Does my project need to be completely novel to qualify?

No. Your project does not need to be a world first. It must seek an advance in science or technology that is not already publicly available or readily deducible by a competent professional in the field. If the knowledge needed to solve your problem was not publicly available, your project may still qualify even if others have solved the same problem independently.

Can routine product development qualify as R&D?

Not usually. Routine development using established techniques, standard engineering, or off-the-shelf solutions does not qualify. However, if your product development hits a genuine technological uncertainty — for example, making a material perform beyond its known limits — the work to resolve that uncertainty can qualify.

Do software projects qualify for R&D tax relief?

Yes, software projects can qualify if they seek to achieve an advance in computer science or information technology. This might include developing new algorithms, creating systems that handle data in ways not previously achievable, or solving complex integration challenges. Straightforward app development using known techniques typically does not qualify.

What if my R&D project failed?

Failed projects can still qualify. R&D tax relief is about the attempt to resolve uncertainty, not about achieving a successful outcome. If you undertook systematic work to try to advance science or technology but ultimately could not overcome the uncertainty, the costs of that work are still eligible.

Qu’est-ce qui est considéré comme de la R&D à des fins fiscales ?

Faits clés

La R&D doit rechercher un progrès dans les sciences ou technologies en général — et pas seulement être nouveau dans votre entreprise.
Le projet doit faire face incertitude scientifique ou technologique qu'un professionnel compétent ne pourrait pas facilement résoudre.
Le travail doit suivre un approche systématique — la méthode par essais et erreurs ne suffit pas.
Le Directives du BIS (publié par le ministère des Sciences, de l'Innovation et de la Technologie) définissent les activités admissibles.
Les deux succès et échecs Les projets peuvent être admissibles, à condition que l'incertitude soit réelle.

Test des lignes directrices du BIS

La définition britannique de la R&D à des fins fiscales est énoncée dans le Directives du BIS (Initialement publié par le ministère des Entreprises, de l'Innovation et des Compétences, et désormais géré par le ministère des Sciences, de l'Innovation et de la Technologie). L'administration fiscale HMRC utilise ces directives pour déterminer l'éligibilité de votre projet.^[2]

Pour être admissible, votre projet doit répondre aux critères suivants : tous les trois des conditions suivantes :

Condition	Ce que cela signifie
Avance	Ce projet vise à faire progresser les connaissances ou les capacités générales dans un domaine scientifique ou technologique.
Incertitude	Il existe une incertitude scientifique ou technologique — un professionnel compétent dans le domaine ne peut pas facilement déterminer comment réaliser ce progrès.
Approche systématique	Le travail suit une méthode systématique et exploratoire pour lever l'incertitude (hypothèse, test, analyse).

Distinction clé : L'avance doit être dans science ou technologieL’innovation commerciale, à elle seule, ne saurait être considérée comme une innovation commerciale si elle n’est pas motivée par un véritable défi technologique.

Qu’est-ce qui est considéré comme une avance ?

Une « avancée scientifique ou technologique » signifie réaliser quelque chose qui élargit les connaissances ou les capacités globales dans le domaine, et non pas simplement étendre les connaissances de votre propre entreprise.^[2]

Les progrès peuvent inclure :

Création d'un nouveau produit, procédé, matériau, dispositif ou service grâce à des avancées scientifiques ou technologiques
Apporter une amélioration notable à un produit ou un processus existant en résolvant une incertitude scientifique ou technologique
Utiliser la science ou la technologie pour reproduire l'effet d'un produit ou d'un processus existant d'une manière nouvelle ou sensiblement améliorée
Développement de nouvelles connaissances ou capacités scientifiques

L'avance pas Il doit s'agir d'une découverte révolutionnaire. Les améliorations progressives qui lèvent une véritable incertitude peuvent être prises en compte, à condition qu'elles aillent au-delà de la simple application des connaissances existantes.

Incertitude scientifique ou technologique

Il s'agit du test le plus crucial. L'incertitude existe lorsqu'un professionnel compétent Les personnes travaillant sur le terrain ne peuvent pas facilement déterminer :^[3]

Si quelque chose est scientifiquement ou technologiquement réalisable du tout
Comment pour y parvenir en pratique
Quel est le résultat ? sera lors de la tentative d'y parvenir

Si la solution est déjà accessible au public ou peut être facilement trouvée par un professionnel compétent à l'aide de techniques standard, il n'y a pas d'incertitude quant à sa qualification.

