Can I claim R&D tax credits myself or do I need an adviser?

You can prepare and submit an R&D claim yourself. The claim is made through your CT600 Corporation Tax return, which you or your accountant submit to HMRC. However, many companies use specialist R&D advisers because the process of identifying qualifying activities and preparing the technical report can be complex. There is no requirement to use an adviser.

How long does it take to receive the credit?

HMRC aims to process R&D claims within 40 working days if the claim is straightforward. However, HMRC has increased its compliance activity, so some claims take longer if they are selected for review. Having a well-documented technical report and clear cost calculations can speed up the process.

Can I claim for previous years?

Yes, you can claim for any accounting period where the claim deadline has not yet passed. The deadline is 2 years from the end of the accounting period. For example, for an accounting period ending 31 March 2025, you have until 31 March 2027 to claim. You submit an amended CT600 for each prior period.

What happens after I submit my claim?

HMRC may process the claim and issue the credit, or they may open an enquiry to review the claim in more detail. If the claim is straightforward and well-documented, it is typically processed within 40 working days. If HMRC opens an enquiry, they will write to you requesting further information about the qualifying activities and costs.

Comment demander des crédits d'impôt pour la recherche et le développement

Faits clés

Les crédits d'impôt pour la recherche et le développement sont réclamés via votre compte. Déclaration d'impôt sur les sociétés (CT600).
Vous devez également soumettre les documents obligatoires Formulaire de renseignements supplémentaires HMRC numériquement avant ou en même temps que votre CT600.
Les nouveaux demandeurs (ou ceux qui n'ont pas fait de demande depuis plus de 3 ans) doivent pré-notifier HMRC dans les 6 mois suivant la fin de l’exercice comptable.
Les réclamations doivent être faites dans un délai de 2 ans de la fin de la période comptable concernée.
Vous devriez préparer un rapport technique expliquer chaque projet admissible, même s'il n'est pas joint à la déclaration.

Aperçu du processus de réclamation

Pour obtenir des crédits d'impôt pour la recherche et le développement, plusieurs étapes sont nécessaires, depuis l'identification de vos projets admissibles jusqu'à la réception du crédit ou la réduction de votre facture d'impôt. Voici le processus complet :^[1]

Étape	Action	Quand
1	Préaviser HMRC (si nécessaire)	Dans les 6 mois suivant la fin de la période
2	Identifier les projets de R&D admissibles	Pendant ou après la période comptable
3	Calculer les dépenses admissibles	Après la fin de la période
4	Rédiger le rapport technique	Avant de soumettre la demande
5	Remplissez le formulaire de renseignements supplémentaires	Avant ou avec CT600
6	Soumettez le formulaire CT600 avec les cases R&D remplies.	Dans les 2 ans suivant la fin de la période
7	HMRC traite la demande	En général, 40 jours ouvrables

Étape 1 : Préaviser HMRC (si nécessaire)

Si vous êtes un demandeur de R&D pour la première fois ou n'avez pas demandé de crédit d'impôt pour la recherche et le développement dans aucun des derniers exercices financiers de votre entreprise. trois périodes comptablesVous devez informer préalablement HMRC de votre intention de faire une demande.^[4]

Règles clés pour la pré-notification :

Soumettez la notification dans les 6 mois après la fin de la période comptable pour lequel vous souhaitez réclamer
Utilisez le formulaire de notification en ligne sur GOV.UK
Veuillez fournir les informations de base : nom de l’entreprise, numéro UTR, dates de l’exercice comptable et une brève description des activités de R&D.
Si vous ne respectez pas le délai de 6 mois, vous ne pouvez pas réclamer pour cette période

Important: Il n'est pas nécessaire de procéder à une notification préalable si votre entreprise a déjà effectué une demande de crédit d'impôt recherche et développement au cours de l'un des trois exercices comptables précédents. Les entreprises ayant déjà effectué des demandes peuvent continuer à le faire sans en informer préalablement HMRC .

Étape 2 : Identifier les projets de R&D admissibles

Examinez les activités de votre entreprise au cours de l'exercice comptable et identifiez les projets qui visaient à atteindre un objectif. progrès scientifique ou technologique en résolvant incertitude scientifique ou technologique.^[1]

Pour chaque projet, documentez :

Quel progrès scientifique ou technologique était recherché ?
Quelle incertitude existait au début
Comment l'incertitude a été prise en compte (l'approche systématique)
Quel a été le résultat (succès, échec ou en cours)
Qui a travaillé sur le projet et pendant combien de temps ?

Étape 3 : Calculer les dépenses admissibles

Pour chaque projet admissible, calculez les coûts admissibles dans toutes les catégories :^[2]

Frais de personnel — répartis en fonction du temps consacré à la R&D
Coûts des sous-traitants — à 65 % pour les parties non liées
travailleurs fournis par des tiers — à 65 % des paiements
Matériaux consommables — consommé par le processus de R&D
Licences de logiciels et de données — directement utilisé en R&D
Services publics — affectés aux activités de R&D

Étape 4 : Préparer le rapport technique

Bien que le rapport technique ne soit pas joint à votre déclaration CT600, il est essentiel d'en établir un avant de déposer votre demande. HMRC peut le demander lors d'un contrôle de conformité, et un rapport bien rédigé renforce considérablement votre dossier.^[1]

Consultez notre guide dédié : Rapport technique R&D.

