Faits clés
- Le crédit d'impôt pour la R&D possède son propre vocabulaire — de RDEC à professionnel compétent.
- Le programme fusionné de R&D a remplacé les anciens programmes PME et RDEC. Avril 2024.
- Utiliser Ctrl + F (ou Cmd + F (sur Mac) pour rechercher un terme spécifique.
- Comprendre ces termes vous aide préparer une demande plus solide et répondre aux demandes de renseignements HMRC .
A – C
| Terme | Définition |
|---|---|
| Progrès en science ou en technologie | Première des trois conditions des lignes directrices du BIS : le projet doit viser à étendre les connaissances ou les capacités générales dans un domaine scientifique ou technologique, et non pas simplement être nouveau pour l’entreprise.[2] |
| AIF (Formulaire de renseignements supplémentaires) | Un formulaire obligatoire (à partir d'août 2023) doit être soumis à l'administration fiscale HMRC avant ou en même temps qu'une demande de crédit d'impôt pour la recherche et le développement (R&D). Il fournit des informations détaillées sur les projets de R&D, leurs coûts et le nom d'un cadre supérieur qui approuve la demande.[1] |
| Référence (technologique) | Le point de départ des connaissances et des compétences existantes dans un domaine. La R&D doit viser un progrès au-delà de ce niveau de base. |
| Directives du BIS | Les lignes directrices britanniques définissant les activités de recherche et développement éligibles à des fins fiscales. Publiées initialement par le ministère des Entreprises, de l'Innovation et des Compétences, elles sont désormais mises à jour par le ministère des Sciences, de l'Innovation et de la Technologie (DSIT).[2] |
| Professionnel compétent | Une personne possédant les qualifications, l'expérience et les connaissances requises dans le domaine scientifique ou technologique. Le critère permettant de déterminer l'existence d'une incertitude réelle.[3] |
| articles consommables | Matériaux, services publics (électricité, eau, carburant) et autres éléments consommés ou transformés dans le cadre du processus de R&D. Dépenses admissibles.[1] |
| CT600 | Formulaire de déclaration d'impôt sur les sociétés. Le crédit d'impôt pour la recherche et le développement est demandé sur le formulaire CT600 en utilisant les cases appropriées et les pages supplémentaires. |
D – L
| Terme | Définition |
|---|---|
| DSIT | Le ministère des Sciences, de l'Innovation et de la Technologie — le ministère chargé des lignes directrices du BIS qui définissent les activités de R&D admissibles. |
| Travailleur externe (TE) | Un travailleur détaché par une agence d'intérim ou un prestataire externe, qui travaille sur le projet de R&D de l'entreprise. Les coûts liés à ce travailleur détaché sont éligibles à une aide financière, généralement à hauteur de 65 % du montant versé au prestataire.[1] |
| ERIS (Soutien intensif renforcé à la R&D) | Un dispositif destiné aux PME à forte intensité de R&D (celles qui consacrent plus de 30 % de leurs dépenses totales à la R&D éligible) offrant un allègement fiscal renforcé par rapport au dispositif RDEC fusionné. Les entreprises déficitaires éligibles au dispositif ERIS peuvent bénéficier d'un crédit d'impôt plus élevé.[1] |
| Financement par subventions | Les financements reçus d'un organisme subventionnaire (par exemple Innovate UK) sont traités différemment. Les dépenses de R&D financées par des aides d'État notifiées peuvent avoir une incidence sur le taux d'allègement fiscal applicable. |
| Enquête HMRC | Une enquête formelle du HMRC fiscale britannique) peut être menée concernant une demande de crédit d'impôt pour la recherche et le développement. HMRC peut demander le rapport technique, les détails du projet, le détail des coûts et les pièces justificatives.[3] |
M
| Terme | Définition |
|---|---|
| Schéma fusionné | Le régime unifié de crédit d'impôt pour la R&D a remplacé les régimes distincts pour les PME et les grandes entreprises (RDEC) à compter d'avril 2024. Toutes les entreprises bénéficient désormais d'un taux de crédit supérieur à 20 % dans le cadre du régime RDEC fusionné.[1] |
| Dépenses admissibles | Les dépenses éligibles au crédit d'impôt pour la recherche et le développement comprennent les frais de personnel, les frais de personnel non qualifié, les frais de sous-traitance (sous certaines conditions), les consommables, les logiciels et certaines rémunérations des volontaires participant à des essais cliniques.[1] |
| Activité indirecte admissible (AIA) | Activités qui soutiennent un projet de R&D admissible mais qui ne constituent pas de la R&D en soi — par exemple la planification scientifique, la conception, les essais, la collecte de données et l'administration essentielle.[2] |
| à forte intensité de recherche et développement | Une entreprise dont les dépenses de R&D admissibles représentent au moins 30 % de ses dépenses totales. Les PME à forte intensité de R&D peuvent bénéficier d'une aide renforcée au titre du dispositif ERIS.[1] |