Conseil: Lors de la rédaction de votre demande de crédit d'impôt pour la recherche et le développement, exposez clairement la nature de l'incertitude initiale. Demandez-vous : « Un professionnel compétent aurait-il pu connaître la réponse avant le début des travaux ? » Si la réponse est oui, les travaux ne sont probablement pas admissibles.

Qu'est-ce qui n'est pas admissible ?

Les activités suivantes sont explicitement exclues du champ d'application des critères de R&D admissibles :^[2]

Travaillez dans le arts, lettres ou sciences sociales (y compris l'économie)
Tests de routine, contrôle de la qualité ou collecte de données
cosmétique ou stylistique des changements qui n'impliquent ni science ni technologie
Travail commercialement innovant qui utilise technologie établie de manière standard
Étude de marché, la planification d'entreprise ou les études de faisabilité (sauf si elles impliquent la résolution d'une incertitude scientifique)
Entraînement ou développement professionnel

Activités soutenant la R&D admissible

Certaines activités qui ne constituent pas en elles-mêmes de la R&D peuvent néanmoins être admissibles si elles sont réalisées dans le cadre d’un projet de R&D admissible ou en appui à celui-ci. Ces « activités indirectes admissibles » comprennent :^[4]

planification scientifique ou technologique liée à la R&D
Conception, essais et analyses directement liés à la résolution de l'incertitude
Analyse mathématique à l'appui de la R&D
Travaux de secrétariat et d'administration essentiels au projet de R&D (tels que l'enregistrement des résultats)
Former le personnel spécifiquement à la réalisation de la R&D

Le professionnel compétent

Un « professionnel compétent » est une personne possédant les qualifications, l'expérience et les connaissances requises dans le domaine scientifique ou technologique concerné. C'est par rapport à cette norme que l'incertitude est mesurée.^[3]

Pour que votre réclamation aboutisse, vous devez identifier un professionnel compétent (ou une équipe compétente) capable de confirmer que l'incertitude était réelle. Cette personne n'a pas besoin d'être un consultant externe ; il peut s'agir d'un employé de votre organisation, comme un développeur senior, un ingénieur ou un scientifique.

Foire aux questions

Mon projet doit-il être totalement novateur pour être admissible ?

Non. Votre projet n'a pas besoin d'être une première mondiale. Il doit viser une avancée scientifique ou technologique qui ne soit pas déjà accessible au public ou facilement déductible par un professionnel compétent du domaine. Si les connaissances nécessaires à la résolution de votre problème ne sont pas publiques, votre projet peut néanmoins être admissible, même si d'autres ont déjà résolu le même problème indépendamment.

Le développement de produits de routine peut-il être considéré comme de la R&D ?

En règle générale, non. Les développements de routine utilisant des techniques éprouvées, des méthodes d'ingénierie standard ou des solutions prêtes à l'emploi ne sont pas admissibles. Toutefois, si le développement de votre produit se heurte à une véritable incertitude technologique — par exemple, faire en sorte qu'un matériau fonctionne au-delà de ses limites connues —, les travaux visant à lever cette incertitude peuvent être admissibles.

Les projets logiciels sont-ils éligibles au crédit d'impôt recherche et développement ?

Oui, les projets logiciels peuvent être admissibles s'ils visent à réaliser une avancée en informatique ou en technologies de l'information. Cela peut inclure le développement de nouveaux algorithmes, la création de systèmes traitant les données d'une manière inédite ou la résolution de problèmes d'intégration complexes. Le développement d'applications classiques utilisant des techniques connues n'est généralement pas admissible.

Et si mon projet de R&D échouait ?

Les projets ayant échoué peuvent néanmoins être éligibles. Le crédit d'impôt pour la recherche et le développement (R&D) vise à lever l'incertitude, et non à garantir un résultat positif. Si vous avez entrepris des travaux systématiques pour faire progresser la science ou la technologie, mais que vous n'avez finalement pas réussi à surmonter l'incertitude, les coûts de ces travaux restent éligibles.

Pour en savoir plus

Le programme RDEC fusionné — Comment fonctionne le crédit unifié à partir d'avril 2024
Dépenses de R&D admissibles — le personnel, les sous-traitants, les matériaux et plus encore
Rapport technique R&D — documenter votre progression et votre incertitude
Comment demander des crédits d'impôt pour la recherche et le développement — procédure de réclamation étape par étape

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