What happens if I submit my CT600 without the AIF?

Your R&D claim will be rejected. HMRC will not process any R&D tax relief claimed on a CT600 unless the corresponding Additional Information Form has been submitted. You will need to file the AIF and then resubmit or amend your CT600.

Can I amend the AIF after submission?

Yes, you can submit an amended Additional Information Form if you need to correct errors or update project descriptions. The amended AIF must be submitted before HMRC has processed the claim. Contact HMRC if you need to make changes after processing has begun.

Who should be named as the senior officer?

The senior officer should be a director or senior executive of the company who has knowledge of the R&D activities and takes personal responsibility for the accuracy of the claim. This is typically the managing director, finance director, or chief technology officer.

Does the AIF replace the technical report?

No. The AIF is a summary form submitted to HMRC, while the technical report is a more detailed document that you retain and provide on request. The AIF contains brief project descriptions, but you should still prepare a full technical report for each qualifying project.

Formulaire de renseignements supplémentaires HMRC

Faits clés

L'AIF a été obligatoire à partir du 8 août 2023 pour toutes les demandes de crédits de R&D.
Il doit être soumis numériquement via le service en ligne du HMRC — il n'existe pas de version papier.
Le formulaire doit être rempli. avant ou en même temps comme pour le CT600 — toute soumission tardive entraîne le rejet de la demande.
Vous devez nommer un officier supérieur de la société qui assume la responsabilité de l'exactitude de la déclaration.
Si vous avez utilisé un conseiller ou agent en R&D, vous devez indiquer leurs coordonnées sur le formulaire.

Pourquoi l'AIF a-t-elle été introduite ?

HMRC a introduit le formulaire d’informations complémentaires (AIF) obligatoire en août 2023 afin d’améliorer la qualité des demandes de crédit d’impôt pour la recherche et le développement (R&D) et de réduire les abus. Avant l’AIF, de nombreuses demandes étaient soumises avec un minimum de détails, ce qui rendait difficile pour HMRC d’en évaluer la validité sans ouvrir une enquête approfondie.^[1]

Le formulaire AIF fournit HMRC un résumé initial de chaque projet de R&D, des coûts impliqués et des personnes à l'origine de la demande. Cela permet à HMRC de :

Évaluer rapidement la qualité et la crédibilité d'une allégation
Identifier les réclamations qui nécessitent un examen plus approfondi
Suivre le recours aux conseillers et agents en R&D
Tenir un officier supérieur nommément responsable de la réclamation

Ce que demande l'AIF

Le formulaire de renseignements supplémentaires requiert les informations suivantes :^[3]

Section	Informations requises
Détails de l'entreprise	Nom de l'entreprise, UTR, dates de l'exercice comptable
Officier supérieur	Nom et fonction du directeur ou du cadre supérieur responsable de la réclamation
Agent / conseiller	Nom de tout conseiller en R&D ou agent fiscal, et indication de son mode de rémunération (par exemple, un pourcentage du montant réclamé).
Descriptions de projet	Pour chaque projet admissible : une description de l’avance demandée, de l’incertitude et du travail effectué (nombre de caractères limité).
Détail des coûts	Dépenses admissibles par catégorie (personnel, sous-traitants, EPW, matériaux, logiciels, services publics)
Sélection du régime	Que ce soit au titre de la fusion RDEC ou ERIS

Rédiger des descriptions de projet efficaces

Les champs de description du projet dans le formulaire AIF sont limités en nombre de caractères ; vous devez donc être concis et précis. Chaque description doit inclure :^[1]

L'avance : Quel progrès scientifique ou technologique le projet visait-il à réaliser ?
L'incertitude : Quelles incertitudes spécifiques devaient être résolues ?
L'approche : Quels travaux systématiques ont été menés pour tenter de lever l'incertitude ?

Conseil: Utilisez un langage technique et précis. Évitez les descriptions marketing de votre produit. Concentrez-vous sur le « comment » et le « pourquoi » de l’incertitude, et non sur le « quoi » du produit final. Les évaluateurs HMRC vérifieront que les critères des lignes directrices du BIS sont respectés.

