 85 000 £.[1] |
| 1er avril 2020 | La période de transition pour les liaisons numériques prend fin — tous les transferts de données doivent désormais être numériques. |
| 1er avril 2022 | MTD pour la TVA étendue à tous Les entreprises assujetties à la TVA, quel que soit leur chiffre d'affaires.[1] |
Ce que MTD exige
Dans le cadre de la TVA MTD , vous avez trois obligations principales :[2]
1. Conserver des archives numériques
Vous devez conserver les informations suivantes sous forme numérique pour chaque période de déclaration de TVA :
- Nom, adresse et numéro de TVA de votre entreprise
- Le régime de comptabilité TVA que vous utilisez (normal, au comptant, forfaitaire, etc.)
- Le date, valeur nette et taux de TVA pour chaque livraison que vous effectuez (ventes) et que vous recevez (achats)
- Le total TVA collectée (TVA que vous facturez) et TVA déductible (TVA que vous récupérez) pour la période
- Tout ajustement (par exemple pour créances irrécouvrables, frais de carburant, exonération partielle)
2. Utilisez un logiciel compatible
Vos enregistrements doivent être conservés dans un logiciel, ou connectés à un logiciel qui se trouve sur Liste des logiciels compatibles de HMRCCe logiciel doit pouvoir soumettre votre déclaration de TVA à HMRC via les API MTD .[3]
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3. Déclarez votre TVA par voie électronique.
Votre déclaration de TVA doit être soumise via votre logiciel MTD . Vous ne pouvez pas utiliser le portail en ligne HMRC pour la déclaration si vous êtes soumis au MTD pour la TVA. La déclaration comporte les mêmes neuf cases qu'auparavant — MTD reste inchangé. quoi vous signalez, seulement comment Vous le signalez.
Liens numériques : Si vous utilisez plusieurs logiciels ou tableurs, tous les transferts de données entre eux doivent se faire par liaison numérique — aucune ressaisie manuelle ni copier-coller. Liens numériques et archives numériques pour plus de détails.
Qui doit se conformer ?
La TVA numérique MTD s'applique à :[1]
- Toutes les entreprises immatriculées à la TVA au Royaume-Uni, y compris les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les sociétés à responsabilité limitée et autres entités
- Entreprises enregistrées volontairement (en dessous du seuil)
- Groupes TVA et divisions de TVA
Exemptions
Il existe un petit nombre d'exemptions :[2]
- Exclusion numérique — les personnes qui ne peuvent pas utiliser les outils numériques en raison de leur âge, d'un handicap, de leur éloignement géographique ou de raisons religieuses
- praticiens de l'insolvabilité — dans certaines circonstances
- Organisations non constituées en entreprises — certaines fiducies, successions et entités à but non lucratif
Si vous pensez remplir les conditions requises pour bénéficier d'une exemption, vous devez en faire la demande auprès du HMRC .
Régimes de TVA et MTD
MTD pour la TVA fonctionne avec tous les régimes de TVA standard :[2]
| Schème | Compatible avec MTD ? | Notes |
|---|---|---|
| Comptabilité TVA standard | Oui | Le schéma par défaut — entièrement pris en charge |
| Système de comptabilité de trésorerie | Oui | Enregistrez la TVA lors du paiement/de la réception. |
| Régime à taux fixe (FRS) | Oui | Enregistrements numériques du revenu brut + pourcentage forfaitaire |
| Schéma comptable annuel | Oui | Une déclaration par an, paiements intermédiaires en cours d'année |
| Exemption partielle | Oui | Des exigences supplémentaires en matière de tenue de registres s'appliquent |
Pour en savoir plus sur les régimes de TVA, consultez Choisir un régime de TVA dans notre section TVA.
Déclaration de TVA sous MTD
La procédure de déclaration de TVA dans le cadre MTD est simple :
- Étape 1 : Conservez vos déclarations de TVA dans un logiciel compatible MTD pendant toute la période.
- Étape 2 : À la fin de la période de TVA, consultez le récapitulatif en neuf cases généré par votre logiciel.
- Étape 3 : Soumettez votre déclaration à HMRC via votre logiciel.
- Étape 4 : HMRC accuse réception et confirme le montant à payer ou à rembourser.
Pour une description détaillée étape par étape, voir Déclaration de TVA via MTD.
Conseil: Si vous êtes déjà assujetti à la TVA et que vous effectuez vos déclarations via le portail HMRC , vous devez passer à un logiciel compatible MTD . GoFile facilite la transition. Commencez gratuitement.
Foire aux questions
Toutes les entreprises assujetties à la TVA doivent-elles utiliser MTD ?
Oui. Depuis le 1er avril 2022, toutes les entreprises assujetties à la TVA doivent tenir une comptabilité numérique et déclarer leur TVA à l'aide d'un logiciel compatible avec MTD , quel que soit leur chiffre d'affaires. Cela concerne également les entreprises qui se sont inscrites volontairement à la TVA.
Puis-je encore déposer ma déclaration de TVA via le site web HMRC ?
Non. Si vous êtes soumis à la TVA MTD , vous devez déclarer votre TVA via un logiciel compatible. Le portail en ligne HMRC n'est plus accessible aux entreprises soumises MTD . Quelques exemptions existent pour les contribuables non soumis à la TVA numérique.
Quels documents dois-je conserver sous forme numérique ?
Vous devez conserver des enregistrements numériques de toutes vos transactions de TVA, notamment : le nom et l’adresse de votre entreprise, votre numéro d’identification à la TVA, le régime comptable de TVA que vous utilisez, la date, la valeur et le taux de TVA de chaque livraison effectuée et reçue, ainsi que le total de la TVA collectée et déductible pour chaque période de déclaration.
Que se passe-t-il si je ne respecte pas la MTD relative à la TVA ?
HMRC peut infliger des pénalités en cas de non-conformité aux exigences de tenue de registres numériques ou de dépôt de déclarations de TVA hors du MTD . Le nouveau système de pénalités par points s'applique, avec des sanctions progressives en cas de récidive.
Pour en savoir plus
- Liens numériques et archives numériques — les règles relatives au transfert de données
- Déclaration de TVA via MTD — guide étape par étape
- Choisir un logiciel compatible MTD — ce qu'il faut rechercher
- Comment remplir une déclaration de TVA — Explication du retour en neuf boîtes
- Inscription à la TVA — quand vous devez vous inscrire à la TVA
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Sources
- La numérisation des déclarations de TVA — GOV.UK
- Avis relatif à la TVA 700/22 : Numérisation des déclarations fiscales en matière de TVA — HMRC
- Trouvez un logiciel compatible avec le système de déclaration fiscale numérique pour la TVA. — GOV.UK
- Aperçu de la numérisation des déclarations fiscales — GOV.UK