| RDEC (Crédit d'impôt pour dépenses de R&D) | Un crédit d'impôt pour les dépenses de R&D. À compter d'avril 2024, le dispositif fusionné offre un taux de 20 % pour le crédit d'impôt pour la recherche et le développement (CIR) à toutes les entreprises. Ce crédit est imposable, ce qui représente un avantage net d'environ 15 % pour les entreprises rentables.[1] |
S – Z
| Terme | Définition |
|---|---|
| Incertitude scientifique ou technologique | Deuxième condition des lignes directrices du BIS : l’incertitude existe lorsqu’un professionnel compétent ne peut déterminer facilement si l’avancée est réalisable, comment y parvenir ou quel en sera le résultat.[2] |
| PME (Petite ou Moyenne Entreprise) | Une entreprise de moins de 500 employés dont le chiffre d'affaires est inférieur à 100 millions d'euros ou dont l'actif brut est inférieur à 86 millions d'euros. Les PME peuvent être éligibles au dispositif ERIS si elles investissent massivement dans la R&D.[1] |
| Frais de personnel | Le salaire brut, les cotisations patronales de sécurité sociale et les cotisations de retraite des employés directement impliqués dans des activités de R&D éligibles. Il s'agit généralement du poste le plus important d'une demande de crédit d'impôt pour la R&D.[1] |
| Sous-traitant | Une tierce partie mandatée pour réaliser des activités de R&D pour le compte de l'entreprise. Dans le cadre du dispositif fusionné, les coûts des sous-traitants sont généralement éligibles à hauteur de 65 % du montant payé (avec certaines exceptions pour les parties liées et les sous-traitants britanniques non liés).[1] |
| Approche systématique | Troisième condition des lignes directrices du BIS : les travaux de R&D doivent suivre une méthode structurée et exploratoire (hypothèse, test, analyse) plutôt que de reposer uniquement sur la méthode par essais et erreurs.[2] |
| Description technique / rapport | Une description écrite des projets de R&D, des avancées recherchées, des incertitudes rencontrées et des travaux entrepris pour les résoudre. Ce document est indispensable pour étayer une demande et répondre aux questions HMRC .[3] |
| condition de dépenses du Royaume-Uni | À compter d'avril 2024, les coûts de sous-traitance et d'EPW ne sont généralement éligibles que si les travaux sont effectués au Royaume-Uni, sauf si certaines conditions à l'étranger sont remplies.[1] |
Conseil: Ce glossaire couvre les termes les plus fréquemment rencontrés en matière de crédit d'impôt recherche et développement. Pour les définitions juridiques complètes, veuillez consulter le site web du HMRC . Manuel de recherche et développement sur les actifs incorporels de l'entreprise (CIRD).
Foire aux questions
Quelle est la différence entre RDEC et ERIS ?
Le crédit d'impôt pour dépenses de R&D (RDEC) est un crédit d'impôt de base accessible à toutes les entreprises dans le cadre du régime fusionné à compter d'avril 2024, à un taux de 20 %. Le dispositif ERIS (Enhanced R&D Intensive Support) est un programme renforcé destiné aux PME à forte intensité de R&D (dont les dépenses de R&D admissibles représentent plus de 30 % des dépenses totales), offrant un allègement supplémentaire en sus du régime fusionné standard.
Quelles sont les directives du BIS ?
Les lignes directrices du BIS (initialement publiées par le ministère des Entreprises, de l'Innovation et des Compétences, et désormais gérées par le ministère des Sciences, de l'Innovation et de la Technologie) définissent ce qui constitue de la R&D aux fins fiscales au Royaume-Uni. Elles énoncent trois conditions : une avancée scientifique ou technologique, une incertitude scientifique ou technologique et une approche systématique pour lever cette incertitude.
Que signifie « professionnel compétent » ?
Un professionnel compétent est une personne possédant les qualifications, l'expérience et les connaissances requises dans le domaine scientifique ou technologique étudié. Il constitue la référence pour évaluer l'existence d'une véritable incertitude scientifique ou technologique. Si un professionnel compétent aurait pu résoudre facilement le problème, cela ne constitue pas un travail de recherche et développement.
Qu’est-ce qu’une activité indirecte admissible ?
Une activité indirecte admissible (AIA) est un travail qui soutient un projet de R&D admissible, mais qui ne constitue pas de la R&D en soi. Par exemple : la planification scientifique, la conception et les essais liés à la R&D, l’analyse mathématique, la collecte de données et les tâches administratives essentielles. Les AIA sont éligibles au crédit d’impôt recherche lorsqu’elles sont réalisées dans le cadre d’un projet admissible.
Pour en savoir plus
- Qu’est-ce qui est considéré comme de la R&D ? — Explication du test des directives BIS
- Le programme RDEC fusionné — comment fonctionne le crédit unifié
- Le programme ERIS — un soutien renforcé pour les PME à forte intensité de R&D
- Dépenses de R&D admissibles — personnel, sous-traitants, EPW et consommables
- Rapport technique R&D — documenter votre réclamation
Vous recherchez un logiciel fiscal simple ?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment