重要な事実
- 給料： 法人税は控除対象ですが、所得税と国民保険が課せられます。
- 配当金: 国民保険はなく、税率は低いですが、CT 後の利益から支払われます。
- 雇用者年金： CT 控除、NI なし、個人税なし - 1 ポンドあたり最も効率的です。
- 家賃： 個人で建物を所有している場合、会社が支払う賃料は CT 控除の対象となります。
- 最適な戦略は通常、 いくつかの方法 利用可能なすべての手当を使用します。
抽出方法が重要な理由
有限会社の取締役として、利益はあなたが引き出すまで会社内に留まります。引き出す方法によって税金は異なります。複数の方法を戦略的に組み合わせることで、支払う税金の総額を大幅に削減できます。[1]
抽出方法の比較
| 方法 | CT控除対象ですか? | NI 支払い可能? | 個人税 |
|---|---|---|---|
| 給料 | はい | 従業員 + 雇用主 NI | 限界税率による所得税 |
| 配当金 | いいえ（CT後の利益から支払われます） | いいえ | 10.75% / 35.75% / 39.35% |
| 雇用者年金 | はい | いいえ | いいえ（後日引き出し時に税金がかかります） |
| 家賃 | はい | いいえ | 賃貸利益に対する所得税 |
| 取締役借入金の利息 | はい（制限あり） | いいえ | 貯蓄率での所得税 |
| 取締役貸付金（S455） | いいえ | いいえ | 9ヶ月以内に返済されない場合、法人税率は35.75%となる。 |
1. 給与
給与は法人税控除の対象となり、NI 受給資格年数を積み立てますが、従業員と雇用主の両方に NI が適用されます。[4]
- 設定 £12,570 従業員の国民保険なしで個人控除を全額使用する
- 雇用主国民保険：5,000ポンドを超える収入の15％ = 1,136ポンド
- 給与からのCT貯蓄 + 雇用主のNI: (£12,570 + £1,136) × 19% = £2,604
- 雇用主の国民保険控除後の純CT貯蓄: £2,604 − £1,136 = £1,468
2. 配当金
配当金はNIを完全に回避しますが、法人税控除後の利益から支払われるため、会社は既に基礎利益に対して19%～25%の法人税を支払っています。[1]
| バンド | 配当税率 | 実効レート（19% CTを含む） | 実効レート（25% CTを含む） |
|---|---|---|---|
| 最初の500ポンド | 0％（配当控除） | 19.0% | 25.0% |
| 基本料金 | 10.75% | 27.7% | 33.1% |
| より高いレート | 35.75% | 48.0% | 51.8% |
| 追加料金 | 39.35% | 50.9% | 54.5% |
3. 雇用主の年金拠出金
ほとんどの場合、最も税効率の高い抽出方法は次のとおりです。[2]
- CT控除額 — 19%～25%節約
- 雇用主のNIなし — 15%節約
- 従業員の国民保険や所得税はかかりません 貢献について
- まで 年間6万ポンド （年間控除額）および繰越控除
- 給与レベルに制限されない
例： 会社があなたの年金に4万ポンドを拠出します。25%の社会保障税の積立額は1万ポンド、国民保険の積立額（給与との比較）：6,000ポンドです。つまり、4万ポンドを給与として支払う場合と比べて、1万6,000ポンドの節約になります。ただし、年金基金は55歳まで（その後57歳まで）固定されます。
4. 家賃
会社が使用する不動産（例：自宅オフィスや商業施設）を個人所有している場合は、商業賃料を請求できます。
- 家賃は CT控除額 会社のために
- あなたはそれを宣言します 不動産収入 不動産費用を控除できる
- いいえNI 賃貸収入
- 家賃は 市場レート — HMRC非商業的金額に異議を申し立てることができる
5. 取締役借入金の利息
会社に融資した場合、会社は利息を支払うことができます。これは会社にとって税額控除の対象となり、あなたは貯蓄所得として課税されます（個人貯蓄控除の範囲内で0%の税率が適用されます）。会社は20%の基本税率を源泉徴収し、様式CT61で申告する必要があります。
6. 取締役への貸付（避けるべき）
企業からの借り入れは正当な抽出方法ではなく、コストがかかる可能性があります。[3]
- 年末から9ヶ月以内に返済されないローンは、 35.75%のS455税
- 利息が請求されない場合は、 現物給付 充電
- S455税はローン返済時に還付されるが、現金を拘束する。
最適な組み合わせ
10万ポンドの利益があり、他に収入のない取締役が一人いる会社の場合：
| 方法 | 額 | 税金コスト |
|---|---|---|
| 給与（個人手当） | £12,570 | 雇用主のNI 1,136ポンド |
| 雇用者年金 | £40,000 | £0 |
| 配当金 | 37,200ポンド（CT後の利益から） | 配当税3,211ポンド |
| 残余利益に対する法人税 | — | £8,925 |
| 合計税額 | — | £13,272 |
これを給与として10万ポンド受け取る場合と比較してみましょう。税金と国民保険を合わせて約3万8000ポンドです。この組み合わせで2万4000ポンド以上節約できます。
よくある質問
会社からお金を引き出すのに最も節税効果の高い方法は何ですか?
2026/27年度のほとんどの取締役にとって最適な組み合わせは、（1）約12,570ポンドの少額の給与（個人控除額を使用）、（2）最大60,000ポンドまでの企業年金拠出、（3）必要な追加収入のための配当金です。具体的な組み合わせは、個人の状況やその他の収入によって異なります。
会社から家賃を自分で支払うことはできますか？
はい、会社が使用する不動産（自宅オフィスや商業施設など）を個人で所有している場合は可能です。賃料は市場価格（商業価格）でなければなりません。これは会社にとって控除可能な経費であり、個人の確定申告では不動産所得として申告します。経費として控除できる場合があります。
取締役融資は利益を引き出す良い方法でしょうか?
役員貸付金（会社からの借入）は、税務効率の良い資金調達方法ではありません。会計年度末から9ヶ月以内に返済されない場合、会社は35.75%の「セクション455」税（返済時に還付）を支払う必要があります。また、利息が支払われない場合は、現物給付課税の対象となる場合もあります。
会社は私の個人的な経費を支払うことができますか?
経費が「完全に、排他的に、かつ必然的に」事業のために支出される場合に限ります。会社が支払う個人的な経費は現物給付として扱われ、所得税およびClass 1A国民保険の対象となります。
さらに読む
- 給与と配当（2025/26） — 詳細な比較
- 年金拠出戦略 — 雇用主の拠出金の最大化
- 事業形態の選択 — 企業が正しい選択であるとき
- CT: 給与 vs 配当 — 法人税の観点から
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出典
- 配当税 — GOV.UK
- 個人年金拠出金に対する税金 — GOV.UK
- 取締役融資 — GOV.UK
- 国民保険料率とカテゴリー — GOV.UK