Exigences relatives aux officiers supérieurs

Vous devez nommer un officier supérieur de l'entreprise qui assume la responsabilité personnelle de l'exactitude de la déclaration relative à la R&D. Cette personne doit être :^[1]

Un administrateur, un secrétaire général ou un cadre supérieur équivalent de la société
Une personne ayant connaissance des activités de R&D et des coûts réclamés
Accepte que son nom figure sur le formulaire et qu'il puisse être contacté par HMRC

L'exigence d'un cadre supérieur vise à garantir qu'une personne au sein de l'entreprise (et non pas un conseiller externe) ait examiné et approuvé la demande.

Divulgation de votre conseiller en R&D

Si vous avez fait appel à un conseiller, un consultant ou un agent en R&D pour préparer votre demande, vous devez indiquer ses coordonnées dans le formulaire AIF. HMRC demande précisément :^[3]

Le nom et les coordonnées du conseiller
Que le conseiller soit rémunéré sur une base base de contingence (c'est-à-dire un pourcentage du crédit reçu)

L'administration fiscale HMRC s'inquiète des conseillers rémunérés au résultat qui pourraient surévaluer leurs prestations afin d'augmenter leurs honoraires. La déclaration de cette relation permet à HMRC d'exercer un contrôle approprié.

Note: Le recours à un conseiller rémunéré au résultat n'invalide pas automatiquement votre demande. Toutefois, HMRC peut examiner ces demandes avec plus d'attention. Assurez-vous que votre dossier soit solide, quel que soit le mode de rémunération de votre conseiller.

Comment soumettre le formulaire AIF

Le formulaire AIF est soumis via le service en ligne du HMRC :^[1]

Connectez-vous au service en ligne HMRC à l'aide des identifiants Government Gateway de votre entreprise.
Accédez à la section Formulaire d'informations supplémentaires sur la R&D
Remplissez tous les champs obligatoires pour chaque projet.
Examinez et soumettez le formulaire
Vous recevrez un numéro de référence de confirmation ; conservez-le.

Le formulaire AIF doit être soumis avant ou en même temps comme votre formulaire CT600. Si vous déposez un formulaire CT600 modifié pour une période antérieure, le formulaire AIF doit accompagner cette déclaration modifiée.

Foire aux questions

Que se passe-t-il si je soumets mon formulaire CT600 sans le formulaire AIF ?

Votre demande de crédit d'impôt pour la recherche et le développement (R&D) sera rejetée. HMRC ne traitera aucun crédit d'impôt pour la R&D demandé sur le formulaire CT600 sans le formulaire d'informations complémentaires correspondant. Vous devrez déposer ce formulaire, puis soumettre à nouveau ou modifier votre formulaire CT600.

Puis-je modifier le formulaire AIF après sa soumission ?

Oui, vous pouvez soumettre un formulaire de renseignements complémentaires modifié si vous devez corriger des erreurs ou mettre à jour la description du projet. Ce formulaire modifié doit être soumis avant que HMRC n'ait traité la demande. Contactez HMRC si vous devez apporter des modifications après le début du traitement.

Qui devrait être nommé officier supérieur ?

Le responsable désigné doit être un directeur ou un cadre supérieur de l'entreprise ayant une connaissance approfondie des activités de R&D et assumant la responsabilité personnelle de l'exactitude des informations fournies. Il s'agit généralement du directeur général, du directeur financier ou du directeur technique.

L’AIF remplace-t-elle le rapport technique ?

Non. Le formulaire AIF est un document récapitulatif à soumettre à l'administration fiscale HMRC , tandis que le rapport technique est un document plus détaillé que vous conservez et fournissez sur demande. Le formulaire AIF contient une brève description du projet, mais vous devez néanmoins préparer un rapport technique complet pour chaque projet admissible.

Pour en savoir plus

Comment demander des crédits d'impôt pour la recherche et le développement — le processus complet étape par étape
Rapport technique R&D — le récit détaillé qui sous-tend votre réclamation
Délais et limites de temps pour les réclamations — quand déposer l'AIF et le CT600
Demandes de renseignements sur la R&D HMRC — Que se passe-t-il si votre demande est examinée ?

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