Faits clés
- La date limite principale pour la réclamation est 2 ans à compter de la fin de l'exercice comptable.
- Pré-notification est requis pour les nouveaux demandeurs (ou ceux qui n'ont pas fait de demande depuis plus de 3 ans) dans un délai de 6 mois de la fin de la période.
- Le Formulaire de renseignements supplémentaires doit être soumis avant ou en même temps que le CT600.
- Un CT600 modifié Une demande peut être déposée dans les 2 ans suivant la fin de la période afin d'ajouter une réclamation pour R&D.
- Il y a aucune prolongation ni appel Si vous ratez le délai de 2 ans, l'aide est perdue.
Aperçu des principales échéances
| Date limite | Limite de temps | À qui cela s'applique-t-il ? |
|---|---|---|
| Pré-notification | 6 mois après la fin de la période comptable | Les personnes qui font une demande d'indemnisation pour la première fois ou celles qui n'ont pas fait de demande depuis plus de 3 ans |
| Formulaire de renseignements supplémentaires | Avant ou avec le CT600 | Tous les demandeurs de R&D |
| CT600 (original ou modifié) | 2 ans après la fin de la période comptable | Tous les demandeurs de R&D |
La période de réclamation de deux ans
La date limite la plus importante est la Délai de 2 ans pour le dépôt de votre demande de crédit d'impôt recherche et développement. Ce délai est calculé à partir de la fin de l'exercice comptable auquel se rapporte la demande.[1]
Par exemple:
| Fin de la période comptable | Date limite de réclamation |
|---|---|
| 31 mars 2024 | 31 mars 2026 |
| 31 décembre 2024 | 31 décembre 2026 |
| 31 mars 2025 | 31 mars 2027 |
| 30 septembre 2025 | 30 septembre 2027 |
Le délai de 2 ans s'applique que vous soumettiez un formulaire CT600 original avec une revendication de R&D ou que vous modifiiez un formulaire CT600 précédemment déposé pour y ajouter une revendication. aucune prolongation ni appel mécanisme — si vous le ratez, le soulagement est perdu à jamais pour cette période.
Important: Le délai de deux ans pour les demandes de crédit d'impôt recherche et développement est distinct du délai normal de dépôt de la déclaration CT600 (12 mois après la fin de la période). Vous pouvez modifier votre déclaration CT600 pour y ajouter une demande de crédit d'impôt recherche et développement jusqu'à deux ans après la fin de la période, même si la déclaration initiale a déjà été déposée.
Règles de pré-notification
La pré-notification a été mise en place pour prévenir les déclarations frauduleuses ou spéculatives. Vous devez pré-notifier HMRC si :[2]
- Votre entreprise a jamais prétendu Avant ou après l'octroi de crédits d'impôt pour la R&D, ou
- Votre entreprise n'a formulé aucune demande de crédit de recherche et développement dans aucun des domaines suivants : 3 périodes comptables précédentes
La notification doit être soumise dans un délai de 6 mois après la fin de la période comptable pour laquelle vous souhaitez faire une demande. La demande se soumet en ligne via le service numérique du HMRC et nécessite :
- Nom de votre entreprise et numéro d'identification fiscale unique (UTR)
- Les dates de début et de fin de la période comptable
- Une brève description des activités de R&D
- Coordonnées du cadre supérieur
Conseil: En cas de doute sur l'éligibilité de vos activités, il est plus prudent d'effectuer une pré-notification. Celle-ci ne vous engage pas à déposer une demande ; elle préserve simplement votre droit de le faire. Passé le délai de 6 mois, il est irréversible.