Étape 5 : Remplissez le formulaire de renseignements supplémentaires

Depuis août 2023, Toutes les demandes de crédits de R&D doivent être accompagnées d'un formulaire d'informations complémentaires (AIF)., soumises numériquement via le service en ligne du HMRC .^[3]

L'AIF exige :

Description de chaque projet de R&D admissible (dans la limite d'un nombre de caractères spécifié)
Le nom d'un cadre supérieur de l'entreprise responsable de la réclamation
Détails de tout agent ou conseiller en R&D utilisé
Ventilation des dépenses admissibles par catégorie de coûts

Le formulaire AIF doit être soumis avant ou en même temps comme le formulaire CT600. Si vous soumettez un formulaire CT600 avec une demande de crédits de R&D mais sans AIF, la demande sera rejetée.

Conseil: Préparez soigneusement le dossier d'information préalable (AIF) : les descriptions de projet sont examinées par HMRC et constituent un élément clé de son évaluation initiale. Rédigez des descriptions claires et précises, en mettant l'accent sur l'incertitude et l'avancement du projet, et non pas seulement une présentation générale.

Étape 6 : Soumettre le formulaire CT600

Incluez la déduction pour la R&D dans votre déclaration d'impôt sur les sociétés en remplissant les cases correspondantes du formulaire CT600 :^[2]

Dans le cadre du RDEC fusionné, inscrivez le montant du crédit dans la section RDEC du formulaire CT600.
Si vous demandez le crédit d'impôt pour déduction des risques économiques (ERIS), inscrivez la déduction majorée et tout crédit payable dans les sections appropriées pour les PME.
Assurez-vous que les chiffres correspondent au formulaire de renseignements supplémentaires

Si vous faites une demande pour une période antérieure, veuillez soumettre un CT600 modifié pour cette période.

Étape 7 : Traitement HMRC

L'objectif HMRC est de traiter les demandes de crédit d'impôt pour la recherche et le développement simples dans un délai de [durée manquante]. 40 jours ouvrablesPendant cette période, HMRC peut :^[1]

Traiter la demande et accorder le crédit (ou réduire votre dette fiscale).
Demander des informations complémentaires de manière informelle
Ouvrir une enquête officielle en vertu de l'annexe 18 de la loi de finances de 1998

Si la demande donne lieu à un crédit payable (parce que l'entreprise est déficitaire), HMRC effectuera un paiement une fois la demande traitée.

Foire aux questions

Puis-je demander moi-même le crédit d'impôt pour la recherche et le développement ou ai-je besoin d'un conseiller ?

Vous pouvez préparer et soumettre vous-même une demande de crédit d'impôt pour la recherche et le développement (R&D). Cette demande s'effectue via votre déclaration d'impôt sur les sociétés (formulaire CT600), que vous ou votre expert-comptable soumettez à HMRC ). Cependant, de nombreuses entreprises font appel à des conseillers spécialisés en R&D, car le processus d'identification des activités éligibles et de rédaction du rapport technique peut s'avérer complexe. Le recours à un conseiller n'est pas obligatoire.

Combien de temps faut-il pour recevoir le crédit ?

L'administration fiscale HMRC vise à traiter les demandes de crédit d'impôt recherche et développement (R&D) sous 40 jours ouvrables si le dossier est simple. Cependant, le contrôle HMRC s'étant intensifié, certaines demandes sélectionnées pour examen peuvent prendre plus de temps. Un rapport technique détaillé et des calculs de coûts précis peuvent accélérer le processus.

Puis-je faire une réclamation pour les années précédentes ?

Oui, vous pouvez demander le remboursement pour tout exercice comptable dont la date limite n'est pas encore passée. Cette date limite est de deux ans à compter de la fin de l'exercice comptable. Par exemple, pour un exercice comptable se terminant le 31 mars 2025, vous avez jusqu'au 31 mars 2027 pour effectuer votre demande. Vous devez soumettre un formulaire CT600 modifié pour chaque exercice antérieur.

Que se passe-t-il après le dépôt de ma réclamation ?

HMRC peut traiter la demande et accorder le crédit, ou bien ouvrir une enquête pour examiner la demande plus en détail. Si la demande est simple et bien documentée, elle est généralement traitée sous 40 jours ouvrables. Si HMRC ouvre une enquête, elle vous contactera par écrit pour vous demander des informations complémentaires sur les activités et les dépenses concernées.

Pour en savoir plus

Formulaire de renseignements supplémentaires HMRC — Guide détaillé de l'AIF obligatoire
Rapport technique R&D — comment documenter vos projets
Délais et limites de temps pour les réclamations — fenêtres de prénotification et de dépôt
Demandes de renseignements sur la R&D HMRC — À quoi s'attendre si HMRC examine votre demande

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