Calendrier pratique : Premier demandeur
Voici un calendrier détaillé pour une entreprise effectuant sa première demande de crédit d'impôt recherche et développement pour un exercice comptable se terminant le 31 mars 2025 :
| Date | Action |
|---|---|
| 1er avril 2025 | Fin de l'exercice comptable |
| D'ici le 30 septembre 2025 | Déposer une pré-notification auprès HMRC (délai de 6 mois) |
| Au cours de l'année 2025/26 | Préparer le rapport technique, calculer les coûts, compléter l'AIF |
| Avant le dépôt du formulaire CT600 | Soumettre le formulaire de renseignements supplémentaires par voie numérique |
| D'ici le 31 mars 2026 | Déposer le formulaire CT600 (délai normal de 12 mois) ou au plus tard le 31 mars 2027 en cas de modification. |
| Date limite absolue : 31 mars 2027 | Date limite pour soumettre ou modifier le formulaire CT600 avec la demande de crédit d'impôt pour la recherche et le développement |
Déclarations rectificatives pour les périodes antérieures
Si vous avez déjà déposé une déclaration CT600 pour une période antérieure sans demande de crédit d'impôt pour la recherche et le développement, vous pouvez en déposer une nouvelle. CT600 modifié pour ajouter la demande, à condition que le délai de 2 ans soit toujours ouvert.[3]
Pour modifier une déclaration de période antérieure :
- Veuillez soumettre le formulaire de renseignements supplémentaires pour la période concernée.
- Déposer un formulaire CT600 modifié incluant les chiffres de la revendication R&D
- Joignez la référence de confirmation AIF à la déclaration modifiée
Si une notification préalable était requise et que vous ne l'avez pas effectuée dans les 6 mois, vous ne pouvez pas ajouter de réclamation par voie d'amendement — le délai de notification préalable est une exigence stricte.
Conséquences du non-respect des délais
| Délai non respecté | Conséquence |
|---|---|
| Pré-notification (6 mois) | Impossible de prétendre au crédit d'impôt recherche et développement pour cette période. |
| AIF (avant CT600) | La demande de crédit d'impôt pour la recherche et le développement (CT600) est rejetée ; il faut déposer un formulaire AIF et le soumettre à nouveau. |
| CT600 / modification (2 ans) | Les allégements fiscaux pour la R&D au titre de cette période sont définitivement perdus. |
Foire aux questions
Que se passe-t-il si je rate la date limite de pré-notification ?
Si vous êtes tenu de faire une pré-notification (première demande d'indemnisation ou absence de demande d'indemnisation depuis plus de 3 ans) et que vous manquez le délai de 6 mois, vous ne peut pas Demandez le crédit d'impôt pour la recherche et le développement pour cet exercice comptable. Le délai de pré-notification est impératif. Vous pourrez peut-être encore en bénéficier pour l'exercice comptable suivant si vous pré-notifiez à temps.
Puis-je bénéficier d'un crédit d'impôt pour la recherche et le développement pour des périodes antérieures à la date à laquelle j'en ai eu connaissance ?
Oui, à condition que le délai de deux ans ne soit pas expiré. De nombreuses entreprises découvrent les crédits d'impôt pour la recherche et le développement des années après y avoir été éligibles. Vous pouvez déposer des déclarations CT600 rectificatives pour toute période non réglée (dans le délai de deux ans) afin de demander le crédit rétroactivement.
Le délai de deux ans s'applique-t-il à tous les aspects de la réclamation ?
Oui. La demande complète — incluant le formulaire CT600, le formulaire de renseignements complémentaires et toutes les pièces justificatives — doit être soumise dans les deux ans suivant la fin de l'exercice comptable. Ne tardez pas à soumettre votre demande, car le formulaire de renseignements complémentaires doit être soumis avant ou en même temps que le formulaire CT600.
Que se passe-t-il si mon exercice comptable ne se termine pas le 31 mars ?
Le délai de 2 ans court à compter de la fin de ton La période comptable est indépendante de l'année fiscale. Si votre période comptable se termine le 31 décembre 2024, la date limite pour déposer votre demande est le 31 décembre 2026. Si elle se termine le 30 juin 2024, la date limite est le 30 juin 2026.
Pour en savoir plus
- Comment demander des crédits d'impôt pour la recherche et le développement — le processus complet étape par étape
- Formulaire de renseignements supplémentaires HMRC — le formulaire numérique obligatoire
- Assurance préalable pour la R&D — obtenir une confirmation avant de faire une réclamation
- Demandes de renseignements sur la R&D HMRC — Que faire si HMRC examine votre demande
Vous recherchez un logiciel fiscal simple ?
# GoFile est reconnu HMRC et utilisé par plus de 50 000 entreprises britanniques. Configurez votre compte en quelques minutes et déclarez vos impôts en toute confiance.
Commencez gratuitementAucune carte de crédit requise · Annulation possible à tout moment